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1、泓域/智能多媒体音箱公司企业物流与供应链管理智能多媒体音箱公司企业物流与供应链管理目录一、 公司概况2公司合并资产负债表主要数据2公司合并利润表主要数据3二、 产业环境分析3三、 基本原则5四、 必要性分析6五、 项目简介6六、 企业物流的概念11七、 物流的概念12八、 库存管理中的定量技术15九、 企业物流系统18十、 国际物流发展趋势20十一、 物流领域若干新观点23十二、 经济效益评价26营业收入、税金及附加和增值税估算表27综合总成本费用估算表28利润及利润分配表30项目投资现金流量表32借款还本付息计划表35十三、 投资方案分析36建设投资估算表38建设期利息估算表38流动资金估算
2、表40总投资及构成一览表41项目投资计划与资金筹措一览表42一、 公司概况(一)公司基本信息1、公司名称:xxx投资管理公司2、法定代表人:叶xx3、注册资本:1490万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2015-1-117、营业期限:2015-1-11至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额6935.515548.415201.63负债总额2721.502177.202041.13股东权益合计4214.013371.21
3、3160.51公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入19552.3515641.8814664.26营业利润3945.423156.342959.07利润总额3540.002832.002655.00净利润2655.002070.901911.60归属于母公司所有者的净利润2655.002070.901911.60二、 产业环境分析以创新驱动发展为核心战略,实现发展动力转换。紧紧围绕知识产权、新型研发机构、科技企业孵化器、高新技术企业“四大抓手”,完善大众创业、万众创新的制度环境,加快建成国家创新型城市。到2020年,基本建立以创新为主要引领和支撑的经济体系和发
4、展模式,主要创新指标排在全省前列。(一)强化企业创新主体地位优先支持创新型企业发展,增强企业创新主导作用。以高新技术企业为重点,推进科技型龙头企业和中小微创新型企业协同发展。(二)打造创新型人才高地深入实施人才优先发展战略,创新人才培养模式,吸引国内外优秀人才来中山创新创业。推进人才发展体制改革和政策创新,将人才工作纳入法制化轨道,形成具有核心竞争力的人才制度优势。(三)加强科技创新能力建设加强协同推进原始创新、集成创新和引进消化吸收再创新,鼓励企业开展基础性、前沿性创新,重视颠覆性技术创新,实现科技创新能力“跨越式”大发展。(四)构建开放型区域创新体系参与国家全面创新改革试验试点省的建设,融
5、入珠三角国家自主创新示范区的建设,完善激励和保护创新的制度体系,建成珠江西岸区域创新重要节点城市。优化创新区域布局。开展学习赶超创新先进城市行动,加强区域创新协同发展战略合作。实施火炬开发区创新发展能力提升计划,推动翠亨新区上升为国家级新区,将两区打造成为全市创新驱动引领区、体制机制创新先行区和创新发展增长极。整合优化各类工业园区、科技园区、产业基地,提升科技创新能力。强化新型专业镇科技创新支撑和服务。提升主城区创新驱动服务能力,发挥现代服务业新业态、新模式的创新引领作用。(五)挖掘发展动力新空间创新是引领发展的第一动力。“十三五”时期,提高创新资源利用效率,发力市场供需两端升级,激发全社会创
6、新活力和创造潜能,为发展动力提供新空间。三、 基本原则坚持市场主导。坚持新发展理念,充分发挥市场在资源配置中的决定性作用,推进要素市场化配置改革,营造良好发展环境。坚持统筹推进。坚持自治区统筹规划,加强产业园区分类施策、精准施策,形成各具特色、优势互补的协调发展格局。坚持龙头带动。聚焦强龙头、补链条、聚集群,大力引进培育龙头和配套企业,加快强链补链延链,进一步优化我区产业结构,推动产业发展。坚持创新驱动。全面落实创新驱动发展战略,围绕新技术的研究与应用,完善科技创新体系,加强创新环境、创新平台建设,强化企业创新主体地位,激发人才活力。坚持开放合作。依托区位优势和资源禀赋,深度融入粤港澳大湾区、
7、东盟产业链供应链,多层次全方位推动与国内国际产业合作。四、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只
