农业财政专项资金检查.ppt
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1、农业财政专项资金检查 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望一、农业财政专项资金检查的背景一、农业财政专项资金检查的背景 n n(一)农业财政专项资金的规模越来越大。近年来,随着惠农补贴力(一)农业财政专项资金的规模越来越大。近年来,随着惠农补贴力度的不断加大,农业财政专项资金的规模越来越大,种类越来越多。度的不断加大,农业财政专项资金的规模越来越大,种类越来越多。到目前,农业部和财政共管的中央财政转移支付项目资金近到目前,农业部和财政共管的中央财政转移支
2、付项目资金近300300亿元,亿元,农业部部门预算项目资金达农业部部门预算项目资金达1515亿元。亿元。n n(二)社会各界对农业财政专项资金的使用情况越来越关注。在全社(二)社会各界对农业财政专项资金的使用情况越来越关注。在全社会高度关注农业财政专项资金使用有效和安全的氛围里会高度关注农业财政专项资金使用有效和安全的氛围里,确保农业财确保农业财政专项资金管理水平的进一步提升和控制各种风险的要求更加迫切。政专项资金管理水平的进一步提升和控制各种风险的要求更加迫切。n n(三)农业财政项目管理中存在的问题越来越突出。比如山东省农民(三)农业财政项目管理中存在的问题越来越突出。比如山东省农民培训项
3、目的问题、贵州省农民培训阳光工程的问题、河北省棉花良种培训项目的问题、贵州省农民培训阳光工程的问题、河北省棉花良种补贴项目的问题。补贴项目的问题。二、农业财政专项资金检查总体安排二、农业财政专项资金检查总体安排 n n(一)检查内容(一)检查内容n n检查内容注重点面结合,既包括各项强农惠农政策的总体落实情况,检查内容注重点面结合,既包括各项强农惠农政策的总体落实情况,也针对重点项目进行重点检查。具体内容包括:也针对重点项目进行重点检查。具体内容包括:n n1.1.强农惠农政策总体落实情况强农惠农政策总体落实情况n n全面检查全面检查20082008年度中央出台的各项强农惠农政策落实情况,重点
4、是社年度中央出台的各项强农惠农政策落实情况,重点是社会比较关注、新增资金规模较大的项目,主要包括良种补贴、阳光工会比较关注、新增资金规模较大的项目,主要包括良种补贴、阳光工程、农作物病虫害防治、农业生产救灾资金等;调查程、农作物病虫害防治、农业生产救灾资金等;调查20092009年良种补贴年良种补贴新的操作办法执行情况,重点收集整理各地对重大项目资金管理办法新的操作办法执行情况,重点收集整理各地对重大项目资金管理办法的意见和建议,同时,梳理汇总近年来各地强农惠农政策的宣传情况。的意见和建议,同时,梳理汇总近年来各地强农惠农政策的宣传情况。n n2.2.部门预算项目执行及资金使用情况部门预算项目
5、执行及资金使用情况n n全面检查全面检查20082008年度农业部安排的部门预算农业财政专项执行及资金使年度农业部安排的部门预算农业财政专项执行及资金使用情况,重点是农产品质量安全监管、农技推广、物种资源保护等项用情况,重点是农产品质量安全监管、农技推广、物种资源保护等项目。检查内容主要包括:是否按预算批复内容及标准实施;项目执行目。检查内容主要包括:是否按预算批复内容及标准实施;项目执行是否规范;资金使用是否安全等。是否规范;资金使用是否安全等。n n检查中要注意总结归纳各县、各单位财政专项资金管理方面的好做法、检查中要注意总结归纳各县、各单位财政专项资金管理方面的好做法、好经验。好经验。n
6、 n(二)工作步骤(二)工作步骤n n检查工作从检查工作从20092009年年6 6月初开始,分为前期培训、自查自纠、重点检查、月初开始,分为前期培训、自查自纠、重点检查、总结巩固四个阶段。总结巩固四个阶段。n n前期培训阶段。前期培训阶段。6 6月初进行,针对本次专项检查的需要,组织各县、市月初进行,针对本次专项检查的需要,组织各县、市农业局和局属相关单位开展农业财政专项资金检查工作动员和培训,农业局和局属相关单位开展农业财政专项资金检查工作动员和培训,为开展后续工作打好基础。为开展后续工作打好基础。n n自查自纠阶段。自查自纠阶段。6 6月为月为“自查月自查月”。各县、市和局属有关单位,按
