学院科研经费审计实施办法.docx
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1、学院科研经费审计实施办法学院科研经费审计实施方法第一章总 则 第一条 为了监督、评价我校科研经费收支的合规合法性、真实性和效益性,提高科研经费的运用效益,确保科研工作健康发展,依据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定教化部教化系统内部审计工作规定以及国家、省科研经费管理的有关规定和文件精神,结合我校实际状况,制定本方法。其次条 科研经费审计范围:纵向科研项目经费和横向科研项目经费。(一)纵向科研项目经费是指通过担当国家或地方政府常设的安排项目或者专项项目取得的科研项目经费。(二)横向科研项目经费是指通过对外开展科研活动取得的除纵向科研项目经费之外的其他全部科研项目经费,包括通过合作
2、探讨、托付探讨、技术开发、技术询问、技术服务、技术转让等合同方式取得的经费以及担当各党派、社会团体、专业探讨机构等非政府机构科研项目取得的经费。第三条 本方法中的科研经费审计是指依据上级主管部门和学校的要求,对我校各类科研经费的运用、管理等相关的经济活动和经济责任进行监督和评价。其次章审计方式 第四条 科研经费审计实施的一般方式由学校审计处执行,也可视状况须要托付社会中介机构审计。与科研经费运用、管理相关的部门和单位应支持和协作科研经费审计的实施。第五条 科研经费审计托付社会中介机构执行实施的项目,由学校审计处负责聘请社会中介机构并与之签订托付审计合同,并负责监督审计项目的组织实施。第六条 审
3、计处自收到完整的审计资料后,30 个工作日内出具审计报告征求看法稿,征求项目负责人看法,必要时征求科研处部门看法及相关院系看法。审计处依据征求看法稿的反馈看法,进一步核实状况和完善审计报告,并出具正式审计报告。第三章审计程序 第七条 科研经费审计一般由学校审计处组织实施,也可依据工作须要托付外审。审计处依据审计任务书的要求,支配审计人员,组织实施详细的审计项目。第八条 被审计部门收到审计通知书后的七个工作日内,将科研项目执行的法规依据、立项的可行性分析、合同、经费往来的凭据、决算报表、财务记录、结题验收报告、绩效评估以及科研项目负责人对被审计项目的陈述报告等有关资料,送达审计处。第九条 学校审
4、计处依据科研项目的有关资料,对经费运用、管理的状况进行审查。如发觉有不符合相关管理规定的事项,应刚好向相关的单位和科研项目的负责人进一步核实。第十条 依据审计结果,出具审计报告,审计报告应当照实反映项目资金投入、运用和管理状况,作出总体评价,并对不足之处和存在的问题,提出审计建议或整改措施。第十一条 社会中介机构提交审计报告征求看法稿,经被审计部门及科研项目负责人、学校审计处、计财处批阅确认后,出具正式审计报告。第四章审计内容 第十二条 科研经费审计的主要内容:(一)科研经费是否纳入计财处集中核算,统一管理;经费的划拨是否根据科研相关规定的要求执行。(二)科研经费内部限制的管理制度是否健全,执
5、行过程是否严格、有效;校内的科研经费运用和管理规范是否与国家和地方的相关管理规范存在不一样的地方。(三)科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准,审查项目的管理费、人员经费、业务费等支出是否超出规定比例或合理水平;是否存在截留、挪用、挤占和存在虚列支出、以领代报等违规违纪问题。(四)科研配套资金是否到位;是否存在自筹经费或配套经费不到位、科研项目结题不结账等问题;科研项目经费结余款的运用是否根据规范的程序进行。(五)科研经费选购设备、软件等物资,以及支出建设项目等是否执行政府选购和招投标等规定;由此形成的固定资产和无形资产的管理是否纳入学校资产的统一管理、是否平安完整,其运用效率和效果如何。
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- 学院 科研经费 审计 实施办法
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