8、有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。五、 项目简介(一)项目单位项目单位:xxx投资管理公司(二)项目建设地点本期项目选址位于xx(以选址意见书为准),占地面积约42.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。(三)建设规模该项目总占地面积28000.00(折合约42.00亩),预计场区规划总建筑面积43077.61。其中:主体工程2734
9、9.06,仓储工程6816.10,行政办公及生活服务设施5349.17,公共工程3563.28。(四)项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况,xxx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。(五)项目提出的理由1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前,公司已具备产品大批量生产的技术条件,并已获得了下游客户的普遍认可,为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来,我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下,本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略
10、性新兴产业,伴随着提质增效等长效机制政策的引导,本产业将进入持续健康发展的快车道,项目产品亦随之快速升级发展。立足新发展阶段,坚持新发展理念,抢抓新发展机遇,构建以国内循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。以推动高质量发展为主题,以深化供给侧结构性改革为主线,高水平推进“南向、北联、东融、西合”全方位开放。积极主动对接粤港澳大湾区,加快“东融”步伐,推进北部湾经济区和粤港澳大湾区“两湾联动”。大力实施工业强桂战略,坚持强龙头、补链条、聚集群,推动产业链迈向中高端。围绕产业结构优化调整,以提高电子信息产业集群竞争力为目标,深化“放管服”改革,持续优化营商环境,突出发展产业优势领域。把招
11、商引资放在第一位,大力推进“三企入桂”,进一步加大招商引资力度,着力引进、培育电子信息产业上下游龙头+配套企业。扎实推进工业振兴三年行动,深化双百双新和千企技改等平台建设,加快产业转型升级步伐,做大产业集群规模,强化科技创新引领支撑,培育发展新模式新业态,促进产业协同合作,提升产业链供应链价值链水平,推动我区成为西南地区重要的电子信息产业集群。(六)建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资17752.91万元,其中:建设投资13296.46万元,占项目总投资的74.90%;建设期利息183.97万元,占项目总投资的1.04
12、%;流动资金4272.48万元,占项目总投资的24.07%。2、建设投资构成本期项目建设投资13296.46万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用11438.60万元,工程建设其他费用1566.90万元,预备费290.96万元。(七)项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算,项目达产后每年营业收入37200.00万元,综合总成本费用28437.33万元,纳税总额4034.95万元,净利润6419.72万元,财务内部收益率29.21%,财务净现值15142.05万元,全部投资回收期4.91年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面
13、积28000.00约42.00亩1.1总建筑面积43077.61容积率1.541.2基底面积17640.00建筑系数63.00%1.3投资强度万元/亩298.572总投资万元17752.912.1建设投资万元13296.462.1.1工程费用万元11438.602.1.2工程建设其他费用万元1566.902.1.3预备费万元290.962.2建设期利息万元183.972.3流动资金万元4272.483资金筹措万元17752.913.1自筹资金万元10243.993.2银行贷款万元7508.924营业收入万元37200.00正常运营年份5总成本费用万元28437.336利润总额万元8559.63
