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1、1. 银行承兑汇票的付款人是( C )。 A.商业汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.承兑银行 D.持票人2.货币计量是在会计核算中以货币作爲计量单位,提供.以计算、反映经济活动情状。其假定( B )币值转移 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账3.用双倍余额递加法计提折旧的,应该在( D ),支票贴现.支票贴现率.将不变资産净值扣除预计净残值后的余额均匀摊销。支票贴现计算器. A.行使年限内 B.法定有用年限内 C.折旧年限到期以前的3年内D.折旧年限到期以前的2年内6.企业支取工资.奖金等现金经过( A )治理。承兑汇票支票贴现. A.根本放款账户 B.平常放款账户 C.且自放款账户
2、 D.公用放款账户7.贴现属于商业银行的( B )。 A.负债业务 B.资産业务 C.成本原因 D.资産负债联合业务8会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于( D)会计原则。 A. 重要性 B可比性 C. 及时性 D谨慎性9资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A. 过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C. 过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源10以下不属于金融企业长期资产的是( C)。 A无形资产 B长期投资 C. 资本公积 D长期
3、贷款11需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( C)。 A. 资产类 B负债类 C. 资产负债共同类 D所有者权益类12借记“存放中央银行准备金”为(B )。 A负债的增加 B资产的增加 C. 负债的减少 D. 资产的减少13现金收付日记簿的合计数,必须与( A)核对相符。 A. 现金科目总账借方、贷方发生额 B现金科目总账余额C. 实际现金库存 D现金库存簿的库存数14省华联商厦本计息期存款计息积数88 602 300元,本月一笔转账贷方传票000元记账串户,串入该单位存款账户,该笔错账本月5日发生,本月lo日发现并调整。计算累计计息积数时应(D )。 A. 凋增6 00
4、0元 B调减6 000元 C. 调增5 000元 D. 调减5 000元15某单位签发转账支票一张,面额18 000元,经银行审查,出票人账户资金不足支付,应计算罚款( D)。 A. 900元 B360元 C. 480元 D1 000元16下列可以背书转让的银行汇票是( B)。 A出票金额150 000元,实际结算金额152 000元 B出票金额150 000元,实际结算金额148 000元 C. 填明“现金”和代理付款行的银行汇票 D缺少解讫通知联17在分散逐笔对账的联行往来办法中,联行来账的正确处理方法是(C )。A. 收到贷方报单,借记联行来账的贷方户B. 收到借方报单,借记联行来账的贷
5、方户C. 收到贷方报单,借记联行来账的借方户D收到借方报单,贷记联行来账的借方户18假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去,在可以预见的将来不破产,这样的假设称为 ( A ) A持续经营 B.会计期间C会计主体权责发生制21.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( D ),且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 A.随市场波动而变化 B.无法确定 C.与市场变化有关 D.固定或可确定22.将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金和利息逾期超过( B ) A.60天 B.90天 C.120天 D.180天23.法定盈余公积达到注册资本的( D )时,
6、可不再提取 A.5% B.10% C.15% D.50%27.贷款结息时,借款单位无款付息时的会计分录为( B ) A.借:活期存款 B.借:应收利息 C.借:活期存款 D.借:应收利息 贷:利息收入 贷:利息收入 贷:待转营业收入 贷:待转营业收入28.下列不属于税后成本中提取的项目是( A )。支票贴现率. A.资本公积 B.法定剩余公积 C.随便剩余公积 D.法定公益金.3.按期储蓄放款可分爲( ABCD )。 A.整存整取储蓄放款 B.零存整取储蓄放款 C.存本取息储蓄放款D.整存零取储蓄放款 E.银行卡放款4.商业银行提取剩余公积可用于( ABE )。【支票贴现】. A.转增资本 B
7、.填充以前年度亏蚀 C.交征税款 D.发放奖金 E.发放现金股利9下列需要经过授权处理的会计事项是( BCD )。 A. 受理客户委托存入的现金 B.冲正5天前的错帐 C. 某集团公司由于迁址原因需要销户 D调整计息积数 E. 营业终了填制科目日结单10以下属于资本性支出的会计事项是( AC )。 A. 电子设备购置 B购买办公用品C购进汽车两辆 D. 按规定提取职工福利费 E购进低值易耗晶11商业银行对于发生的下列经济业务,应当计人“存放中央银行准备金”科目贷方的是。(BD ) A向中央银行借款 B归还中央银行借款C. 拆人资金 D拆出资金 E再贴现12下列属于银行汇票使用规定的有(ABCD
