项目财务评价.ppt
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1、项目财务评价项目财务评价参考资源参考资源投资预算投资预算-投资项目的财务评价投资项目的财务评价 Don dayananda 等著等著 戚安邦等译戚安邦等译 南开大学出版社南开大学出版社 2005投资项目评价理论、方法与案例投资项目评价理论、方法与案例 孙元欣等主编孙元欣等主编 上海科学技术文献出版社上海科学技术文献出版社 2005投资项目评价投资项目评价 俞文青编著俞文青编著 立信会计出版社立信会计出版社 2004投资项目评估方法与实务投资项目评估方法与实务 周惠珍主编周惠珍主编 中国计划中国计划出版社出版社 2003投资项目评价投资项目评价 成其谦编著成其谦编著 中国人民大学出版社中国人民大
2、学出版社财务管理财务管理 适合的版本适合的版本考核考核平时成绩平时成绩期末成绩期末成绩第一章第一章 总论总论 第一节第一节 项目概念项目概念1 项目及其特征项目及其特征1.1项目定义项目定义项目项目(Project)是临时性、一次性的活动。从广义上讲,项是临时性、一次性的活动。从广义上讲,项目就是在既定资源、技术经济要求和时间的约束下,以一目就是在既定资源、技术经济要求和时间的约束下,以一套独特而相互联系的任务为前提,有效利用资源,为实现套独特而相互联系的任务为前提,有效利用资源,为实现一系列特定目标所做的努力。一系列特定目标所做的努力。项目是一个有待完成的任务,有特定的环境和目标;在一项目是
3、一个有待完成的任务,有特定的环境和目标;在一定的组织、有限的资源和规定的时间内完成;满足一定的定的组织、有限的资源和规定的时间内完成;满足一定的性能、质量、数量、技术经济指标等要求。性能、质量、数量、技术经济指标等要求。12项目的特征项目的特征 项目有一个明确界定的目标项目有一个明确界定的目标(Objective)项目有具体的时间计划或有限的寿命项目有具体的时间计划或有限的寿命 项目是独一无二的、一次性的努力项目没有先例,项目是独一无二的、一次性的努力项目没有先例,将来也不会有完全相同的重复。将来也不会有完全相同的重复。项目需运用各种资源来执行一系列相互关联的任项目需运用各种资源来执行一系列相
4、互关联的任务务 每个项目都有客户每个项目都有客户 项目具有一定的不确定性项目具有一定的不确定性 13项目与作业活动的区别项目与作业活动的区别组织的经营活动,大致可分为一次性的项目组织的经营活动,大致可分为一次性的项目(Project)活动和重复性的作业活动和重复性的作业(Operation)活动。活动。据统计,随着竞争的激烈和需求的个性化发展,据统计,随着竞争的激烈和需求的个性化发展,在一般的组织和机构里,多达在一般的组织和机构里,多达50的工作是以项的工作是以项目的形式进行的。虽然项目与作业有许多共性的目的形式进行的。虽然项目与作业有许多共性的地方,例如为了实现目标都必须完成一系列的任地方,
5、例如为了实现目标都必须完成一系列的任务,都需要投入人力、物力和财力等资源,都需务,都需要投入人力、物力和财力等资源,都需要遵循一定的程序等,但是它们之间仍然存在着要遵循一定的程序等,但是它们之间仍然存在着相当大的区别相当大的区别.14项目的分类项目的分类 分分类标类标准准分分类类内容内容按照按照规规模大小来分模大小来分特大型特大型项项目、大型目、大型项项目、中型目、中型项项目、小型目、小型项项目等目等按照复按照复杂杂程度来分程度来分复复杂项杂项目、目、简单项简单项目等目等按照行按照行业领业领域来分域来分建筑建筑项项目、工目、工业项业项目、目、农业项农业项目、医目、医疗卫疗卫生生项项目、目、纺织