7、照本。各县、市和局属有关单位,按照本次专项检查的内容和要求,组织力量开展自查,检查形式自定。次专项检查的内容和要求,组织力量开展自查,检查形式自定。6 6月月1515日前形成自查报告,报送州农业局种植业处。在自查自纠阶段州农业日前形成自查报告,报送州农业局种植业处。在自查自纠阶段州农业局将组织检查组对归口管理的重点项目进行检查,对各县市上报的自局将组织检查组对归口管理的重点项目进行检查,对各县市上报的自查材料进行抽查、审核、汇总,形成各专项的自查报告报农业厅计财查材料进行抽查、审核、汇总,形成各专项的自查报告报农业厅计财处。处。n n自查报告的内容应包括自查工作的组织领导、人员组成、工作步骤及
8、自查报告的内容应包括自查工作的组织领导、人员组成、工作步骤及工作方法,检查的范围,财政专项资金执行情况,存在的问题及纠正工作方法,检查的范围,财政专项资金执行情况,存在的问题及纠正情况。自查中查出的问题要明确具体整改措施和时限。情况。自查中查出的问题要明确具体整改措施和时限。n n重点检查阶段。重点检查阶段。7 7月,由西北区域检查组负责。月,由西北区域检查组负责。n n总结巩固阶段。总结巩固阶段。8 8月,由农业部部财务司负责此次专项检查的总结,整月,由农业部部财务司负责此次专项检查的总结,整个专项检查结束后,通报各地、各单位检查结果,下达整改通知。个专项检查结束后,通报各地、各单位检查结果
9、,下达整改通知。三、农业财政专项资金检查流程和方法三、农业财政专项资金检查流程和方法 n n了解专项资金检查目标、做好查前准备、组织实施现场检查、撰写检了解专项资金检查目标、做好查前准备、组织实施现场检查、撰写检查报告。查报告。n n(一)了解专项资金检查目标(一)了解专项资金检查目标n n目标:检查农业财政专项资金使用的安全性、规范性和有效性。目标:检查农业财政专项资金使用的安全性、规范性和有效性。n n安全性安全性安全性安全性 资金的保管安全,支付流程规范,相关风险能得到有效控制资金的保管安全,支付流程规范,相关风险能得到有效控制等。等。n n规范性规范性规范性规范性 严格按照有关部门的批
10、复内容执行;严格按照规定的标准、严格按照有关部门的批复内容执行;严格按照规定的标准、范围列支费用;严格执行招投标法、政府采购法等相关法规;形成的范围列支费用;严格执行招投标法、政府采购法等相关法规;形成的资产及时入账管理;严格执行公开、公示的规定;项目管理档案规范资产及时入账管理;严格执行公开、公示的规定;项目管理档案规范完整等。完整等。n n有效性有效性有效性有效性 项目资金做到及时拨付到位;项目购置的重大仪器设备得到项目资金做到及时拨付到位;项目购置的重大仪器设备得到充分利用;项目执行达到阶段性目标,项目完成后达到计划目标;积充分利用;项目执行达到阶段性目标,项目完成后达到计划目标;积累了
11、一系列项目管理好的经验和做法。累了一系列项目管理好的经验和做法。n n(二)做好检查前的准备(二)做好检查前的准备n n1.1.掌握有关法律法规和政策规定掌握有关法律法规和政策规定n n法律法规:预算法、预算法实施条例、会计法、招投法律法规:预算法、预算法实施条例、会计法、招投标法、政府采购法、财政违法行为处罚处分条例等。标法、政府采购法、财政违法行为处罚处分条例等。n n 政策规定:财政农业专项资金管理规则(财农【政策规定:财政农业专项资金管理规则(财农【20012001】4242)、关于)、关于进一步加强中央农口部门预算项目支出管理的通知(财农【进一步加强中央农口部门预算项目支出管理的通知
