房地产企业审计管理工具.docx
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1、房地产企业审计管理工具14 3房地产企业审计管理工具 14 3 1房地产企业审计管理方法 以下为某公司的房地产企业的内部审计方法,供读者参考。制度名称 房地产企业内部审计方法 受控状态编 编号执行部门监督部门编修部门第 第 1 章总则 第 1 条为加强公司内部审计监督,使审计工作制度化,法制化,依据国家审计法规结合实际状况,特制定本方法。第 2 条本方法适用于本公司内部限制财务审计、专案审计、专项审计等审计事项。第 第 2 章审计机构和人员 第 3 条内部审计机构和人员 公司内设审计部,配置若干专职人员。依据公司发展规划,逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第 4 条内部审计人员应具有肯定的
2、政治素养、审计专业职称、专业学问和审计阅历。第 5 条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行嘉奖和惩罚。第 6 条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予以保密,未经批准不得公开。第 7 条内审人员依法行使职权,受法律爱护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第 第 3 章审计对象、范围和依据 第 8 条内部审计的对象 1公司各职能部门、员工。2公司全资子公司、分公司、控股公司。3公司参股企业的派驻人员。4总经理认为须要检查的其他事项和人员。第 9 条内部审计范围 1与财务收支有关的经济活动。2财务安排的执行和决
3、算。3公司资产的运用、管理及保值、增值状况。4基建工程预、决算的真实合法性。5国家财经法律、法规执行状况。6公司领导离任的经济责任。7管理活动、行政活动。8其他认定事项。第 10 条内部审计依据 1国家法律、法规、政策。2公司规章制度。3公司经营方针、安排、目标。4其他有关标准。第 第 4 章审计种类和方式 第 11 条公司内部审计种类 1财务收支审计。对被审计大为财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2专案审计。对被审计单位及人员违反经济纪律问题进行审计查处。3专项审计,包括以下四项审计内容。(1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。(2)效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活
4、动效益性、合理性进行审计。(3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进行审计。(4)审计调查。对公司一般存在的问题进行专题调查。第 12 条公司内部审计方式 1报送(送达)审计 被审单位接到审计通知书后,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2就地审计 审计人员到被审单位进行审计,后者应供应必要的工作、生活条件。第 第 5 章内部审计内容 第 13 条财务安排及其预算的执行决算。第 14 条固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预处算、决算、竣工、开工审计。第 15 条资产管理状况。第 16 条经营成果和财务收支的真实性、合法性、效益性。第 17 条内部限制制度的健全、严密
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