6、项纺织项目、目、交通交通项项目等目等按照按照结结果来分果来分产产品品项项目、服目、服务项务项目等目等按照用按照用户户来分来分有明确用有明确用户户的的项项目、无明确用目、无明确用户户的的项项目目按照性按照性质质来分来分科研科研项项目、技目、技术术改造改造项项目、目、产产品开品开发项发项目、目、风险风险投投资项资项目、技目、技术术引引进项进项目、政府采目、政府采购项购项目等目等2 项目生命周期项目生命周期项目最大的特点是有始有终,一个项目往往具有明确的开始及结束日项目最大的特点是有始有终,一个项目往往具有明确的开始及结束日期。为了管理上的方便,人们习惯于把项目从开始到结束划分为若干期。为了管理上的
7、方便,人们习惯于把项目从开始到结束划分为若干阶段,这些不同的阶段便构成了项目的生命周期。不同的项目,阶段阶段,这些不同的阶段便构成了项目的生命周期。不同的项目,阶段的划分也不尽相同。的划分也不尽相同。21不同项目生命周期的构成不同项目生命周期的构成工程建设项目工程建设项目:项目评估阶段项目评估阶段-设计准备阶段设计准备阶段-设计阶段设计阶段-施工阶段施工阶段-验收与移交阶段验收与移交阶段产品研发项目产品研发项目:市场调研市场调研-产品设计产品设计-零件采购零件采购-样件制造样件制造-测试及测试及小批量生产小批量生产药物开发项目药物开发项目:基础和应用研究基础和应用研究-发现与筛选药物来源发现与
8、筛选药物来源-动物实验动物实验-临床实验临床实验-投产、登记与审批投产、登记与审批软件开发项目软件开发项目:需求分析需求分析-功能与界面构架的确定功能与界面构架的确定-初始设计初始设计-详细设详细设计计-编码编码-集成集成-测试测试-问题处理与改进问题处理与改进-内部发行版内部发行版-商业发行版商业发行版 22一般项目生命周期一般项目生命周期通过归纳,大多数项目的生命期大致可以划分为概念阶段通过归纳,大多数项目的生命期大致可以划分为概念阶段(Conceptual)、设计阶段、设计阶段(Development)、实施阶段、实施阶段(Implementation)和终止阶段和终止阶段(Termin
9、ation)四个阶段四个阶段.(1)概念阶段概念阶段项目的发起是为了满足某种需求或解决某种难题,项目生项目的发起是为了满足某种需求或解决某种难题,项目生命周期第命周期第1阶段就是涉及对这些需求、难题的识别、发现阶段就是涉及对这些需求、难题的识别、发现和确认,并进而提出解决方案的过程。这一阶段的主要工和确认,并进而提出解决方案的过程。这一阶段的主要工作包括:需求识别;项目论证;可行性分析与研究;解决作包括:需求识别;项目论证;可行性分析与研究;解决方案建议书的准备;组建项目团队。方案建议书的准备;组建项目团队。(2)设计阶段设计阶段项目生命周期的第项目生命周期的第2阶段,就是提出满足需求、解阶段
10、,就是提出满足需求、解决问题的方案。这个时候项目组织会在第决问题的方案。这个时候项目组织会在第1阶段可阶段可行性研究的基础上,针对客户的需求,提出具体行性研究的基础上,针对客户的需求,提出具体的解决问题的方案,并详细估计所需资源的种类、的解决问题的方案,并详细估计所需资源的种类、数量以及所需花费的时间和成本,这一阶段的主数量以及所需花费的时间和成本,这一阶段的主要工作包括:目标确定;范围界定;工作分解;要工作包括:目标确定;范围界定;工作分解;工作排序;成本估计;人员分工;资源计划;质工作排序;成本估计;人员分工;资源计划;质量保证;风险识别。量保证;风险识别。(3)实施阶段实施阶段项目生命周