14、7净利润万元6419.728所得税万元2139.919增值税万元1692.0010税金及附加万元203.0411纳税总额万元4034.9512工业增加值万元13216.2613盈亏平衡点万元13039.39产值14回收期年4.91含建设期12个月15财务内部收益率29.21%所得税后16财务净现值万元15142.05所得税后六、 企业物流的概念社会经济领域中,物流活动无处不在。根据物流的对象不同、目的不同、范围不同,物流,有多种分类。例如,我国物流学者王之泰对物流进行了如下的划分:宏观物流与微观物流,国际物流与区域物流,一般物流与特殊物流,社会物流与企业物流等。企业物流是从企业的角度研究物流的
15、有关活动。企业物流可以分为以下几种典型的物流活动:1.企业供应物流企业为保证本身的生产,需要不断组织原材料、零部件、各种辅料供应的物流活动。企业供应物流不仅是一个保证供应的问题,而且还是在以最低成本、最低消耗和最大的保证来,组织供应物流活动的限定条件下进行的,这就带来了很大的实施难度。现代物流学是基于非短缺经济这一宏观环境来研究物流活动的。在这种市场环境下,供应在数量保证上是容易做到的,而如何降低这一物流过程的成本,是企业物流的一大难题。为此,企业供应物流,必须研究有效的供应网络、供应方式及库存等问题。2.企业生产物流企业生产物流指企业在生产工艺中的物流活动。企业生产物流的过程大体为:原料、零
16、部件、辅料等从企业仓库或企业的“入口”开始,进入生产线的开始端,再进一步随生产加工过程一个环节一个环节地“流”,在“流”的过程中,本身被加工,同时产生一些废料、余料,直,到生产加工终结,再“流”至成品仓库。这便完成了企业生产物流过程。实际上,一个生产周期,物流活动所用时间远多于实际加工的时间。企业生产物流研究的潜力很大,课题也很多,例如生产流程如何安排,各生产环节如何衔接才最有效,如何缩短整个生产的物流时间,和工艺过程有关的物流机械装备如何选用配合等。3.企业销售物流企业销售物流指企业为保证本身的经营效益,将产品所有权转给用户的物流活动。在买方市场的大环境下,销售要送达用户并经过售后服务才算终
17、止。企业销售物流的空间范围很大,这便是销售物流的难度所在。在这种前提下,企业销售物流的特点便是通过包装、配货、送货等一系列物流实现销售。为此,企业销售物流需要研究顾客订货处理、配送方式、包装水平、运输路线等,并采取诸如少批量、多批次、定时、定量配送等特殊的物流方式达到目的。七、 物流的概念物流一词源于国外,在20世纪80年代初传入我国。由于它对商品生产、商品流通和商品消费的作用日益明显而越来越引起大家的重视。物流概念中的“物”,广义地讲,是指一切有经济意义的物质实体,即商品生产、流通、消费的物质对象。它既包括有形的物又包括无形的物;既包括生产过程中的物资,如原材料、零部件、半成品及成品,又包括
18、流通过程中的商品,还包括消费过程中的废弃物品。在实际工作中,我们总是根据具体的物流范围来确定和理解物的含义,这是狭义的“物”的概念。物流概念中的“流”,指的是物质实体的定向移动,既包含其空间位移,又包含其时间延续,并且这里的“流”是一种经济活动。“物”和“流”合在一起形成物流的概念。目前对物流的定义很多,各种定义强调的侧重点不同,国家质量监督检验检疫总局将物流定义为:按用户的要求以最小的总费用将物质资料(包括原材料、半成品、产成品、商品等)从供给地向需求地转移的过程,主要包括运输、储存、包装、装卸、配送、流通加工、信息处理等活动。物流活动是一种创造时间价值、场所价值,有时也创造一定加工价值的活
19、动。1.物流的时间价值物质资料从供给者到需求者之间有一段时间差,通过改变这一时间差而创造的价值,称做物流的“时间价值”。获得物流时间价值的形式有以下几种:缩短时间创造价值。缩短物流时间,可以减少物流损失、降低物流消耗、增加周转率、节约资金等。物流管理重点研究的一个课题,就是如何采取措施来尽量缩短物流的时间,从而取得高的时间价值。弥补时间差创造价值。在经济社会中,需求和供给普遍地存在时间差,例如,粮食生产有严格的季节性和周期性,这就决定了粮食的集中产出,但人们对粮食的消费是一年365日天天有需求,因而供给和需求之间会出现时间差。物流学研究用科学系统的方法弥补时间差,有时是改变这种时间差来创造其时
20、间价值。延长时间差创造价值。在某些具体物流中也存在人为地、能动地延长物流时间来创造价值。2.物流的场所价值物质资料从供应者到需求者之间往往有一段空间距离。通过改变这一场所的差别而创造的价值,称做物流的“场所价值”。获得物流场所价值的形式有以下几种:从集中生产场所流入分散需求场所创造价值。现代化大生产往往通过集中的大规模生产以提高生产效率、降低成本。在一个小范围集中生产的产品可以满足大面积地区的需求,通过物流将产品从集中生产的低价位区转移到分散于各处的高价位区,物流的“场所价值”就实现了。从分散生产场所流入集中需求场所创造价值。和上面的情况相反的情况在我们的经济社会中也不少见。例如,粮食是在广大