12、(财农【20062006】3737号)、农业部财政项目支出管理暂行办法(农财发【号)、农业部财政项目支出管理暂行办法(农财发【20022002】3636号)、农业部关于加强农业财政专项资金管理的通知(农财发【号)、农业部关于加强农业财政专项资金管理的通知(农财发【20062006】1616号)、其他规定,如会议费、差旅费、政府采购具体实施的号)、其他规定,如会议费、差旅费、政府采购具体实施的有关规定等。有关规定等。n n具体项目(资金)的管理办法:如农村劳动力转移培训财政补助资具体项目(资金)的管理办法:如农村劳动力转移培训财政补助资金管理办法(财农【金管理办法(财农【20052005】181
13、8号)、农业标准化实施示范项目资号)、农业标准化实施示范项目资金管理暂行办法(农财发【金管理暂行办法(农财发【20062006】2 2号)等。号)等。n n 具体项目的申报指南或实施方案。年度预算申报和批复的专项申报指具体项目的申报指南或实施方案。年度预算申报和批复的专项申报指南、实施方案。南、实施方案。n n2.2.熟悉被检查单位(地区)的基本情况熟悉被检查单位(地区)的基本情况n n单位(地区)的基本情况:主要职能、人员编制、行业性质等;农业单位(地区)的基本情况:主要职能、人员编制、行业性质等;农业人口、农业生产概况、农业资源分布和行业管理结构等。人口、农业生产概况、农业资源分布和行业管
14、理结构等。n n单位(地区)财务基本信息:经费来源、财政专项资金规模和结构。单位(地区)财务基本信息:经费来源、财政专项资金规模和结构。n n具体项目执行的总体情况:阶段性总结报告和验收报告;近几年财政、具体项目执行的总体情况:阶段性总结报告和验收报告;近几年财政、审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告;各财政专项中审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告;各财政专项中费用支出构成及所占比例,近几年各项费用支出变化情况;各级主管费用支出构成及所占比例,近几年各项费用支出变化情况;各级主管部门、项目管理人员、技术专家对专项执行情况的介绍和看法等。部门、项目管理人员、技术专家对专项执
15、行情况的介绍和看法等。n n3.3.熟悉检查工作的主要方式和方法熟悉检查工作的主要方式和方法 n n查阅法查阅法查阅法查阅法:查阅财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。:查阅财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。n n询问法询问法询问法询问法:以座谈、电话等形式,向各级项目管理人员、财务人员、技:以座谈、电话等形式,向各级项目管理人员、财务人员、技术专家、有关企业、农户等询问了解有关事项。术专家、有关企业、农户等询问了解有关事项。n n实物盘点法实物盘点法实物盘点法实物盘点法:对库存现金、消耗材料、固定资产等实物资产进行盘点。:对库存现金、消耗材料、固定资产等实物资产进行盘点。
16、n n现场观察法现场观察法现场观察法现场观察法:观察业务管理流程、项目现场、重大仪器设备生产运转:观察业务管理流程、项目现场、重大仪器设备生产运转情况等。情况等。n n比较分析法比较分析法比较分析法比较分析法:比较分析项目经费支出结构、年度变化,逐级比较有关:比较分析项目经费支出结构、年度变化,逐级比较有关统计汇总数据,与同行业其他单位或其他地区比较。统计汇总数据,与同行业其他单位或其他地区比较。n n(三三)组织实施现场检查组织实施现场检查n n检查专项资金保管、支付的安全性检查专项资金保管、支付的安全性 ,检查专项资金支出的规范性,检查专项资金支出的规范性 ,检查专项实施的有效性。检查专项
17、实施的有效性。n n1.1.检查专项资金保管、支付的安全性检查专项资金保管、支付的安全性n n检查方法:查阅法检查方法:查阅法 实物盘点法实物盘点法 现场观察法现场观察法n n需查阅的资料:单位财务报销制度和其他内控制度,现金、银行日记需查阅的资料:单位财务报销制度和其他内控制度,现金、银行日记账,银行对账单,抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。账,银行对账单,抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。n n实物盘点:现金库、单位公章、银行结算凭证等。实物盘点:现金库、单位公章、银行结算凭证等。n n现场观察:单位资金支出流程、公章使用流程。现场观察:单位资金支出流程、公章使用流程。n n需