11、期的第项目生命周期的第3阶段是具体实施解决方案。这阶段是具体实施解决方案。这一阶段包括执行项目计划,跟踪项目进展,控制一阶段包括执行项目计划,跟踪项目进展,控制项目变更等活动。该阶段的主要内容包括:实施项目变更等活动。该阶段的主要内容包括:实施计划;招标采购;跟踪进展;控制变更;解决问计划;招标采购;跟踪进展;控制变更;解决问题;履行合同。题;履行合同。(4)终止阶段终止阶段 项目生命周期第项目生命周期第4阶段是移交项目结果和评估项目阶段是移交项目结果和评估项目绩效的过程。在移交之前,要检查、测试项目的绩效的过程。在移交之前,要检查、测试项目的结果是否满足客户的要求,确保客户能接受项目结果是否
12、满足客户的要求,确保客户能接受项目的产品或服务,还要进行绩效评估和经验总结,的产品或服务,还要进行绩效评估和经验总结,以便为今后执行类似项目积累经验。这一阶段的以便为今后执行类似项目积累经验。这一阶段的主要工作包括:范围确认;质量验收;费用决算主要工作包括:范围确认;质量验收;费用决算与审计;资料整理与归档;移交与评价。与审计;资料整理与归档;移交与评价。1.3项目管理及其过程项目管理及其过程1.3.1什么是项目管理什么是项目管理项目管理就是对项目进行管理,因此,管理的对象是项目,项目管理就是对项目进行管理,因此,管理的对象是项目,属于管理的范畴,是管理领域的一个分支,形成一门新的属于管理的范
13、畴,是管理领域的一个分支,形成一门新的管理学科。管理学科。项目管理包含两种不同的含义:一是指一种管理活动,即项目管理包含两种不同的含义:一是指一种管理活动,即一种有意识地按照项目的特点和规律,对项目进行组织管一种有意识地按照项目的特点和规律,对项目进行组织管理的活动;二是指管理学科,即以项目管理活动为研究对理的活动;二是指管理学科,即以项目管理活动为研究对象的一门学科,它是探求项目活动科学组织管理的理论与象的一门学科,它是探求项目活动科学组织管理的理论与方法。前者是一种实践活动,后者是理论体系。所以,项方法。前者是一种实践活动,后者是理论体系。所以,项目管理既有实践性,又有理论性,项目管理需要
14、理论和实目管理既有实践性,又有理论性,项目管理需要理论和实践相结合。践相结合。项目管理系统项目管理系统为了完成那些复杂而独特的项目任务,往往需要临时组建为了完成那些复杂而独特的项目任务,往往需要临时组建一个团队,再由这个团队借助于专门的工具与技术,按照一个团队,再由这个团队借助于专门的工具与技术,按照规范化的流程去实现预定的项目目标。规范化的流程去实现预定的项目目标。项目团队项目团队项项目目技技术术、工具和方法工具和方法项项目目工工作作流流程程项目管理系统项目管理系统132项目管理的六个要素项目管理的六个要素工作范围工作范围(Scope)、时间、时间(Time)、成本、成本(Cost)、质量、
15、质量(Quality)、组织、组织(Organization)、客户满意度、客户满意度(Customer)。工工作作范范围围成本成本质量质量项项目目管管理理六六要要素素组织组织时间时间客客户户满满意意度度133项目管理的过程项目管理的过程按时间顺序分组,分为按时间顺序分组,分为5个过程,即项目启动过程、项目个过程,即项目启动过程、项目计划过程、项目实施过程、项目控制过程和项目收尾过程。计划过程、项目实施过程、项目控制过程和项目收尾过程。项目启动:是批准一个项目或阶段,并且有意向往下进行项目启动:是批准一个项目或阶段,并且有意向往下进行的过程。内容包括明确需求,确定目标;调查研究,收集的过程。内