8、 )。 A提示付款期限1个月B背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准 C提示付款必须同时提交汇票和解讫通知D.提示付款期限按对月计算E提示付款期限自到期日算起13下列贷款可以计贷款损失准备的有( BCDE)。 A. 委托贷款和代理贷款 B银行卡透支C银行承兑汇票垫款及担保垫款 D拆出资金E票据贴现14应当计人当期损益而计提的贷款损失准备是( CD)。 A. 一般准备 B总准备C. 专项准备 D。特种准备E 支付准备15外汇分账制的具体做法是(ABCDE )。 A. 每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统 B每一种分账货币都按原币金额填制凭证 C国内联行间进行外汇划拨,也应填制
9、原币报单,记原币账 D每一种分账货币都按原币金额记载账簿 E. 每一种分账货币都按原币金额编制报表16关于代保管业务下列表述正确的是( ABDE)。 A. 通过“代保管有价值品”表外科目核算B可以提前领取 C. 提前领取代保管晶需要退手续费D提前领取代保管晶不需要退手续费 E超过保管期领取代保管晶的另加手续费17商业银行交换的下列票据,属于应收款的是( AD); A. 交换提出的借方票据 B. 交换提出的贷方票据 C. 交换提入的借方票据 D. 交换据入的贷方票据 E. 缴存存款准备金票据18固定资产加速折旧法有(CD )。 A平均年限法 B工作量法 C. 年数总和法 D双倍余额递减法 E平价
10、法19.下列单位中可以作为会计主体的有( BCD ) A.独立核算单位 B.法人企业 C.事业单位 D.个体户E.企业集团20.贷款损失准备包括( AC ) A.一般准备 B.专项准备C.临时准备 D.特种准备 E.其他准备21.票据的功能包括( BD ) A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 E.抵押功能22.商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括( ABCD ) A.营业收入 B.利息收入 C.金融企业往来收入 D.手续费收入 E.汇兑收益23.表内科目按资产性质可分为( BCDE ) A.资产类科目 B.负债类科目 C.资产负债共同类科目 D.所有者权益类科目 E.损
11、益类科目24.出纳工作坚持双人经办的规定,双人经办是指( CD ) A.双人临柜 B.双人管账 C.双人守库 D.双人押运 E.双人管库25.可以挂失的票据有(ABCDE ) .现金支票.转账支票.现金银行本票.转账银行本票.现金银行汇票26.银行结算原则是(ABDE ) .现金收入,先收款,后记账 .现金付出,先记账,后付款 .格守信用,履约付款 .谁的钱进谁的帐,由谁支配 .银行不垫款 .存款自愿,取款自由27.下列固定资产中不计提折旧的有( AD) .房屋.单独入账的土地 .不需用的固定资产 .以融资租赁方式租出的固定资产 .以经营租赁方式租入的固定资产28.金融企业的会计报表主要包括(
12、 CD) .利润表 .现金流量表.所得税申报.分户余额表 .资产负债表10、为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金,证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款,金融企业收到后应作(借)代兑付债券款(贷)银行存款。(X )11某银行报废固定资产一项,处置的残值变价收入20 000元,处置过程中的拆除费用、人工费用、运输费用等开支2l 500元,超出变价收入的部分为费用。(X )12熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。( X )13发生了转账业务,每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票;( )14某类金融债券系折价发行,面值100万元,发行
13、价95万元,期限5年,票面利率3%,每年末按票面利率计算利息30 000元,同时摊销溢价10 000元,。年末应当计入“应付债券一应计利息”账户的金额应当为40 000元。( )15在各种票据中,凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均可以背书转让。( )16商业承兑汇票到期,付款人无款支付时,银行将汇票退回收款人开户行转交收款人银行承兑汇票到期,承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的,银行应作为逾期贷款(或垫款)处理。( )17采用“资金汇划清算”办法的,当发报清算行发生贷报汇划业务时,应当贷记“系统内款项存放”科目。(X )18现代支付系统的接收行是从接收清算行接收支付信息的参与者。
14、接收清算行也可以作为接收行接收支付信息。( )19外汇买卖科目账结余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买人外汇,人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。(X )20固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出记人当期成本。( X )21.无论是单位和个人均可使用“现金”银行汇票( X )22.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据( X )23.会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义( )24.现金收入业务需先记账后收款( X )25.利率一般分为年利率、月利率和日利率,其中年利率以百分号表示,月利率以千分号表示,日利率以万分号表示( )26.贷款损失准备的计提,不论