18、关注的事项:不相容职务是否分离并形成牵制,是否大额现金支付,需关注的事项:不相容职务是否分离并形成牵制,是否大额现金支付,是否白条抵库,银行结算凭证是否真实,收款单位与发票出具单位名是否白条抵库,银行结算凭证是否真实,收款单位与发票出具单位名称是否一致,是否设立专账核算。称是否一致,是否设立专账核算。n n常见问题:以假发票或虚假经济事项套取现金,单笔大额现金支出,常见问题:以假发票或虚假经济事项套取现金,单笔大额现金支出,公款私存,挪用公款,伪造银行结算凭证侵占公款,出借银行账户,公款私存,挪用公款,伪造银行结算凭证侵占公款,出借银行账户,通过往来科目核算专项资金等。通过往来科目核算专项资金
19、等。2.2.2.2.检查专项资金支出的规范性:检查专项资金支出的规范性:检查专项资金支出的规范性:检查专项资金支出的规范性:分综合类专项资金、补贴类专项资金、培训补助类专项资金。分综合类专项资金、补贴类专项资金、培训补助类专项资金。分综合类专项资金、补贴类专项资金、培训补助类专项资金。分综合类专项资金、补贴类专项资金、培训补助类专项资金。n n对综合类专项资金支出的检查对综合类专项资金支出的检查对综合类专项资金支出的检查对综合类专项资金支出的检查n n综合类专项资金:专项资金拨付需在事项实施前拨付,对资金的使用综合类专项资金:专项资金拨付需在事项实施前拨付,对资金的使用需按有关批复文件和相关规
20、定严格执行。需按有关批复文件和相关规定严格执行。n n主要检查主要检查 会议费、培训费;会议费、培训费;委托业务费委托业务费 ;劳务费、咨询费;劳务费、咨询费;材料、设备购置费;材料、设备购置费;水电、取暖、物业费;水电、取暖、物业费;交通费、差旅费交通费、差旅费 ;办办公费、招待费;公费、招待费;其他事项其他事项n n会议费、培训费会议费、培训费会议费、培训费会议费、培训费n n需查阅的资料:年度会议计划,有关部门同意会议主办的审批文件,需查阅的资料:年度会议计划,有关部门同意会议主办的审批文件,会议通知,会议预决算,会议手册,参会人员签到簿,会议讲话文件,会议通知,会议预决算,会议手册,参
21、会人员签到簿,会议讲话文件,酒店发票与结算明细单等。酒店发票与结算明细单等。n n需要关注的事项:是否超计划主办会议,会议内容是否与项目相关,需要关注的事项:是否超计划主办会议,会议内容是否与项目相关,会议事项是否真实发生,会议天数和参会人员规模是否超标准,是否会议事项是否真实发生,会议天数和参会人员规模是否超标准,是否超标准支出费用,是否额外收取费用,是否以培训名义主办会议等。超标准支出费用,是否额外收取费用,是否以培训名义主办会议等。n n常见问题:基本支出挤占专项会议费,超标准支出,列支与会议无关常见问题:基本支出挤占专项会议费,超标准支出,列支与会议无关的费用,虚列会议支出转移专项资金
22、,以会议费名义列支招待费等。的费用,虚列会议支出转移专项资金,以会议费名义列支招待费等。n n委托业务费委托业务费委托业务费委托业务费n n需查阅的资料:批复的项目实施方案,委托合同书,招投标文件,需查阅的资料:批复的项目实施方案,委托合同书,招投标文件,受托方的有关资质证明,受托方开具的发票以及提供的业务成果。受托方的有关资质证明,受托方开具的发票以及提供的业务成果。n n询问对象:经办人员、项目主持人等。询问对象:经办人员、项目主持人等。n n需关注的事项:委托事项是否与项目相关并列入预算,是否存在需关注的事项:委托事项是否与项目相关并列入预算,是否存在“双向双向”委托,合同条款是否真实、
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