16、容包括明确需求,确定目标;调查研究,收集数据;进行可行性研究;任命项目经理,组建团队;识别数据;进行可行性研究;任命项目经理,组建团队;识别项目利益相关者等。项目利益相关者等。计划过程:是界定并改进项目目标,从各种备选方案中选计划过程:是界定并改进项目目标,从各种备选方案中选择最好的方案,以实现所承担项目的目标。内容:确定项择最好的方案,以实现所承担项目的目标。内容:确定项目范围;编制项目进度表;制定项目质量保证计划;配置目范围;编制项目进度表;制定项目质量保证计划;配置项目人力资源;项目人力资源;制定项目风险管理计划;制定项目沟通管制定项目风险管理计划;制定项目沟通管理计划;制定项目采购计划
17、。理计划;制定项目采购计划。实施过程:是协调人员和其他资源以执行计划。实施过程实施过程:是协调人员和其他资源以执行计划。实施过程内容:获取所需要的物资;实施项目激励机制;跟踪进度、内容:获取所需要的物资;实施项目激励机制;跟踪进度、预算、质量的执行情况;实施阶段性评审;处理冲突解决预算、质量的执行情况;实施阶段性评审;处理冲突解决问题;评估项目绩效等。问题;评估项目绩效等。控制过程:是通过定期监控和测量进展,确定实际状况与控制过程:是通过定期监控和测量进展,确定实际状况与计划存在的偏差,以便在必要时采取纠正措施,从而确保计划存在的偏差,以便在必要时采取纠正措施,从而确保项目目标的实现。控制过程
18、内容:范围、进度、成本、质项目目标的实现。控制过程内容:范围、进度、成本、质量、变更等。量、变更等。收尾过程:是对项目或阶段的正式接收,进而使项目达到收尾过程:是对项目或阶段的正式接收,进而使项目达到有序的结束。收尾过程内容:移交评审与验收;合同收尾、有序的结束。收尾过程内容:移交评审与验收;合同收尾、行政收尾。行政收尾。项目管理过程的这五个分组彼此界限并不分明,它们是交项目管理过程的这五个分组彼此界限并不分明,它们是交叠的、全过程的动态管理。叠的、全过程的动态管理。134项目管理的内容项目管理的内容项目管理的内容概括起来包括以下项目管理的内容概括起来包括以下9个方面个方面:1项目范围管理。范
19、围管理是项目管理所有内容中最重要的一个方项目范围管理。范围管理是项目管理所有内容中最重要的一个方面,只有范围界定清楚了,项目所需要的时间、成本、人员及其他资面,只有范围界定清楚了,项目所需要的时间、成本、人员及其他资源才能确定下来。源才能确定下来。2项目进度管理。在范围管理的基础上,通过确定、调整任务的工项目进度管理。在范围管理的基础上,通过确定、调整任务的工序和工期,可以提高工作效率,优化资源配置。序和工期,可以提高工作效率,优化资源配置。3项目成本管理。识别项目所需各种资源,估算这些资源的成本,项目成本管理。识别项目所需各种资源,估算这些资源的成本,有效分配项目预算。有效分配项目预算。4项
20、目质量管理。明确项目的质量要求及其测量标准,是确保项目项目质量管理。明确项目的质量要求及其测量标准,是确保项目的交付结果得到最终接受的根本保证。的交付结果得到最终接受的根本保证。5项目人力资源管理。是根据项目的性质与特点,识别项目需要什项目人力资源管理。是根据项目的性质与特点,识别项目需要什么样的人力资源,需要多少,何时需要;么样的人力资源,需要多少,何时需要;6项目风险管理。分析项目可能的不确定因素,做到规避风险、利项目风险管理。分析项目可能的不确定因素,做到规避风险、利用机会。用机会。7项目沟通管理。内容是识别项目利益相关者在项目管理生命期内项目沟通管理。内容是识别项目利益相关者在项目管理