15、是本币资产还是外币资产,必须以人民币计提( X )27.现金支票既可以支取现金,也能用于转账( X )28.根据票据法规定,票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章( )29.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产( X )30.利润是指银行在一定时期的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润( )31.发生了现金收入、付出业务,每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。(X ) 32.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。(X ) 33.活期储蓄存款于每年6月30日结息,储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储
16、蓄存款利率结计利息。( X) 34.单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。( ) 35.某支行票据交换提入票据后,经审查,开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票,印鉴不符,计收罚款400.80元。(X ) 36.抵押贷款到期,职借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据协议作变卖处理抵押物品。( X)37.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌,在编制时,应将外币金额与人民币金额同时并列,以反映外汇兑换的实质是等价交换。( ) 38.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方
17、同时反映余额的科目。(X)39.金融企业在人民银行的准备金存款帐户,从金融企业看,属于负债性质.(X)40.购入折价发行的债券,以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息,而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。()41某证券经营企业,在会计期末,证券销售科目为借方余额126,000元,表明该企业自营证券销售业务收益。( )42利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。( )43金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后,金融企业对准备金存款帐户记贷方,人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。( )44融资租赁的物件由出租人选择并购买,经营性租赁的物件一般由承租人选择,出租
18、人购买。( )45委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。( )46系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇,外汇的借方记载买入的外汇。( )47支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。( )48金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产,未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。( )49电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。50综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单,根据科目日结单,登记余额表,根据余额表编制日计表。( )51金融企业的业务都表现为货币资金的收付,因此,金融企业的全部业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。
19、( )52经济业务发生后,涉及到表内科目,采用单式记帐法;涉及表外科目的,用复式记帐法。 ( )53单位定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。( )54发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记;收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记。( ) 55发生了逾期贷款应加收一定比例罚息,罚息系从贷款发放之日起计算,不分段计息。 ( )56系统外汇买卖科目外币余额在借方时,乘以中间价,如大于人民币贷方余额,为借方差额,即为汇兑收益;如小于人民币贷方余额,为贷方差额,即为汇兑损失。( )57采用汇差资金抵拨办法的,经办行每天轧算如为应付汇差,应作(借)汇差资金划拨(贷)全国联行汇差。( )
20、58货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。( )59为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金,证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款,金融企业收到后应作(借)代兑付债券款(贷)银行存款。( )60租赁作为一种信用行为,具有一般信用的特征,承租人必须按期归还设备价款并支付利息,只是本息系分期支付。( )61.资産负债联合类科宗旨特性是:null.既属于资産、又属于负债,余额同时反映在借、贷方。票据支票贴现.( B )62.汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇划各种款项。支票贴现可以吗. ( B )63.按揭存款的借款人应该在合同规矩的存款送还日以前或当日,有
