投资基金第6章基金的资产净值.ppt
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1、第六章第六章基金的资产净值基金的资产净值o教学要求:教学要求:掌握基金资产净值的概念和计算公式,资产掌握基金资产净值的概念和计算公式,资产净值的估值方法。了解基金持有问题股的估净值的估值方法。了解基金持有问题股的估值方法。值方法。o教学重点:教学重点:基金资产净值的概念和计算公式、基金资产基金资产净值的概念和计算公式、基金资产净值的估值方法净值的估值方法o教学难点:教学难点:基金资产净值的概念和计算公式基金资产净值的概念和计算公式第六章第六章基金的资产净值基金的资产净值o一、基金资产净值一、基金资产净值o基金资产净值(基金资产净值(NAV)oNetAssetValueo是指在某一时点一个基金单
2、位实际代表的价是指在某一时点一个基金单位实际代表的价值。值。o基金资产净值基金资产净值=(总资产(总资产-总负债)总负债)/基金单基金单位份数位份数二、资产净值的估值二、资产净值的估值o证券投资基金会计核算办法,证券投资基金会计核算办法,2001o1、任何上市流通的有价证券,以其估值、任何上市流通的有价证券,以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值;估值日无交易的,以最近交易日价)估值;估值日无交易的,以最近交易日的市价估值。的市价估值。o2、未上市的股票应区分以下情况处理:、未上市的股票应区分以下情况处理:n(1)配股和增发新股,按估值日在
3、证券)配股和增发新股,按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值;交易所挂牌的同一股票的市价估值;n(2)首次公开发行的股票,按成本估值。)首次公开发行的股票,按成本估值。二、资产净值的估值二二、资产净值的估值二o3、配股权证,从配股除权日起到配股确认、配股权证,从配股除权日起到配股确认日止,按市价高于配股价的差额估值;如果日止,按市价高于配股价的差额估值;如果市价低于配股价,按配股价估值。市价低于配股价,按配股价估值。4、如有确凿证据表明按上述方法进行估、如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值,基金管理公司值不能客观反映其公允价值,基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商
4、定后,按最应根据具体情况与基金托管人商定后,按最能反映公允价值的价格估值。能反映公允价值的价格估值。o5、如有新增事项,按国家最新规定估值。、如有新增事项,按国家最新规定估值。银华优势基金的资产净值计算银华优势基金的资产净值计算o1、基金资产净值的计算o基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。每一基金份额资产净值是指计算日基金资产净值除以计算日基金份额总份额后的价值。o基金管理人应要求注册登记人于开放日基金管理人规定的时间前将上一开放日基金份额总份额给基金托管人。基金托管人应每日对基金资产进行估值,并对基金管理人计算的基金资产净值进行复核。托管人事后发现基金管理人计算的基金资产净值有错误
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