21、生命期内需要什么样的信息,什么时间需要,以什么方式需要等;沟通管理往需要什么样的信息,什么时间需要,以什么方式需要等;沟通管理往往被忽略,而恰恰又最容易出现问题。往被忽略,而恰恰又最容易出现问题。8项目采购及合同管理。内容是通过制定项目采购计划,来获取实项目采购及合同管理。内容是通过制定项目采购计划,来获取实施项目所需的、从组织以外获取的产品或服务。施项目所需的、从组织以外获取的产品或服务。9项目综合管理。包括安全计划、安全控制、生产要素管理、现场项目综合管理。包括安全计划、安全控制、生产要素管理、现场管理与环境保护、项目经理、项目监理、行政监督等。管理与环境保护、项目经理、项目监理、行政监督
22、等。以上九个方面的内容,再加上项目启动、项目计划、项目以上九个方面的内容,再加上项目启动、项目计划、项目实施、项目控制以及项目收尾五个过程,就构成了项目管实施、项目控制以及项目收尾五个过程,就构成了项目管理的知识体系,是项目管理的理论框架。理的知识体系,是项目管理的理论框架。第一章第一章 总论总论 第二节第二节 投资项目概念投资项目概念 投资项目是通过增加人力、物力、财力和科技的投人,改投资项目是通过增加人力、物力、财力和科技的投人,改善生产条件,增加生产手段,提高综合生产能力,在预定善生产条件,增加生产手段,提高综合生产能力,在预定的时间和空间范围内达到预期效益的一种扩大再生产经济的时间和空
23、间范围内达到预期效益的一种扩大再生产经济行为。行为。一项投资是否成为项目投资,需不需要实行项目管理,其一项投资是否成为项目投资,需不需要实行项目管理,其管理成本是否合算,要掌握判断投资项目应符合的标准。管理成本是否合算,要掌握判断投资项目应符合的标准。一、判断投资项目应符合的标准一、判断投资项目应符合的标准1投资项目必须是扩大再生产的经济行为。投资项目必须是扩大再生产的经济行为。2投资项目必须有具体的建设内容和明确的效益目标。投资项目必须有具体的建设内容和明确的效益目标。3投资项目要有确定的开发治理区域范围和明确的项目投资项目要有确定的开发治理区域范围和明确的项目建设起止时间。建设起止时间。4
24、任何一个投资项目,都必须有确定的参加项目建设并任何一个投资项目,都必须有确定的参加项目建设并且从中受益的目标人。且从中受益的目标人。5投资项目必须有可靠的投资资金来源和切实可行的投投资项目必须有可靠的投资资金来源和切实可行的投资计划安排。资计划安排。6投资项目应有明确的投资主体投资项目应有明确的投资主体(风险责任人风险责任人)和健全的组和健全的组织管理机构。织管理机构。7投资项目是一个相对独立的执行单位。投资项目是一个相对独立的执行单位。二、投资项目分类二、投资项目分类(一)按照项目投资的投融资方式,将投资项目分(一)按照项目投资的投融资方式,将投资项目分为竞争性项目、基础性项目和公益性项目三
25、大类。为竞争性项目、基础性项目和公益性项目三大类。竞争性项目主要指投资收益比较高、市场调节比较灵敏、竞争性项目主要指投资收益比较高、市场调节比较灵敏、具有市场竞争能力的项目。竞争性项目以企业作为基本的具有市场竞争能力的项目。竞争性项目以企业作为基本的投资主体,主要向市场融资。投资主体,主要向市场融资。基础性项目主要指建设周期长、投资大而收益较低、需要基础性项目主要指建设周期长、投资大而收益较低、需要政府扶植的基础设施和一部分基础工业项目,以及直接增政府扶植的基础设施和一部分基础工业项目,以及直接增强国力的符合经济规模的支柱产业项目。基础性项目大部强国力的符合经济规模的支柱产业项目。基础性项目大
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