调研报告:公立医院内部控制体系建设面临的问题及建议.docx
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1、调研报告:公立医院内部控制体系建设面临的问题及建议当前,我国公立医院的发展遇到瓶颈,如何实现从高速发展到高质量发展,从粗犷式管理到精细化管理,从行政化管理到绩效管理,已经成为公立医院可持续发展的内在需求。国家卫健委及时颁布的公立医院内部控制管理办法,有助于公立医院进一步规范经济活动及相关业务活动,有效防范和管控医院运营风险,防止舞弊和预防腐败,有利于整合资源,提高资源配置和使用效益。一、存在的问题通过对公立医院内部控制体系的现状分析,各家医院的内部控制建设紧紧围绕全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则实施,业务层面的控制力度较强,而单位层面的控制比较薄弱。 &
2、#160; 一是重视程度方面。医院最高管理层重视不够,认为内部控制是财务部门的事情,没有将内部控制作为医院最重要的工作,牵头部门不明确,缺乏“一把手”工程意识,尤其是“层层一把手”意识,总会计师在医院内部控制中的地位没有得到确立,权威性没有体现,风险控制作用没有得到充分发挥。 二是控制环境方面。医院最高管理层没有高度重视内部控制环境建设,没有认识到内部控制环境是内部控制的基础和土壤,只要环境好,即使有一些微小的漏洞也不会出现大的舞弊,环境不好,只要出现一些细小的漏洞就会爆发舞弊现象,有时甚至是灾难性的。
3、160; 三是工作环境方面。内部控制的工作环境并没有贯穿于医院运营所有经济活动和业务活动、所有工作流程和工作环节;没有依托于医院所有制度、所有关键点;没有落实到医院管理的所有方面和每一个角落;没有贯穿于医院预算编制、执行、调整、追加、评价的全过程;没有体现在绩效考核的效果中。医院的内部控制活动不仅仅是内部控制执行者的任务,更应该是全院各个部门人员的工作。 四是控制重点方面。当前的公立医院内部控制更多的是关注事中的流程控制和事后的监督控制,对于事前的风险控制却很少关注。要防止提“曲突徙薪”建议的人没有受到答谢、恩惠,而被烧伤的人却成了上
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