财务报表讲解(37页PPT).ppt
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1、 财务报表讲解财务报表讲解(jingji)第一页,共三十七页。财务报表类型财务报表类型(lixng)现金流量表现金流量表损益表损益表资产资产(zchn)负债表负债表第二页,共三十七页。财务报表的概念财务报表的概念(ginin)l明明白白我的明明白白我的“帐”资产负债表表:反映公司的某一特定日期的:反映公司的某一特定日期的财务状况状况l秋后算秋后算帐 损益表益表:反映公司一定期:反映公司一定期间的的经营成果成果(chnggu)及其分配情况及其分配情况l 企企业是个蓄水池,是个蓄水池,钱有有进也有出也有出 现金流量表金流量表:在一固定期:在一固定期间内,内,现金的增减金的增减变 动情形情形第三页,
2、共三十七页。资产资产(zchn)负债表负债表资产:指企指企业过去的交易或者事去的交易或者事项形成的、由企形成的、由企业拥有或者控制的有或者控制的预期会期会给企企业带来来经济利益的利益的资源。源。负债:指企指企业过去的交易或者事去的交易或者事项形成的、形成的、预期会期会导致致经济利益流出企利益流出企业的的现时义务。所有者所有者权益:益:指企指企业资产扣除扣除负债后有所有者享有后有所有者享有(xingyu)的剩余的剩余权益。包括益。包括实收收资本(或股本)、本(或股本)、资本本公公积、盈余公、盈余公积和未分配利和未分配利润。第四页,共三十七页。资产资产(zchn)资产(按耗用期限(按耗用期限长短划
3、分)短划分)流流动资产非流非流动资产第五页,共三十七页。流动资产主要流动资产主要(zhyo)类别类别流动资产流动资产(lidng zchn)应收账款应收账款(zhn kun)存货存货货币资金货币资金预付账款预付账款其他应收款其他应收款第六页,共三十七页。货币资金主要货币资金主要(zhyo)类别类别货币资金金存在银行存在银行(ynhng)里里的钱的钱银行存款银行存款货币资金:货币资金:反映企业银行结算反映企业银行结算(ji sun)(ji sun)存款、外地存款、银行汇票存款等的合存款、外地存款、银行汇票存款等的合计数计数。货币资金越多,企业的支付能力和财务适应能力就越强,同时闲置的资金有可能越
4、多货币资金越多,企业的支付能力和财务适应能力就越强,同时闲置的资金有可能越多。第七页,共三十七页。应收账款应收账款(zhn kun)产成品产成品在产品在产品原物料原物料 货币资金货币资金(银行存款)(银行存款)应收账款应收账款不同项目间的转换不同项目间的转换应收账款循环应收账款循环应收账款:应收账款:指企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取指企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取(shuq)(shuq)的款的款项。项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的情况,一般不付利息,资金总量一定反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的情况,一般不付利息,资金总量一定时,应
5、收账款占用越多,损失可能就越大,资金的使用效率会降低,有出现现金短缺的可时,应收账款占用越多,损失可能就越大,资金的使用效率会降低,有出现现金短缺的可能性。能性。第八页,共三十七页。如何如何(rh)减少减少应收收账款款Company Logo第九页,共三十七页。预付预付(y f)账款账款预付账款:预付账款:是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项,预付账款体现的也是一是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项,预付账款体现的也是一种种(y zhn)(y zhn)普通的商业信用和资金的无偿占用普通的商业信用和资金的无偿占用。现现现现金或金或金或金或银银银银行存款行存款行存款行存款预预预预付
6、付付付账账账账款款款款存存存存货货货货或固定或固定或固定或固定资产资产资产资产第十页,共三十七页。存货存货(cn hu)的构成的构成产成品产成品在产品在产品(chnpn)原材料原材料存存 货货存货:存货:反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值,包括各反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值,包括各种材料、商品、在产品种材料、商品、在产品(chnpn)(chnpn)、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。品等。第十一页,共三十七页。其他其他(qt)应收款收款其他应收款:其他应收款:指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的
7、其他非营业活动引起的应收、暂付款项。指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金,应收的各种赔款、罚款,应向职工包括企业拨出的备用金,应收的各种赔款、罚款,应向职工(zhgng)(zhgng)收取的各种垫付款项以及收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质而按规定转入的预付账款因不符合预付款性质而按规定转入的预付账款。Company Logo第十二页,共三十七页。非流动资产非流动资产(lidng zchn)主要类别主要类别非流动资产非流动资产(lidng zchn)累计累计(li j)折旧折旧无形资产无形资产长期股权长期股权投资投资在建工程在建
