纳税评估练习题(22页).doc
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1、-纳税评估练习题-第 22 页一、单选题第1题: 某商业性小规模纳税人销售某种商品,获得含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元;则该纳税人应缴纳增值税( )。 A、5769元 B、8491元 C、43.69元 D、30元 第2题: 对于缴纳增值税的一般纳税人来说,下列不属于视同销售的是( )。 A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、不动产在建工程领用外购材料 D、不动产在建工程领用产品 第3题: 工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。以下不属于工资薪金的项目有( )。 A、基本工资 B、加班工资
2、 C、各种奖金 D、股息收入 第4题: 某纳税人2008年12月,通过国家体育总局向某届全国运动会筹委会捐赠30万元,该年度纳税调整前所得为100万元,纳税调整后所得为180万元,会计利润为150万元,允许在税前扣除的捐赠支出为( )万元。 A、3 B、10 C、18 D、54 第5题: 按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是( )。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 第6题: 根据企业所得税法及其实施条例的规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照( )确定收入额。 A、计税基础 B、公允价值 C、同类产品的价格 D、核定价格 第7题: 某
3、金店采取以旧换新方式销售的金耳环,其征收消费税的计税依据是( )。 A、同类新金耳环的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款 C、实际收取金耳环不含增值税的全部价款 D、同期新金耳环的含税销售价格 第8题: 企业接受的捐赠收入( )。 A、应并入收入总额,计征所得税 B、应汇入实收资本 C、可转入资本公积金,不予计征所得税 D、应汇入盈余公积。 第9题: 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额( )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3 B、10 C、12 D、20 第10题: 对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人,在确定纳税评估对象时正确的处理方法是( ),但必须将有关
4、疑点告知稽查部门。 A、不列入 B、必须列入 C、稽查部门确定 D、纳税评估确定 第11题: 在评估分析的基础上,需要纳税人说明疑点问题的环节是( )。 A、实地核查环节 B、约谈说明环节 C、评估处理环节 D、评估复核环节 第12题: 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出可以税前扣除的有( )。 A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款 第13题: 投资方企业应在( )时确认投资所得的实现。 A、被投资方作出利润分配决定的日期 B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理 C、被投资企业向投资方支付利润 D、投资方实际收到分得股利
5、 第14题: 对销售其自行开发生产的软件产品,或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品;按17%的法定税率征税后,其实际税负超过( )的部分,增值税实行即征即退。( ) A、3% B、5% C、6% D、10% 第15题: 税收管理员可直接从事( )等工作。 A、税款征收 B、税款催报催缴 C、税务稽查 D、审批减免缓抵退税 第16题: 某公司(增值税一般纳税人)销售化妆品一批,价款230000元,另收取运费4000元;应交纳消费税( )元。 A、70200 B、70025.64 C、58974 D、.18000 第17题: 按照企业所得税法和实施条例规定,畜类生产性生物资产计算折旧的
6、最低年限为( )。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 第18题: 企业发生的公益性捐赠支出,在( )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、年度应纳税所得额3% B、年度利润总额3% C、年度利润总额12% D、年度应纳税所得额12% 第19题: 某纳税人在2005年度曾接受捐赠货物一批,则05年度所得税申报表中的应纳所得税额一定( )2005年度损益表中的所得税额。 A、大于 B、小于 C、等于 D、不一定 第20题: 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列( )情形,应直接转入评估处理环节,并注明“未发现违法行为,审定后归档”的建议。 A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议
7、或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题,或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C、约谈后同意自查补税,或者选择以自查补税代替约谈说明,但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D、疑点全部被排除,未发现新的疑点 第21题: 企业对外投资期间,投资资产的( )在计算应纳税所得额时不得扣除。 A、利息 B、折旧 C、管理费用 D、成本 第22题: 纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是( )。 A、对象确定 B、评估分析 C、约谈举证 D、调查核实 第23题: 按照企业所得税法和实施条例规定,电子设备计算折旧的最低年限是( )。 A、3年 B、4年 C
