《现金管理》PPT课件.ppt
《《现金管理》PPT课件.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《《现金管理》PPT课件.ppt(18页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、第二节第二节 现金管理现金管理 财政部财政部1988年年9月月8日颁布,日颁布,1988年年10月月1日起实施现金管理暂行条例。日起实施现金管理暂行条例。中国人民银行中国人民银行1988年年9月月23日颁布,日颁布,1988年年10月月1日起实施现金管理暂行条例实日起实施现金管理暂行条例实施细则。施细则。一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围开户单位可以在下列范围内使用现金开户单位可以在下列范围内使用现金:1、职工工资、各种工资性津贴;、职工工资、各种工资性津贴;2、个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作、个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;报酬;3、支付给个
2、人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给、支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;支出;5、向个人收购农副产品和其他物资的款项;、向个人收购农副产品和其他物资的款项;6、出差人员必需随身携带的差旅费;、出差人员必需随身携带的差旅费;7、结算起点(、结算起点(1000元)以下的零星支出;元)以下的零星支出;8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。使用现金结算起点为使用现
3、金结算起点为1000元,需要增加元,需要增加时则中国人民银行总行确定后,报国务时则中国人民银行总行确定后,报国务院务案。院务案。除第除第5、第、第6项外,开户项外,开户单位支付给个人单位支付给个人的款项的款项中,支付现金中,支付现金每人一次每人一次不得超过不得超过1000元,超过限额部分,转为元,超过限额部分,转为储蓄存款储蓄存款或以支票、银行本票或以支票、银行本票支付;确需要支付支付;确需要支付现金的,应经开户行审查后予以支付。现金的,应经开户行审查后予以支付。二、现金使用的限额二、现金使用的限额开户银行开户银行应当根据实际需要,核定开户单位应当根据实际需要,核定开户单位三天至五三天至五天的
4、天的日常零星开支所需的库存现金限额。日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于五天,但可以多于五天,但不得超过十五天不得超过十五天的日常零星开支。的日常零星开支。对没有在银行单独开立帐户的对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金附属单位也要实行现金管理管理,必须保留的现金,也要核定限额,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括其限额包括在开户单位的库存限额之内在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定找零备用现金也要根据营业额核定定额定额,但,但不不
5、包括在开户单位的库存现金限额之内包括在开户单位的库存现金限额之内。三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求开户单位现金收支按下列规定办理:开户单位现金收支按下列规定办理:1、开户单位收入现金应于、开户单位收入现金应于当日送存开户银行,当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送时间;当日送存确有困难的,由开户银行确定送时间;2、开户单位支付现金,可以从本单位现金库、开户单位支付现金,可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取,存中支付或者从开户银行提取,不得从本单位不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)的现金收入中直接支付(即坐支);需要坐支现金的单位,要事先报经需要坐支现
6、金的单位,要事先报经开户银行审开户银行审查批准查批准,由,由开户银行核定坐支范围和限额开户银行核定坐支范围和限额。坐。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额,并支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额,并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。3、开户单位从开户银行提取现金的,应、开户单位从开户银行提取现金的,应当如实当如实写明用途写明用途,由本单位财会部门负由本单位财会部门负责人签字盖章责人签字盖章,并经开户银行审查批准,并经开户银行审查批准,予以支付。予以支付。4、因采购地点不确定、交通不便、抢险、因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转帐
7、结算救灾以及其他特殊情况,办理转帐结算不够方便,不够方便,必须使用现金的开户单位,必须使用现金的开户单位,要向开户银行提出书面申请要向开户银行提出书面申请。由本单位由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准查批准后,予以支付现金。后,予以支付现金。5、不准用不符合财务制度的凭证顶替库、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;存现金;不准谎报用途套取现金;不准谎报用途套取现金;不准利用银行帐户代其他单位和个人存不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;入或支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;储蓄;不准保
8、留帐外公款(即小金库);不准保留帐外公款(即小金库);不得未经批准坐支现或未按规定坐支现不得未经批准坐支现或未按规定坐支现金。金。四、建立健全现金核算与内部控制制度四、建立健全现金核算与内部控制制度(一)建立单位货币资金内部控制制度(一)建立单位货币资金内部控制制度1、国务院有关部门可以根据国家有关法律法、国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和内部会计控制规范规和内部会计控制规范货币资金货币资金(试行试行),制定本部门或本系统的货币资金内部,制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。控制规定。2、各单位应当根据国家有关法律法规和本规、各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的货
9、币资金内部控制规定,范,结合部门或系统的货币资金内部控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度,并组织实施。金内部控制制度,并组织实施。3、单位负责人、单位负责人对本单位货币资金内部控制的对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。负责。(二)加强货币资金业务岗位管理(二)加强货币资金业务岗位管理(二)加强货币资金业务岗位管理(二)加强货币资金业务岗位管理1、单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,、单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 现金管理 现金 管理 PPT 课件
限制150内