21、地区上分散生产出来的,而一个大城市的需求则非常集中。又如,汽车公司的零配件生产也分布非常广,但却要集中在一个大厂中装配,物流便,依此实现了场所价值。从甲地生产流入乙地需求创造场所价值。现代人每日消费的物品几乎都是由相距一定距离甚至十分遥远的地方生产的。这么复杂交错的供给与需求的空间差都是靠物流来弥合的,物流因此也创造了场所价值。3.加工附加价值加工是生产领域常用的手段,并不是物流的本来职能。但是,现代物流的一个重要特点是根据自己的优势从事一定的补充性加工活动,这种活动必然会形成劳动对象的附加价值。例如,商品在流通中为方便运输而进行的包装,在进入商店之前为适应顾客要求而进行的分割、换包装、拆零等
22、操作,这些物流活动增加了商品的附加价值。八、 库存管理中的定量技术大量基于一定数学模型的定量化技术,可适用于企业物流信息管理的各个环节。商品采购数量、采购品种、采购周期的定量控制,商品销售目标的预测和商品销售比重的定量化分析,商品库存的数量、品种、存储周期等的定量计算,运输路径和配载的最优化设计等均运用了定量化技术,在上述物流信息系统中,它们被放在系统的模型库中,由相应的功能模块调用。这里主要介绍库存管理中的最常用的几种定量化技术。1.库存商品数量的确定库存商品的数量通常有个下限和上限,分别代表最低库存量和最高库存量。库存商品的实际数量应介于最低和最高库存量之间。最低库存量是为防止因商品需求变
23、化造成商品短缺无法满足消费者需要而设立的、能连续提供销售的商品库存量。最低库存量的计算,一般采用概率论方法加以确定,基本原理为:需求变动越大,分布的离散程度也越大,所需的最低库存量值也就越大。为了保证商品不会出现缺货现象就放大库存并不是一个好办法,因为,一方面保持大量,商品库存将占用大量资金,影响企业的资金利用;另一方面可能会超过商品的保质期限,造成商品的变质和损坏。所以,必须根据商品的销售需要,结合最低库存情况,确定合理的最高库存量。2.库存商品存储时间的确定库存商品的存储时间,一般可以以企业要实现的一定利润目标为基准,计算出允许商品存储的最长时间(假定该商品无保质期限)。其计算公式如下:存
24、储时间=(毛利额销售税金固定费用目标利润)/日增长费用式中,毛利额商品售价与进价差额与商品销售数量之积;销售税金所销售商品的应付税额。毛利与销售税金之差若与流通费用相同,则不亏不盈,实现保本;固定费用与商品储存无直接关系的费用,如包装费、折旧费、工资等;日增长费用一商品多存储一天所增长的保管费、利息、商品损耗等费用。存储时间的计算,也可以用相对率而不是绝对额来计算。如不计目标利润,则所得出的存储时间即为保本的商品存储时间。3.库存商品结构的确定库存商品结构是指组成库存的不同规格、不同品种的多种商品的组合。库存商品结构的合理化,表明库存商品不但应保证合理的库存商品的数量、存储时间,同时应对库存商
25、品的结构进行合理安排。因库存商品不可能都是畅销商品,所以不科学的库存商品结构会导致有些商品库存发生短缺、而其他一些商品库存大量积压的现象。确定库存商品结构最常用的定量化技术是ABC分析法。ABC分析法是常用的划分主次、区分轻重的定量化分析方法,它不但适用于商品库存管理,将库存额改为销售额,也可直接用于商品销售的ABC分析。库存商品为商品生产供应商提供流通机会,为消费者提供消费对象,是企业经济活动正常进行的保证。同时,库存商品需要占用企业的大量流动资金,因而也反映出企业的经营状况、管理水平和经济效益。所以,确定科学、合理的库存商品数量、库存商品品种结构及库存商品的存储期限,将库存管理由定性控制逐
26、步转移到定量控制,是商品流通顺利循环、减少企业资金占用、避免库存不足或库存积压、发展库存管理水平、提高库存管理效益的保障。同时,计算机技术的应用为大量商品的库存定量化控制提供了可能。九、 企业物流系统现代信息技术的发展,使得我们能够以信息为纽带将企业的各项物流活动联结为一个整体。企业物流被看做是使企业与其供应商和顾客相联系的一个系统。企业物流系统是一个开放系统,与外界有物流、信息流及资金流的交换。系统与上游供应商之间形成供应物流、信息流及资金流,系统与下游顾客之间形成销售物流、信息流及资金流。在系统内部,企业物流系统可再细分为供应物流子系统、生产(库存)物流子系统及销售(配送)物流子系统。供应
27、物流子系统主要负责与上游供应商的物流、资金流、信息流交换;销售(配送)物流子系统主要负责与下游顾客的物流、资金流、信息流交换;生产(库存)物流子系统主要负责将上游供应商提供的原料、零部件等转换为下游顾客所需的商品及服务。一般来说,物流的方向主要是从上游到下游,即沿着供应商本企业顾客这一方向流动。而资金流和信息流的方向主要是从下游流向上游,即沿着顾客本企业供应商这一方向流动。企业物流是新的系统体系。它的特点体现为:第一,企业物流系统本来就是客观存在的。物流系统的各要素在长期的企业发展历程中都已有了较高的水平,因而,一旦形成物流观念,按新的观念建立物流系统,就会迅速发挥系统的总体优势。第二,企业物
