货币资金和其他流动资产的核算.ppt
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1、商品流通企业会计第五章第五章 货币资金和其他流动资产的核算货币资金和其他流动资产的核算货币资金和其他流动资产的核算货币资金和其他流动资产的核算n库存现金的管理与核算n备用金的管理与核算n银行存款的管理与核算n外币业务的核算n应收账款的核算n其他应收账款的核算n原材料的核算n包装物的核算n低值易耗品的核算库存现金的管理与核算 财会部门为了备付日常零星开支而保管的现金。n库存现金的管理n坚持“钱账分管”原则n库存现金的核算n收入现金,记入借方n付出现金,记入贷方期末余额在借方,表示库存现金的结存数额期末余额在借方,表示库存现金的结存数额备用金的管理与核算 商品流通企业拨付所属有关职能部门用于收购农
2、副产品,日常零星开支,收款部门或个人用于现金结算的找零等所必需的周转金。n备用金的管理n企业对备用金实行定额管理n备用金的核算n企业拨付内部职能部门或个人备用金,记入借方n收回备用金,记入贷方银行存款的管理与核算 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。n银行存款的管理n企业的银行存款账户分为:基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户n银行存款的核算n银行存款日记账与银行对账单的核对n对账方法:根据银行“对账单”,与银行存款日记账逐笔核对。n若存在“未达账项”,应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方金额相等。n银行存款日记账余额+银行已收账而企业尚未收帐数银行已付账而企
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