21、效.将当期应送还存款本息足额取出相应的活期储蓄放款账户。 ( A )64.不变资産获得时的本钱包括卖价、运输费、包装费和相关税金。 ( A )65.盘盈的不变资産,根据相仿或同类不变资産的市场价钱,支付结算办法规定的个人办理支付结算提供的有效.减去按该项资産的新旧水平臆想的价值耗费后的余额,作爲入账价值。 ( A )66.平常放款账户是放款人因且自筹划活动需要而开立的账户。支票贴现.承兑汇票支票贴现. ( B )67.抵押存款到期,职借款人不能按期送还存款,再支票贴现.银行应于存款期满日,支票贴现可以吗.根据协议作变卖处理抵押物品。 ( B )68.票据和结算凭证是银行、单位和私人记载经济业务
22、,清楚明了经济义务的一种书面证明。 ( A )69.持票人在法定的提示期限内,再支票贴现率.根据法定的方式提示付款的,付款人必需在见票当日或票据到期日足额付款。票据支票贴现. ( A )70.贴现银行没关系持未到期的商业汇票向人民银行请求转贴现。 ( A )74月8日,梁辉将美元现钞5 000元,兑换成人民币现金。(人民币兑美元现钞的钞买人价US$100=RMB¥802,人民币兑美元的卖出价US$100RMB¥808)借;库存现金 US$5 00000 贷;货币兑换 US$5 00000借:货币兑换RMB¥40 10000 贷:库存现金 RMB¥40 100008 商业银行S支行收到系统内通过
23、联行往来汇来汇款3000元,收款人马明玉,汇款用途赡家款,收款人于当日来行支取现金。 借:清算资金往来 3 00000 贷:应解汇款马明玉户 3 00000 借,应解汇款马明玉户 3 00000 贷:库存现金 3 000009 某商业银行W市分行本日收到总行清算中心的借报汇划信息,系划回红领股份有限公司申请签发的#201号银行汇票,实际结算金额168 000元,出票金额170 000元。本行为收报清算行,采用“资金汇划清算”办法的集中式、实时清算办理转账并结清该笔银行汇票 借:清算资金往来 168 00000 贷:上存系统内款项 168 00000 借:汇出汇款 170 00000贷;清算资金
24、往来168 00000贷:单位活期存款红领股份有限公司户 20 0000010贴现申请人为虹苑公司的银行承兑汇票一份,金额500 000元,已于4月10日办理贴现,贴现率45,贴现天数53天。票据到期,经过托收,收到承兑银行划回的票据款项。请做出办理贴现的处理,并按照集中监督分散逐笔对账的联行往来方法作出收回贴现票款的处理。贴现利息500 000X53X45360=331250(元)实付贴现额:=500 000331250=496 68750(元)借:贴现资产商业承兑汇票户 500 00000 贷:吸收存款-单位活期存款虹苑公司户 496 68750 贷:利息收入贴现利息收入户 3 31250
25、借:清算资金往来500 00000贷:贴现资产商业承兑汇票户 500 0000011某商业银行12月28日购人一套电子设备,支付的价款60万元,运输费2 000元,安装调试费8 000元,于12月31日交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值l万元,经过批准采用“双倍余额递减法”计提折旧。请计算年折旧率、各年折旧额并作出第一年计提折旧的会计分录。(10分)年折旧率=(2Xl5)X100:40第一年计提折旧额500000X40200 000(元)第二年计提折旧额(500 000200 000)X40=120 000(元)第三年计提折旧额=(500 000200 000120 000)X40
26、72 000(元)第四年计提折旧额=(500 000200 000120 00072 00010 000)2=49 000(元)第五年计提折旧额与第四年相同借:其他营业支出固定资产折旧支出户 200 00000 贷:累计折lB 200 0000012.某储户于2008年8月8日向银行存入活期储蓄存款890.00元,存入6个月定期储蓄存款28,000.00元,于2008年8月13日支取活期储蓄存款1,430.00元,于2009年2月8日到期支取定期储蓄存款28,000.00元(利息假定为420元,不考虑利息所得税)。要求写出银行办理上述业务的会计分录(12分)(1)存入活期储蓄存款借:库存现金
27、890 贷:吸收存款-活期储蓄存款 890 (2)存入定期储蓄存款借:库存现金 28000 贷:吸收存款-定期储蓄存款 28000 (3)支取活期储蓄存款借:吸收存款-定期储蓄存款 28000 借:利息支出(或应付利息) 420 贷:库存现金 28420 (4) 支取定期储蓄存款13.某银行于2008年6月28日发放短期贷款一笔,金额50万元,期限3个月,月利率6,每季度末月20日结息,并计收复利。该贷款本息于2008年6月28日归还,要求计算银行应收的贷款利息(写出计算过程,不考虑罚息,复利按贷款利率计算)并写出发放贷款和收回贷款本息的会计分录(10分)(1)贷款利息 50000085630
28、+(500000+50000085630)7630=8500+711。9=9211.9(2)发放贷款借:贷款-短期贷款 500000 贷:吸收存款-活期存款 500000(3)归还贷款及利息借:吸收存款-活期存款 509211.9 贷:利息收入 9211.9 贷:贷款-短期贷款 50000014.A公司于2008年12月1日向银行存入现金6000元;提交汇票申请书,申请签发银行汇票5000元,银行收妥款项予以办理.于12月3日向银行申请抵押贷款200000元,抵押物价值500000元,银行审查无误后,办理抵押登记及转账.要求写出银行办理上述业务的会计分录.(12分)(1)存入现金借:库存现金
