审计理论与实务考试试卷(document 94页).docx
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1、最新资料推荐n二0 0九年全国审计专业技术初级资格考试审计理论与实务试卷1您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡,所有试题均须在专用答题卡上作答。在试卷或草稿纸上作答不得分。2请认真阅读答题卡的注意事项及说明。3答题时请认真阅读试题。对准题号作答。一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。)1审计监督的根本特征是:A广泛性B科学性C及时性D独立性2下列有关受托经济责任的表述中,错误的是:A受托经济责任是审计产生的客观基础B受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C受托经济责任在不同
2、的历史条件下有着相同的内涵D现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任3社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时,审定其审计结果的组织应是:A委托该项业务的审计机关B中国注册会计师协会C当地人民政府D被审计单位的上级组织4下列各项中,属于国家审计机关权限的是:A帮助被审计单位建立内部审计机构B废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料D参与被审计单位重大事项的决策5下列行为中,符合社会审计人员职业道德规范的是:A以个人名义承接业务B代行被审计单位的管理职能C对未来事项的可实现程度做出保证D执行审计业务时保持合
3、理的职业谨慎6下列有关审计目标的表述中,错误的是:A审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B审计目标不影响审计准备阶段的工作C审计目标对审计全过程都有影响D审计目标是审计行为的出发点7审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于:A审计项目计划阶段B审计准备阶段C审计实施阶段D审计终结阶段8下列选项中,不属于分析性复核方法的是:A比较分析法B比率分析法C趋势分析法D内容分析法9下列各项中,可以选作审计标准的是:A国家审计准则B社会审计准则C内部审计准则D企业会计准则10被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的:A亲历证据B外部证据C内部证据D实物证据11被审计单位内
4、部控制设置比较健全,但未能有效执行,导致大部分经济业务失控,应将其内部控制风险评估为:A低水平B中等水平C高水平D无风险12下列审计取证方法中,适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是:A顺查法B逆查法C统计抽样法D判断抽样法13审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘,可以查明这些有形资产:A是否真实存在B是否归被审计单位所有C计价是否正确D是否存在被抵押的情况14下列有关内部控制的表述中,错误的是:A内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D内部控制一般仅针对常规业务活动设置15限制非相关
5、人员接近资产的控制活动属于:A凭证和记录控制B职责分工控制C独立检查控制D实物控制16审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是:A审计机关主管领导B审计机关审计业务会议C审计组负责人D审计机关法制机构17下列方法中,用于内部控制测试的是:A计算B分析性复核C函证D观察18下列各项中,属于专门的计算机审计方法的是:A测试数据法B监盘C分析性复核D检查19下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中,正确的是:A制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划C审计署授权地方审计机关审计的项目,其计划的调整由省级审计机关审批D审计机关应自上而下地逐级编报审计项目
6、计划草案20下列各项中,可导致不可控审计风险的是:A审计人员的素质B审计方法的选用C审计人员的工作态度D内部控制的健全程度21下列各项中,对于审查应收账款真实性最为有效的方法是:A核对应收账款明细表和总账B分析应收账款周转率C函证应收账款D编制应收账款账龄分析表22被审计单位采购与付款循环的下列措施中,最有利于预防员工贪污、挪用资金的是:A由不同人员记录应付账款总账和明细账B建立付款审批制度C由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D货款到期时立即支付23下列审计程序中,属于对成本进行实质性测试的是:A对成本进行分析性复核B审查有关支出是否经过授权C审查被审计单位是否制定了成本计划D观察
7、存货的盘点24下列项目中,应在生产与存货循环审计中进行审查的是:A管理费用B营业外支出C制造费用D企业所得税25审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户,其目的是验证存货的:A真实性B所有权C完整性D计价正确性26在薪酬业务循环内部控制中,人员调配单的编制与审批相互独立,其目的是:A防止虚增人数和工资级别B防止多计和错计出勤天数C防止多计或少计产量和工时D防止虚报和错报产品产量27下列文件中,同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是:A产量和工时记录B材料费用分配表C存货盘点报告表D应收账款明细账28下列关于资本公积使用的做法中,审计人员认为正确的是:A用于支付税收滞纳金B用于发
8、放现金股利C用于转增资本D用于弥补以前年度亏损29为了核实被审计单位库存现金是否真实存在,审计人员应采取的审计程序是:A审阅现金日记账摘要栏B核对现金日记账和总账余额的一致性C抽查大额现金收付的原始凭证D对库存现金进行监盘30按照内部控制的要求,下列人员中可以登记应收账款明细账的是:A会计B出纳员C销售人员D仓库保管员二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下,选对一项得05分。本题共40分,每小题2分。)31下列有关审计独立性的表述中,正确的有:A独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B经
9、济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础C组织机构的独立是审计工作独立性的保障D内部审计没有独立性,社会审计独立性强E审计人员要保持形式和实质上的独立32下列有关国家审计准则的表述中,正确的有:A国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度B我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分C我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力D我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作E审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定33审计人员在判断企业财务报表的真实性时,通常使用的审计标准有:A被审计单位的计划B被审计单位的预算C同行业的技术指标D企业会计准则基本准
10、则E企业会计准则具体准则34下列各项中,属于效益审计准备阶段工作的有:A提出审计报告初稿B初步调查了解审计事项C确定评价标准D编制审计方案E确定收集审计证据的方法35从广义上说,审计管理的主体包括:A国家审计机关B内部审计机构C社会审计组织D审计人员E被审计单位主管部门36下列有关审计风险的表述中,正确的有:A审计风险是可以控制的B审计风险具有潜在性C审计风险只存在于审计实施阶段D审计风险是客观存在的E审计风险是可以消除的37对于审计法所规定的审计法律责任,下列提法中正确的有:A是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任B是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任C是因实施审计监