8、工程固定资产固定资产第十三页,共三十七页。固定资产固定资产(gdngzchn)概念及类别概念及类别固定资产固定资产电子设备电子设备运输设备运输设备其他设备其他设备机器设备机器设备房屋建筑物房屋建筑物工具工具固定资产:固定资产:是是指企业使用期限超过指企业使用期限超过1 1年的房屋、建筑物、机器、机械、运年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在要设备的物品,单位价值在10001000元以上元以上(yshng)(yshng),并且使用年限超过,并且
9、使用年限超过1 1年的,也应当作为年的,也应当作为固定资产。固定资产。第十四页,共三十七页。固定资产固定资产(gdngzchn)折旧折旧固定资产折旧:固定资产折旧:指在固定资产寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊,指在固定资产寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊,是全责发生是全责发生(fshng)(fshng)制原则的体现。制原则的体现。价价值值(j ji i z zh h)清理清理1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 年份年份第十五页,共三十七页。在建在建(zi jin)工程工程Company Logo在建工程在建工程:指正在建设尚未投入使用的建设项目,在建工程占用的资
10、金属于长期资金,但指正在建设尚未投入使用的建设项目,在建工程占用的资金属于长期资金,但是在投入前却属于流动资金是在投入前却属于流动资金(lidngzjn)(lidngzjn),如果工程管理出现问题,会使大量的流动资金,如果工程管理出现问题,会使大量的流动资金(lidngzjn)(lidngzjn)沉淀,甚至造成企业的流动资金沉淀,甚至造成企业的流动资金(lidngzjn)(lidngzjn)周转困难。周转困难。企业企业(qy)大修理工程大修理工程基建工程基建工程自营或者发包方式自营或者发包方式技术改造工程技术改造工程安装工程安装工程第十六页,共三十七页。其他其他(qt)非流动资产非流动资产是指
11、企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权,非专利技术,商标权,著作权,特许权,土地使用权等。是指未来预计可以用来抵税的资产,是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款无形无形资资产产递递延所延所得税得税资资产产第十七页,共三十七页。负债负债(f zhi)的分类的分类Company Logo负债流流动负债短期借短期借款款预收收账款款应付付职工薪酬工薪酬应交税交税费其他其他应付款付款非流非流动负债长期借期借款款长期期应付款付款第十八页,共三十七页。应付账款与其他科目应付账款与其他科目(km)的关系的关系Company Logo应付账款原材料商品劳务费应付账
12、款:应付账款:反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付未付给供应反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款单位的款项。属于企业向供应商借款(ji kun)(ji kun)的行为,因为供应商先发货、企的行为,因为供应商先发货、企业后付款,所以有了较长时间的融资行为。业后付款,所以有了较长时间的融资行为。第十九页,共三十七页。预收预收(y shu)账款账款预收账款:预收账款:预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买(gumi)(gumi)单位或接受劳务的单位在单位或接受劳务的单位在未
13、发出商品或提供劳务时预收的款项。未发出商品或提供劳务时预收的款项。预预预预收收收收账账账账款是由款是由款是由款是由购货购货购货购货方方方方预预预预先支付一部分先支付一部分先支付一部分先支付一部分货货货货款款款款给给给给供供供供应应应应方而方而方而方而发发发发生的一生的一生的一生的一项负债项负债项负债项负债预预预预收收收收账账账账款不是用款不是用款不是用款不是用货币货币货币货币抵抵抵抵偿偿偿偿的,而是要求企的,而是要求企的,而是要求企的,而是要求企业业业业在在在在短期内以某种商品、提供短期内以某种商品、提供短期内以某种商品、提供短期内以某种商品、提供劳务劳务劳务劳务或服或服或服或服务务务务来抵来
14、抵来抵来抵偿偿偿偿第二十页,共三十七页。应付付(yng f)职工薪酬工薪酬Company Logo应付职工薪酬:应付职工薪酬:是指企业为获得职工提供的服务是指企业为获得职工提供的服务(fw)(fw)或解除劳动关系而给予的或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。各种形式的报酬或补偿。应应付付职职工薪酬工薪酬基本工基本工资资职职工福工福利利社会保社会保险费险费住房公住房公积积金金工会工会经经费费辞退福辞退福利利职职工教工教育育经费经费非非货币货币性福利性福利第二十一页,共三十七页。应交税交税费Company Logo应交税费:应交税费:是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润是指企业
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