29、6000 贷:吸收存款-活期存款A公司 6000 (2)办理银行汇票借:吸收存款-活期存款A公司 5000 贷:汇出汇款 5000 (3)办理抵押贷款借:贷款-抵押贷款A公司 200000 贷:吸收存款-活期存款A公司 200000 15.D银行于2008年12月31日,按规定从税后利润中提取法定盈余公积125万元,以盈余公积24万元转增资本金.要求写出上述业务的会计分录.(6分)(1)提取法定盈余公积(2)以盈余公积转增资本金(1)提取法定盈余公积借:利润分配 125万元 贷:盈余公积法定盈余公积 125万元(2)以盈余公积转增资本金借:盈余公积 24万元 贷:实收资本 24万元16.工商银
30、行某市支行与开户单位长城机械公司(帐号221O11)签订协议,以每百元103元的价格买入该企业1998的国库券100万元,3个月后以协议价105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。8.工商银行某支行向人民银行送存现金80000元。写出工行的会计分录。(借)175买入返售证券 长城机械公司户 1030000.00(贷) )111存放中央银行款项 1030000.00(借)111存放中央银行款项 1050000.00(贷)175买入返售证券 长城机械厂户 1030000.00(贷)512其他营业收入 其他收入户 20000.008. (借) 111存放中央银行款项 80000.00(贷)101现
31、金 80000.0017某行6月20日结息时,钢窗厂(帐户221017)存款户计息积数为76,695,000元,贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。(钢窗厂贷款户帐号121027,活期存款利率月0.825,贷款利率月4.65。活期存款利息=76,695,0000.82530=2109.11(元)贷款利息=213087704.6530=3302.86(元)借:221工业企业存款 221017 3302.86 贷:501利息收入 工业利息收入户 3302.86借:521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11贷:221工业企业存款 221017 21
32、09.1118.某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元,于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175,二年期利率为月4.65,2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825。 利息=30009600.82530=79.20(元) 借:256定期储蓄存款 某储户 3000.00 借:521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20贷:101现金 3079.2019.收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联,汇款金额120,000元,用途为采购款与旅差费,收款人为徐明,当日发出取款通知,收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某
33、行。 借:联行来帐 120,000.00贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00借:278应解汇款 徐明户 120,000.00 贷:联行往帐 120,000.0020.收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份,要求全部提取现金,金额9850元,经审查汇票上注明“现金”字样,付现后划付省外系统内某行。 借:联行往帐 9850.00 贷:278应解汇款 李军林户 9850.00借:278应解汇款 李军林户 9850.00贷:101现金 9850.0021.某行收到陶瓷厂(帐号221009)提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份,金额260,000元,审查无误后,当日将委托收款凭证与
34、银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行,承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆(帐号248006),承兑按时向承兑申请人收款并划出款项,陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。 丽山宾馆开户行: 借:248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00贷:278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 借:279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 陶瓷厂开户行 借:联行来帐 260,000.00 贷:221工业企业存款 221009 260,000.0022.某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元,本年5月份报经批准,核销美华大酒店(贷款户帐户125011)因火灾损失巨