28、流系统是一个大跨度系统。这反映在两个方面,一是地域跨度大,二是时间跨度大。大跨度系统带来的主要问题是管理难度较大,对信息的依赖程度高。第三,企业物流系统稳定性较差而动态性较强。物流系统总是链接多个企业和用户,随需求、供应、渠道、价格的变化,系统内的要素及系统的运行经常发生变化,难以长期稳定。第四,企业物流系统结构要素间有非常强的“背反”现象,常称之为“交替损益”或“效益背反”现象。这是指某一个功能要素的优化和利益发生的同时,必然会存在另一个或一些功能要素的利益损失,在处理时稍有不慎就会出现系统总体恶化的结果。在寻求解决和克服各功能要素效益背反现象时,物流这个新系统往往因较多地受原系统的影响和制
29、约而不能完全按物流系统的要求运行。十、 国际物流发展趋势21世纪全球经济将进一步增长,尤其是发展中国家的经济增长将不可抑制,伴随着经济增长的全球物流将会得到极大发展,发展中国家的物流将迎来更大的发展机遇。根据国内外物流的发展情况,可以将21世纪国际物流的发展趋势归纳为信息化、自动化、网络化、智能化、柔性化、标准化、社会化,下面对部分趋势进行介绍。1.信息化现代社会已经步入了信息时代,物流的信息化是整个社会信息化的必然需求。物流信息化表现为物流信息的商品化、物流信息收集的数据库化和代码化、物流信息处理的电子化和计算机化、物流信息传递的标准化和实时化、物流信息存储的数字化等。因此,条形码技术、数据
30、库技术、电子订货系统、电子数据交换及快速反应、有效的顾客回应、电子标签、物联网等技术与观念已经在物流中得到普遍采用。信息化是一切的基础,没有物流的信息化,任何先进的技术装备都不可能用于物流领域,信息技术及计算机技术在物流中的应用将会彻底改变企业物流的面貌。2.自动化,自动化的基础是信息化,自动化的核心是机电一体化,自动化的外在表现是无人化,其效果是省力化。另外,物流自动化的效果还有:扩大物流作业能力、提高劳动生产率、减少物流作业的差错等。物流自动化的设施非常多,如条码/语音/射频自动识别系统、自动分拣系统、自动存取系统、自动导向车、货物自动跟踪系统等。这些设施在发达国家已经普遍使用于物流配送中
31、心中,在我国,这些自动化技术的普遍应用还需要相当长的时间。3.网络化物流领域网络化的基础也是信息化,这里指的网络化趋势有两层含义,一是物流配送系,统的计算机通信网络,包括物流配送中心与供应商或制造商的联系要通过计算机网络,另外与下游顾客之间的联系也靠计算机网络通信,比如物流配送中心向供应商提出订单这个过程,在未来就会使用计算机通信方式,借助于增值网上的电子订货系统(EOS)和电子数据交换(EDI)来自动实现,物流配送中心通过计算机网络收集下游客户的订货的过程也可自动进行。二是组织的网络化,比如,我国台湾的计算机业在20世纪90年代创造出了“全球运筹式产销模式”,这种模式是按客户订单组织生产,生
32、产采取分散形式,即将全世界的计算机制造资源都利用起来,采取外包的形式将一台计算机的所有零部件、元器件、芯片外包给世界各地的制造商去生产,然后通过全球的物流网络将这些零部件、元器件、芯片发往同一个物流配送中心进行组装,由该物流配送中心将组装的计算机迅速发送给订户。这一过程需要有高效的物流网络支持,当然物流网络的基础是信息、计算机网络。物流的网络化是物流信息化的必然结果,当今世界互联网等全球网络资源的可用性及网络技术的普及为物流的网络化提供了良好的外部环境,物流的网络化势不可挡。4.智能化这是自动化、信息化的一种高层次应用,物流作业过程涉及大量的运筹和决策,如库存水平的确定、运输(搬运)路径的选择
33、、自动导向车的运行轨迹和作业控制、自动分拣机的运行、物流配送中心经营管理的决策支持等问题都需要借助大量的知识才能解决。在物流的自动化进程中,物流的智能化已经成为物流发展的一个新趋势。5.柔性化柔性化本来是生产领域提出来的,但需要真正做到柔性化,即真正能根据消费需求的变化来灵活调整生产工艺,没有配套的柔性化的物流系统是不可能达到目的的。20世纪90年代,国际生产领域纷纷推出弹性制造系统、计算机集成制造系统、制造资源系统以及供应链管理的概念和技术,这些概念和技术的实质是要将生产、流通进行集成,根据需求端的需求组织生产、安排物流活动。因此物流的柔性化正是适应生产、流通与消费的需求而表现出来的一种发展
