存货内部控制管理制度采购、收发、保管程序与表单样式.docx
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1、存货内部掌握管理制度第一章总那么第一条:为了加强企业对存货的管理和掌握,保证存货的平安完整、经济合理、 生产经营需要。依据中华人民共和国会计法、企业内部掌握基本规范、 企业财务通那么及会计准那么等,制定本制度。第二条:本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料等。 第三条:存货在同时充分以下两个条件时,才能加以确认:(-)该存货包含的经济利益很可能流入企业;(二)该存货的本钱能够牢靠地计量。第四条:存货的计价方法接受加全平均法,存货计价方法已经确定,不得随便变 更。第五条:企业存货管理包括存货的请购与选购业
2、务;存货的验收与保管业务;存 货的领用与发出业务;存货的盘点与处置业务等。第六条:本制度适用于存货管理各业务相关部门。第二章机构设置及职责第七条:企业存货管理由选购部门、仓储部门、财务部门负责管理。第八条:选购部门负责存货的选购、入库工作,定期依据存货选购预算,制订存 货选购资金用法预算,严格执行询价管理制度,确保选购存货经济合理,确保存 货质量,保证存货的正常储藏供应,按时办理存货入库手续和提交存货发票; 第九条:仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作,依据生产预算等准时制订 存货选购预算,负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核,入库 验收单的填制及报送,负责各类存货明细账的核算
3、,定期和不定期的组织存货盘 点等工作。第十条:财务部门负责存货选购所需资金的筹措,负责存货总分类账的核算工作, 负责审核存货购进的合法合规性、负责准时宣扬各类法规政策,组织协调定期进 行清查盘点,负责应付款项的定期分析及信息反应工作。第三章请购与选购第十一条:存货的请购与审批不能由同一部门担当。存货的请购必需由存货用法 部门及存货仓储部门提出,由仓储部门汇总提出存货请购申请,而请购申请的审 批依据授权审批管理制度办理。第十二条:存货请购的依据应当合理。用法部门必需依据生产预算、销售订单、 外协合同和用法部门库存量作为请购依据。第十三条:存货选购预算应明确选购存货的名称、规格型号、材质、单价、数
4、量 等内容。第十四条:询价与选购不能由同一部门人员担当,询价人员不能确定供应商。第十五条:选购人员应按选购权限及程序选购。保证选购合理、合法、合规。选 购合同应依据合同法的规定签订并由财务部门,选购部门、内审部门、仓 储部门各保存一份。第四章验收与保管第十六条:存货需经检验的,由质量部门检验后方可办理入库手续。第十七条:检测的依据是质量报检单、选购合同和企业内部质量管理要 求,检验合格后,质量检验部门填写质量检验合格单,并签名盖章。第十八条:保管员应依据上述单据重点对存货查收数量、品种、规格进行查验, 并将查收状况填写购入商品交库清单。第十九条:企业应设置数量、金额材料明细账,由存货明细账会计
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