35、大,且获保险赔偿后,仍不能归还的呆滞贷款126,000元,应收利息8,560元由坏帐准备核销。 年末该行贷款余额1.32亿元,年末按规定提取呆帐准备。 核销呆帐损失和坏帐损失: 借:162贷款呆帐准备 126,000.00贷:125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00 借:166坏帐准备 8,560.00贷:165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00提取呆帐准备: 132,000,0001%(932,400126,000)=513,600(元) 借:534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00 贷:162贷款呆帐准备 513,600.0023.人民银行
36、某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票,汇票出票日为1月26日,期限为6个月,金额为800,000元,经审查后同意办理再贴现,再贴现率假设为月5.1,当即计算再贴现利息并转帐。 再贴现息=800,000975.1%30=13,192(元)实付再贴现额=800,00013192=786,808 借:再贴现 工商银行再贴现户 80,000.00贷:工商银行准备金存款 786,808.00贷:利息收入 再贴现利息收入户 13,192.0024.某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元,于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年期利率为月4
37、65,一年期利率为月435,提前支取日活期储蓄存款利率为月12。利息:10007120=840(元)(借)定期储蓄存款 整存整取户 300000(借)利息支出 定期储蓄利息支出户 840(贷)现金 300840(借)现金 200000(贷)定期储蓄存款 整存整取户 200000 (7分)25.工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款,汇往省内系统内某行,收款人林宾,汇款用途赡家费,金额1000元。(借)现金 100000(贷)应解汇款林宏户 100000(借)应解汇款 林宏户 100000(贷)分行辖内往来 100000 (6分)26.某集团公司(帐号225007)付款的托收承付结算
38、一笔,金额80,000元,6、月4日承付期满日,该单位帐户无款,故发生逾期付款,6月14日营业终了该单位帐户有款,银行于15日开业后,将款项划往省外系统内某行。收款人开户行于6月18日收到,并转入收款人酒厂帐户(221010)。收款人开户行:赔偿金=80000105o=400(元)(借)商业企业存款 225007 8040000(贷)联行往帐 8040000付款人开户行:(借)联行来帐 8040000(贷)商业企业存款 221010 8040000 (8分)27.工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份,汇款人系开户单位百货商店(帐号225010)汇款金额为52700
39、元,实际结算金额为52577元。(借)汇出汇款 5270000(贷)商业企业存款 225010 12300(贷)联行来帐 5257700 (6分)29.林宏经批准,将其活期存款美元帐户支取1000美元,换成等值的德国马克,汇往国外支付购药费用(所用汇价见表)。(借)活期外汇存款 USD100000(贷)系统外汇买卖 USD100000(借)系统外汇买卖 ¥826500(贷)系统外汇买卖 ¥826500 (6分)30.工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现,汇票面额320000元,该汇票1月15日签发,2月5日贴现。5月15日到期时,人民银行向承兑银行收款,并按时收到划
40、回款项,再贴现率假设为月45。(1) 办理再贴现再贴现利息=320000x80x4530=3840(元)实付再贴现额=320000-3840=316160(元)人民银行:(借)再贴现 工商银行再贴现户 32000000(贷)商银行准备金存款 31616000(贷)利息收入 再贴现利息收入户 384000工商银行:(借)存放中央银行款项 31616000(借)金融企业往来支出 中央银行往来支出户 384000(贷)贴现 银行承兑汇票贴现户 32000000(2)归还再贴现人民银行:(借)联行来帐 32000000(贷)再贴现 工商银行再贴现户 32000000 (12分)31.某商业银行第三季度
41、末专项准备余额1 650 000元。第四季末,各项贷款余额合计为101 500万元,其中按五级分类标准划分;正常类贷款9 500万元,关注类贷款1 600万元,次级类贷款250万元,可疑类贷款100万元,损失类贷款50万元。按规定提取第四季度的专项准备(专项准备提取比例:关注类2,次级类25,可疑类50,损失类100)。 第四季度提取专项准备1 650 000-(16000 000x2+2 500 000X25+1 000 000 x50+500 000x100)=295 000(元) 借:其他营业支出-贷款损失准备金户 295 00000贷:贷款损失准备金 295 00000 32.某商业银行12月30日,将各费用类账户结转“本年利润”账户。其中;利息支出年末余额840 430元,金融企业往来支出年末余额65 343元,手续费支出年末余额?120元,汇兑损失年末余额2035元,(为简化手续,按会计科目结转即可)(5分)借:本年利润 984 92800 贷:利息支出 840 43000 贷:金融企业往来支出 65 34300 贷;手续费支出 77 12000 贷:汇兑损失 2
限制150内