34、趋势。这就要求企业要根据消费需求“多品种、小批量、多批次、短周期”的特色,灵活组织和实施物流作业。此外,物流设施、设备及商品包装的标准化,物流的社会化和共同化等也都是今后物流,发展的方向。十一、 物流领域若干新观点1.黑大陆和物流冰山说德鲁克认为“流通是经济领域里的黑暗大陆”。这里,德鲁克是泛指流通。但是,由于流通领域中物流活动的模糊性尤其突出;是流通领域中人们更认识不清的领域。所以,“黑大陆”说法现在主要针对物流。“黑大陆”说法主要是指尚未认识、尚未了解的领域,如果理论研究和时间探索照亮了这块黑大陆,那么摆在人们面前的可能是一片不毛之地,也可能是一片宝藏之地。“黑大陆”说是对20世纪中在经济
35、界存在的愚昧的一种反对和批判;指出在当时资本主义繁荣和发达的状况下,科学技术也好,经济发展也好都远未有止境。“黑大陆”说也是对物流本身的正确评价:这个领域未知的东西还很多,理论和实践皆不成熟。所以,“黑大陆”说是一种未来学的研究结论,是战略分析的结论,带有很强的哲学的抽象性,这一学说对研究物流领域起到了启迪和动员作用。“物流冰山”是日本早稻田大学西泽修教授提出来的,他在专门研究物流成本时发现,现行的财务会计制度和会计核算方法都不可能掌握物流费用的实际情况,因而人们对物流费用的了解是一片空白,甚至有很大的虚假性,他把这种情况比作“物流冰山”。冰山的特点,是大部分沉在水面之下,而露出水面的仅是冰山
36、的一角。物流便是一座冰山,其中沉在水面以下的是人们看不到的黑色区域,而人们看到的不过是物流的一小部分。西泽修先生用物流成本的具体分析论证了德鲁克的“黑大陆”说,事实证明,物流领域的方方面面对我们而言还是不清楚的,在黑大陆中和冰山的水下部分正是物流尚待开发的领域;也正是物流的潜力所在。2.第三利润源说“第三利润源”的说法主要出自日本。“第三利润源”,是对物流潜力及效益的描述。经过半个世纪的探索,人们已肯定这“黑大陆”虽不清楚,但绝不是不毛之地,而是一片富饶之源。尤其是在经受了1973年石油危机的考验之后,物流已牢牢树立了自己的地位,今后的问题就是进一步开发了。从历史发展来看,人类历史上曾经有过两
37、个大量提供利润的领域。第一个是资源领域,第二个是人力领域。资源领域起初是廉价原材料、燃料的掠夺式获取,其后则是依靠科学技术进步,节约消耗、综合利用、回收再用乃至大量人工合成资源而获取高额利润,人们习惯称之为“第一个利润源”。人力领域最初是廉价劳动,其后则是依靠科技进步提高劳动生产,率,降低人力消耗或采用机械化、自动化来降低劳动耗用从而降低成本,增加利润,这个领域被习惯称作“第二利润源”。在前两个利润源潜力越来越小、利润开拓越来越困难的情况下,物流领域的潜力逐渐被人们重视,按时间序列成为“第三利润源”。这三个利润源分别侧重于生产力的不同要素:第一个利润源的挖掘对象是生产力中的劳动对象,第二个利润
38、源的对象则是生产力中的劳动者,第三个利润源则主要挖掘生产力要素中劳动工具的潜力,与此同时又挖掘劳动对象和劳动者的潜力,因而更具有全面性。“第三利润源”理论的最初认识是基于两个前提条件:第一,物流是可以完全从流通中分化出来、自成一个独立运行的、有本身目标的系统,因而能对其进行独立的总体判断;第二,物流和其他独立的经营活动一样,它不是总体的成本构成因素,而是单独的盈利因素,物流可以成为“利润中心”型的独立系统。“第三利润源”的理论反映了日本人对物流的理论认识和实践活动,反映了他们与欧洲人、美国人的差异。一般而言,美国人对物流的主体认识可以概括为“服务中心”型,而欧洲人的认识可以概括成“成本中心”型
39、。显然,“服务中心”和“成本中心”的认识与“利润中心”的差异很大。“服务中心”和“成本中心”主张的是总体效益或间接效益,而“第三利润源”的“利润中心”主张的是直接效益。但是如果从广义的角度理解“第三利润源”,不只把“第三利润源”看成直接牟利的手段,而特别强调它的战略意义,特别强调它是经济领域中潜力将尽的情况下的新发现,是经济发展的新思路,也许会对今后经济的发展产生巨大的推动作用,正如同曾经廉价原材料对经济发展的推动作用一样。这恐怕是现在学术界中更多人的认识,“第三利润源”的真正价值开始从直接利润延伸到战略意义了。十二、 经济效益评价(一)生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为
40、基础,项目运营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑装产品及服务相对价格变化,同时,假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。(二)项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况,本期项目计算期为10年,其中建设期1年(12个月),运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标,即满负荷运营。(三)营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入37200.00万元;具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入24180.0027900.0029760.00372