8、、5年 D、10年 第24题: 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(?)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10 B、3 C、全部? D、12 第25题: 在下列各项中,不属于纳税评估流程的有( )。 A、对象确定 B、评估分析 C、约谈、核实 D、财产清查 第26题: 某企业是生产电机的企业,2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备,该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除,形成以下不同意见。你认为正确的意见是( )。 A、不得在计算应纳税所得额时扣除 B、准予在计算应纳税所得额时扣除 C、是否准予在计
9、算应纳税所得额时扣除,根据设备的使用年限 D、是否准予在计算应纳税所得额时扣除,必须报税务机关认可 第27题: 某服装厂将一批工作服赠送给兄弟工厂,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为10%,其同类产品平均售价格为25万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( )。 A、16.36万元 B、18万元 C、19.8万元 D、25万元 第28题: 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。 A、2600元 B、3150元 C、3000元 D、3300元 第29题: 以下不属于生产性
10、生物资产的有( )。 A、经济林 B、用材林 C、产畜和役畜 D、薪炭林 第30题: 在计算企业所得税时,下列固定资产中不得提取折旧的是( )。 A、闲置的厂房 B、以经营租赁方式出租的厂房 C、以融资租赁方式租入的设备 D、以经营租赁方式租入的设备 第31题: 根据企业所得税法及实施条例的规定,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。 A、20% B、30% C、50% D、60% 第32题: 主管税务机关根据经营行业、注册类型、经营规模、管理类型等或根据重点税源户、亏损弥补户、减免税户、零申报户等类别属性筛选确定评估对象的是( )。 A、专项评估 B、日常评估 C
11、、特定评估 D、宏观评估 第33题: 按照企业所得税法和实施条例规定,企业使用或者销售存货的成本计算方法,不可以选用的有( )。 A、先进先出法 B、加权平均法 C、后进先出法 D、个别计价法 第34题: 某外资企业拥有一项固定资产,计税基础100万元,使用年限5年,无残值,2008年1月投入使用,采用双倍余额递减法2008年应计提折旧( )万元。 A、3667 B、40 C、20 D、33 第35题: 在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目是( )。 A、纳税人转让各类固定资产发生的费用 B、纳税人缴纳的教育费附加 C、纳税人缴纳的增值税 D、广告性质的赞助支出 第36题: 某食品工业企业20
12、08年营业收入3000万元,广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。2009年营业收入4000万元,广告费支出200万元,业务宣传费支出15万元。则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。 A、2975 B、585 C、600 D、215 第37题: 纳税评估最常用的分析方法是( )。 A、对比分析法 B、逻辑推理法 C、控制分析法 D、因素分析法 第38题: 增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品,进项税额扣除率( ) A、6% B、10% C、13% D、17% 第39题: 增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是( )。 A、外购不动产在建工
13、程改建物资 B、外购厂房 C、外购用于福利的货物 D、外购设备修理用备件 第40题: 通过具有内在逻辑联系和相关性的多个数据之间趋同或反差关系而进行合理性分析的一种定量分析方法,称为( )。 A、比较分析法 B、逻辑推理法 C、控制分析法 D、因素分析法 第41题: 旧货经营单位销售旧货,应纳增值税依据( )。 A、17%税率 B、不征税 C、4%征收率 D、4%税率减半征收 第42题: 铂金首饰消费税的征收环节( ) A、生产环节 B、零售环节 C、进口环节 D、以上都是 第43题: 某单位采取折扣方式销售货物,折扣额与销售额开在同一张发票上,增值税销售额的确定是( ) A、扣除折扣额的销售
14、额 B、不扣除折扣额的销售额 C、折扣额 D、加上折扣额的销售额 第44题: 企业发生的职工福利费支出,不超过( )总额14%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、计税工资 B、职工薪酬 C、实发工资 D、工资薪金 第45题: 某公司2008年1月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付租金12万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租金费用为( )。 A、10万元 B、12万元 C、15万元 D、27万元 第46题: 某旧机动车经营公司销售旧机动车,取得收入80万元,则应纳增值税
