2016年上半年浙江省税务师考涉税服务实务增值税模拟试题.docx
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1、2019年上半年浙江省税务师考涉税服务实务:增值税模拟试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、房产税采用比例税率,根据房地产税分为两种_。A依据房产计税余额计税的,税率为12%,依据房产租金收入计税的,税率为12%B依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为12%C依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率为12%。 2、某皮衣厂2019年毁损一批库存成衣,损失金额共计25100元,同时得到保险公司赔偿2300元,
2、该企业的损失得到税务机关的审核和确认;12月份接受关联企业捐赠旧设备一台,公允价值36000元,皮衣厂支付相关费用4000元。仅就这两项业务,所涉及到的应纳税所得额为_元。(不考虑增值税)A10900B13200C22800D360003、根据企业所得税法的规定,以下说法中,不正确的是_。A集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的,可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算C浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠,由于复审不合格,从复审不合
3、格当年开始,停止享受过渡税收优惠政策D企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的,视同公益性捐赠 4、根据民法通则规定,_适用1年短期诉讼时效规定。A履行买卖合同交货义务不符合约定B拒付或者延付租金C履行运输合同过程中货物毁损或者灭失D保险人拒绝履行财产损失理赔5、根据海关行政处罚实施条例的规定,下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中,正确的是()。A必须由发现违法行为的海关管辖B必须由违法行为发生地的海关管辖C必须由违法行为人住所地的海关管辖D可以由发现违法行为的海关管辖,也可以由违法行为发生地的海关管辖 6、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的
4、地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 7、根据合同法规定,赠与人的继承人或者法定代表人的撤销权,自_之日起_内行使。A知道或者应当知道撤销原因 6个月B赠与合同成立之日 6个月C受赠人行为发生之日 3个月D知道或者应当知道撤销原因 1年 8、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是_。A户口簿B房屋产权证C购房时契税完税凭证D房屋买卖合同 9、按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义
5、B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则 10、下列各项中,应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产11、某外国企业在某经济特区设立一分支机构,2019年取得下列所得:将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元,相关费用、税金5万元;本机构自有资金存款利息收入5万元;将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用,取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元);代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企
6、业股权收益200万元,并汇往境外。该机构2019年应纳和应扣缴所得税合计_。A35万元B26.5万元C45万元D29万元 12、不能依法定程序予以废止的是_。A行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止,依此作出的相应行政行为如继续实施,则与新的法律、法规、规章、政策相抵触,或失去其作出依据而废止B行政行为没有继续存在的必要C原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展,甚至将会给国家和社会利益造成重大损失D行政行为不被大家所认可 13、下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中直接扣除的是_。A转让固定资产发生的费用B支付的财产保险费C购建固定资产的费用D生
7、产经营过程中发生的广告费用14、按海关现行规定,进出口货物完税后,如发现非纳税人原因少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内,向纳税义务人补征。A半年B1年C5年D3年 15、据现行增值税规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税方法是_。A对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法B对外贸企业实行退税,采取“先征后退”方法C对外贸企业实行免税,采取“不征不退”方法D对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取“先征后退”方法 16、关于营业税的计税依据,。下列说法正确的是_。A个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不并入销售额征收营业税B企业销售不动产,价款与折扣额在同
8、一张发票上注明的,仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务,以取得的营业收入全额计征营业税D对广告公司因经营的需要,而再委托其他企业加工制作的费用支出,不得从营业额中扣除 17、由付款人负担个人所得税的情况下,如果适用累进税率的所得,应纳税所得额的计算公式为_。A应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)B应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)C应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)-速算扣除数D应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)-速算扣除数 18、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务
9、,双方商定,设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费,个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.05 19、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是_。A房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除D土地使用者转让土地,如果转让时未取得土地使用权属证书,也没有与受让人办理权属变更登记手续,不缴纳土地增值税 20、A公司
10、与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥,货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3,A、B两公司共应缴纳印花税为_元。A90B120C420D480 21、下列计算资金成本率的公式中,不正确的是_。A资金成本率=使用资金支付的报酬(筹资总额-筹资费用)B资金成本率=使用资金支付的报酬筹资总额C资金成本率=资金使用报酬率(1-筹资费用率)D资金成本率=(筹资总额资金使用报酬率)筹资总额(1-筹资费用率) 22、2019年,甲犯诈骗罪,法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑,2019年,甲又犯盗窃罪,法定刑为3
11、年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么,甲犯诈骗罪的追诉期限于_届满。A2009年B2019年C2019年D2020年23、若公司本年的销售收入为96000元,年末流动资产中只包括存货和应收账款,则应收账款周转天数为_天。A45.75B91C47D74 24、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行期届满之日起_。A6个月B1午C2年D5年25、张某于2019年2月份与单位签订协议,自2019年3月起对单位实行承包经营。至2019年底,企业共实现税后利润23万元,按协议规定,张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元
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