41、00.002增值税1023.171214.271309.811692.002.1销项税3143.403627.003868.804836.002.2进项税2120.232412.732558.993144.003税金及附加122.78145.72157.18203.043.1城建税71.6285.0091.69118.443.2教育费附加30.7036.4339.2950.763.3地方教育附加20.4624.2926.2033.84(二)达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定,本期项目达产年应缴纳增值税计算如下:达产年应缴增
42、值税=销项税额-进项税额=1692.00万元。(三)综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期项目综合总成本费用28437.33万元,其中:可变成本23708.15万元,固定成本4729.18万元。达产年项目经营成本27356.78万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位:万元序号项目第1年第2
43、年第3年第4年第5年1原材料、燃料费14625.4416875.5018000.5422500.672工资及福利费1207.481207.481207.481207.483修理费473.56473.56473.56473.564其他费用3175.073175.073175.073175.074.1其他制造费用197.78197.78197.78197.784.2其他管理费用257.55257.55257.55257.554.3其他营业费用2719.742719.742719.742719.745经营成本19481.5521731.6122856.6527356.786折旧费693.80693.
44、80693.80693.807摊销费18.8118.8118.8118.818利息支出367.94367.94367.94367.949总成本费用20562.1022812.1623937.2028437.339.1其中:固定成本4729.184729.184729.184729.189.2可变成本15832.9218082.9819208.0223708.15(四)税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算,本期项目达产年应纳税金及附加203.04万元。(五)利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定,本期项目达产年利润总额(PFO):利
45、润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8559.63(万元)。企业所得税税率按25.00%计征,根据规定本期项目应缴纳企业所得税,达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额税率=8559.6325.00%=2139.91(万元)。(六)利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额8559.63万元,缴纳企业所得税2139.91万元,其正常经营年份净利润:净利润=达产年利润总额-企业所得税=8559.63-2139.91=6419.72(万元)。利润及利润分配表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入24180.0027900.0029760.0037200.002税金及附加122.78145.72157.18203.043总成本费用20562.1022812.1623937.2028437.334利润总额3495.124942.125665.628559.635应纳所得税额3495.124942.125665.628559.636所得税873.781235.531416.402139.917净利润2621.343706.594249.226419.72
限制150内