15、为( )。 A、3.2万元 B、5.6万元 C、1.54万元 D、4.8万元 第47题: 东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元,2009年度该公司利润总额为200万元,无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业,也不享受税优惠等,2009年度该公司应纳所得税额为( )万元。 A、45 B、594 C、66 D、726 第48题: 工(商)业增加值不包括( )。 A、工资 B、利润 C、折旧 D、营业外支出 第49题: 下列各项中,属于增值税即征即返政策范围的是( )。 A、新型墙体材料产品 B、利用煤矸石生产的电力 C、校办企业生产的用于本校教学的产品 D、在原料中掺有不少于30的煤
16、矸石生产的水泥 第50题: 某企业在2008年的年终核算时,出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损,应当在哪年之前结转弥补亏损,否则不得进行结转?( ) A、2010年 B、2011年 C、2012年 D、2013年 第51题: 增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品,进项税额扣除率( )。 A、0 B、10% C、13% D、17% 第52题: 下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是( )。 A、某商店为厂家代销服装 B、将外购饮料用于个人消费 C、将外购钢材用于在建工程 D、将外购食品用于职工福利 第53题: 下列行为不属于视同销售的有( )。 A、将自
17、产的货物无偿赠送他人 B、将委托加工的货物无偿赠送他人 C、以外购的货物用于职工福利 D、将购买的货物无偿赠送他人 第54题: 下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入( )。 A、存款利息 B、贷款利息 C、股息 D、债券利息 第55题: 纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的,原则上要有( )评估人员同时参加,并做好纳税评估约谈说明记录。 A、一名 B、二名 C、三名 D、纳税人申请 第56题: 在下列评估分析方法中,属于定性分析的是( )。 A、比较分析法 B、结构百分比分析法 C、比率分析法 D、合理性分析法 第57题: 企业转让财产,该项财产净值是指有关财产的( )减除已按规定扣
18、除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A、历史成本 B、入帐价值 C、计税基础 D、交易价格 第58题: 某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元,从业人数80人,资产总额2000万元;2008年度缴纳企业所得税时应按( )税率缴纳。 A、25% B、20% C、18% D、15% 二、多选题第1题: 单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有( )。 A、汽车的修配业务 B、房屋的修理 C、受托加工卷烟的加工费收入 D、缝纫加工 第2题: 现行增值税政策规定,销售货物是指有偿转让货物的所有权,这里的“有偿”是指( )。 A、取得货币收入 B、换取货物 C、分配红利 D、作为投资 第3题:
19、 纳税评估主要工作是对纳税人纳税申报情况的( )作出定性和定量的判断。 A、真实性 B、准确性 C、合法性 D、合理性 第4题: 实行单一从量定额征收消费税办法的产品有( )。 A、卷烟 B、.啤酒 C、粮食白酒 D、黄酒 第5题: 评定处理文书的制作人员由( )组成。 A、评估人员 B、复核人员 C、税源分析人员 D、审批人员 第6题: 准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货票上注明的( )。 A、运费 B、建设基金 C、装卸费 D、保险费 第7题: 评估对象筛选主要有( )等三种方法 A、计划筛选 B、积分排序筛选 C、随机筛选 D、人工筛选 第8题: 在
20、下列纳税评估文书中,涉及送达纳税人的有( )。 A、约谈举证通知书 B、管理建议书 C、纳税评估工作底稿 D、纳税评估报告 第9题: 下列情形中应开具增值税专用发票的是( )。 A、向消费者销售应税项目 B、销售报关出口的货物 C、将货物作为投资提供其他单位 D、将货物无偿赠送他人 第10题: 抵扣方税务机对“不符”海关完税凭证的审核检查,以下说法正确的是( )。 A、经审核检查,企业采集的电子信息与其票面信息不一致的,如按票面信息修改后,与下发的海关完税凭证第五联电子信息一致,允许纳税人抵扣 B、如按票面信息修改后仍与海关完税凭证第五联电子信息不一致的,应以海关完税凭证票面信息进行协查:如果
21、协查反馈结果为不符信息或查无此票的,移交稽查部门查处 C、经审核检查,本企业采集的电子信息与其票面信息一致的,应以海关完税凭证的票面信息进行协查。如果协查反馈结果为不符信息或查无此票的,移交稽查部门查处 第11题: 采用电话联系方式提出约谈建议的,应及时做好电话记录,内容包括( )等。 A、接电人姓名 B、电话号码 C、通话内容 D、时间 第12题: 下列粮食企业经营粮食项目,免征增值税的有( )。 A、军队用粮 B、水库移民口粮 C、销售食用植物油 D、粮油加工 第13题: 下列各项中,属于纳税评估拟办意见书的内容有( )等。 A、评估对象名称 B、建议自查事项 C、建议补申报税款 D、不自
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