《公司财务分析》PPT课件.ppt
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1、案例:宝钢股份财务分析案例:宝钢股份财务分析公司名称公司名称 宝山钢铁股份有限公司宝山钢铁股份有限公司注册地址注册地址 上海市宝山区富锦路上海市宝山区富锦路885 号宝钢指挥中心号宝钢指挥中心上市时间上市时间 2000-12-12,上海证券交易所,上海证券交易所股票代码股票代码600600019 019 经营范围经营范围钢铁冶炼、加工钢铁冶炼、加工,电力、煤炭、工业气体生产、电力、煤炭、工业气体生产、码头、仓码头、仓 储、运输等与钢铁相关的业务储、运输等与钢铁相关的业务,技术开技术开 发、技术转让、技术服务和技术管理咨询服务,发、技术转让、技术服务和技术管理咨询服务,汽车修理,经营本企业自产产
2、品及技术的出口业汽车修理,经营本企业自产产品及技术的出口业 务务,经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪 器仪表、机械设备等。器仪表、机械设备等。2财务报告的内容财务报告的内容资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表其它部分其它部分3企业从事的三种活动企业从事的三种活动 筹资活动筹资活动投资活动投资活动经营经营活动活动创造价值创造价值债权债权人人所有人所有人4资产负债表资产负债表资资产产负负债债表表反反映映企企业业从从事事筹筹资资和和投投资资活活动动后后在在某某一一特定时间点的财务状况,静态照片。特定时间点的财务状况,静态照片。资产资产=负债负
3、债+所有者权益所有者权益投投资资活活动动的的结结果果筹筹资资活活动动的的结结果果5资产负债表:资产资产负债表:资产资资产产:企企业业拥拥有有的的可可以以度度量量的的可可能能带带来来未未来来经经济济利利益的经济资源。益的经济资源。资资产产的的价价值值可可以以用用历历史史成成本本,替替代代成成本本,可可实实现现值值或现金流量的现值来度量。或现金流量的现值来度量。货货币币性性资资产产是是指指那那些些价价值值被被合合同同以以货货币币形形式式固固定定下下来来的的资资产产,如如现现金金与与应应收收帐帐款款。它它们们以以未未来来现现金金流流的的现值作为计价基础,与可实现净现值近似相等。现值作为计价基础,与可
4、实现净现值近似相等。非非货货币币资资产产一一般般以以历历史史成成本本计计价价,并并根根据据使使用用情情况况调整。一个例外是可交易证券,一般以现值记录。调整。一个例外是可交易证券,一般以现值记录。6资产负债表:流动资产资产负债表:流动资产流流动动资资产产:预预期期会会在在一一年年或或营营运运周周期期(以以长长者者为为准准)内内被被转转换换为为现现金金的的资资产产。如如现现金金、应应收收款款项项、存存货货和短期投资等。和短期投资等。流动资产在资产负债表中以流动性次序列示。流动资产在资产负债表中以流动性次序列示。高流动性高流动性低流动性低流动性现金现金短期投资短期投资应收帐款应收帐款存货存货预付费用
5、预付费用7资产负债表:非流动资产资产负债表:非流动资产非非流流动动资资产产包包括括长长期期投投资资,固固定定资资产产,无无形形资资产产和和其其他资产他资产。非流动资产通常非流动资产通常以以历史成本加以折旧来度量历史成本加以折旧来度量8资产负债表:负债资产负债表:负债负负债债:在在可可以以预预期期的的未未来来应应向向企企业业外外部部人人士士或或机机构构偿还的可以度量的经济责任偿还的可以度量的经济责任(债务债务)。短期与长期短期与长期9资产负债表:股东权益资产负债表:股东权益股东权益代表企业所有者对资产拥有的权利股东权益代表企业所有者对资产拥有的权利所有者对资产的权利位于债权人之后所有者对资产的权
6、利位于债权人之后股东权益的价值取决于资产和负债的价值股东权益的价值取决于资产和负债的价值股东权益主要包括两个组成部分,资本和留存收益股东权益主要包括两个组成部分,资本和留存收益10损益表损益表损损益益表表反反映映企企业业在在一一段段时时期期内内的的经经营营业业绩绩,一一段段录录像。像。净利润净利润=收入收入-费用费用11现金流量表:现金流量表:现现金金流流量量表表解解释释了了现现金金额额在在某某一一期期间间发发生生变变化化的的原原因。因。现金现金=负债负债+所有者权益所有者权益-非现金资产非现金资产 或:或:现金现金=负债负债+所有者权益所有者权益-非现金资产非现金资产 12现金流量表:作用现
7、金流量表:作用它揭示了净收益与经营活动现金流量之间的关系。它揭示了净收益与经营活动现金流量之间的关系。它报告过去的现金流量,有助于:它报告过去的现金流量,有助于:预测未来现金流量,预测未来现金流量,评价公司管理当局获取和运用现金的途径,评价公司管理当局获取和运用现金的途径,衡量公司在到期日支付利息和股息以及清偿债务的能力衡量公司在到期日支付利息和股息以及清偿债务的能力。它能说明经营性资产结构的变化。它能说明经营性资产结构的变化。13现金流量表:现金等价物现金流量表:现金等价物现金流量表中的现金包括现金及现金等价物。现金流量表中的现金包括现金及现金等价物。现金包括货币,支票帐户存款和非定期储蓄帐
8、户存款。现金包括货币,支票帐户存款和非定期储蓄帐户存款。现金等价物为可以很快变现的短期投资。现金等价物为可以很快变现的短期投资。14现金流量表:结构现金流量表:结构现现金金流流量量表表将将企企业业影影响响现现金金流流量量的的所所有有活活动动分分为为三三类:类:经营活动:影响损益表的业务;经营活动:影响损益表的业务;投资活动:内容主要包括投资活动:内容主要包括(1)作为贷款人或证券持有人投作为贷款人或证券持有人投出和出和 回收现金,回收现金,(2)购买和处置工厂、财购买和处置工厂、财 产、设备及其产、设备及其他长期经营性资产;他长期经营性资产;筹筹资资活活动动:内内容容主主要要包包括括作作为为借
9、借款款人人或或证证券券发发行行人人取取得得资资金并偿付贷款人和所有者。金并偿付贷款人和所有者。15年报的其它组成部分年报的其它组成部分财务报表附注财务报表附注管理层的讨论与分析管理层的讨论与分析审计师报告审计师报告管理层的会计报表责任报告管理层的会计报表责任报告16财务报表附注财务报表附注准备报表所遵循的会计方法和制度准备报表所遵循的会计方法和制度支持报表的其它信息支持报表的其它信息没有在报表中披露但监管机构要求披露的信息没有在报表中披露但监管机构要求披露的信息自愿披露的信息自愿披露的信息17管理层的讨论与分析管理层的讨论与分析对对过过去去财财政政年年度度经经营营状状况况的的回回顾顾与与解解释
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