11、督产生的相关当事人的法律责任D是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任E其主体是被审计单位及其有关的直接责任人38下列关于计算机审计的表述中,正确的有:A计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴C在审计技术方法方面,计算机审计与传统的审计完全一致D计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料E计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容39下列有关审计证据可靠性的提法中,正确的有:A从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠B审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠C被审计单位提供的原件比其提供
12、的传真或复印件更可靠D经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠E被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠40审计人员对内部控制进行调查了解的方法有:A查阅相关文件B分析性复核C询问有关人员D观察业务活动E检查内部控制执行过程中生成的记录二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下,选对一项得05分。本题共40分,每小题2分。)31下列有关审计独立性的表述中,正确的有:A独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B经济来源的独立是审计工作保持独立性
13、的物质基础C组织机构的独立是审计工作独立性的保障D内部审计没有独立性,社会审计独立性强E审计人员要保持形式和实质上的独立32下列有关国家审计准则的表述中,正确的有:A国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度B我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分C我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力D我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作E审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定33审计人员在判断企业财务报表的真实性时,通常使用的审计标准有:A被审计单位的计划B被审计单位的预算C同行业的技术指标D企业会计准则基本准则E企业会计准则具体准则34下列
14、各项中,属于效益审计准备阶段工作的有:A提出审计报告初稿B初步调查了解审计事项C确定评价标准D编制审计方案E确定收集审计证据的方法35从广义上说,审计管理的主体包括:A国家审计机关B内部审计机构C社会审计组织D审计人员E被审计单位主管部门36下列有关审计风险的表述中,正确的有:A审计风险是可以控制的B审计风险具有潜在性C审计风险只存在于审计实施阶段D审计风险是客观存在的E审计风险是可以消除的37对于审计法所规定的审计法律责任,下列提法中正确的有:A是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任B是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任C是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任D是
15、以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任E其主体是被审计单位及其有关的直接责任人38下列关于计算机审计的表述中,正确的有:A计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴C在审计技术方法方面,计算机审计与传统的审计完全一致D计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料E计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容39下列有关审计证据可靠性的提法中,正确的有:A从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠B审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠C被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠D经过加工汇
16、总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠E被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠40审计人员对内部控制进行调查了解的方法有:A查阅相关文件B分析性复核C询问有关人员D观察业务活动E检查内部控制执行过程中生成的记录41营业收入的审计目标有:A证实营业收入的真实性B证实营业收入的完整性C证实营业收入计价与分类的正确性D证实应收账款计价与分类的正确性E证实坏账损失的真实性42下列各项中,属于对应收账款实施的分析性复核程序有:A分析应收账款周转率并与上年进行比较B分析应收账款账龄C分析向客户寄发对账单的及时|生D分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较E
17、分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较43向债权人函证应付账款数额时,应重点选取的账户有:A金额较大的B欠账时间较长的C核对时发现账证不符的D卖方对账单齐备的E余额为零但为重要供应商的44在固定资产审计中,审计人员应实施的审计程序有:A验证固定资产计价的正确性B复核固定资产折旧的计算C编制固定资产折旧费用分配表D监督固定资产盘点E检查固定资产分类的正确性45下列各项中,审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有:A罚款支出B对外赞助款C车间管理人员工资D税收滞纳金E直接材料费46审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性,可以运用的分析性复核程序有:A分析比较近期各年度和本年度各个月份
18、职工薪酬变动情况,判断有无异常B审查人力资源统计报表及员工名册C将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较,查明异常波动原因D检查各类奖金发放范围的合法性E将本年度管理费用中人工费用与前期比较,查明异常波动原因47下列各项中,属于实收资本实质性测试程序的有:A观察负责资本投入交易事项的有关部门和人员的职责分工是否明确B将实收资本明细表与实收资本总账核对C审查实物投资的原始发票和投资协议,确认其所有权D审阅账册、凭证,查明有无以借入资金顶替资本情况E审查实收资本业务账务处理的正确性48下列审计程序中,有助于验证短期借款入账完整性的有:A向被审计单位开户银行函证B分析利息费用账户C审查借款程序D
19、审查债券发行的合法性E审查借款合同登记簿49为证明2008年l2月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性,审计人员可以采取的审计程序有:A检查2009年1月份的银行对账单B检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续C就2008年l2月末银行存款余额向银行寄发询证函D向相关的原材料供应商寄发询证函E检查2008年l2月份的银行对账单50下列情况中,审计人员通常认为是财务报表高舞弊风险信号的有:A盈利能力很高,但经营现金流量为负数B销售增长比较缓慢C毛利率略低于行业平均水平D应收账款回收天数显著高于行业平均水平E存货周转天数显著增加 三 、案例分析题(本题包括三个案例答题,每个案例答题
20、l0分,共30分。每个案例答题包括5道小题,每道小题2分。每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案,全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题,在无多选和错选的情况下,选对一项得05分。)案例一(一)资料2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到:(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号;(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物;(3)出纳员按月向客户寄发对账单;(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。2审计人员在对相关内部控制
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