XXXX企业所得税年度纳税申报表及填报说明vgg.docx
《XXXX企业所得税年度纳税申报表及填报说明vgg.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《XXXX企业所得税年度纳税申报表及填报说明vgg.docx(158页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、企业所得得税年度度纳税申申报表及及填报说明明(20112年2月)序号报表名称称页码1主表中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳税申申报表(AA类)22附表一(11)收入明明细表83附表一(2)金融企业收入明细表124附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表155附表二(11)成成本费用用明细表186附表二(2)金融企业成本费用明细表227附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表258附表三纳税调调整项目明细表279附表四企业所所得税弥弥补亏损明细表3710附表五税收优优惠明细表3811附表六境外所所得税抵免免计算明细表4312附表七七以公公允价值值计量资资产纳税
2、调整表表4713附表八广告费费和业务务宣传费跨跨年度纳税调整表4814附表九资产折旧、摊摊销纳税税调整明细表5015附表表十资资产减值值准备项项目调整明细表5216附表十一一长期股股权投资资所得(损失)明细表5417附表十十二(11)关关联关系表5718附表表十二(22)关关联交易易汇总表5819附表表十二(33)购购销表6020附表表十二(44)劳劳务表6121附表十十二(5)无无形资产产表6222附表十十二(66)固定资产表6323附表十十二(77)融融通资金金表6424附表表十二(88)对对外投资资情况表6625附表表十二(99)对对外支付付款项情况表表6926中华人民共和国企业所得税年
3、度纳税申报表(B类)72附报资料料附表二(1)补充资料76研发发费用可可加计扣扣除研究究开发费用情况归归集表79企业业年度研研究开发发费用结构明细表表81核定定征收收收入明细表82中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表(A类类)税款所属属期间: 年年 月 日至 年 月 日纳税人名名称:纳税人识识别号: 金额单单位:元元(列至至角分)类别行次项目金额利润总额额计算1一、营业业收入(填填附表一一)2减:营业业成本(填填附表二二)3 营业业税金及及附加4 销售售费用(填填附表二二)5 管理理费用(填填附表二二)6 财务务费用(填填附表二二)7 资产产减值损损失8加:公允允价值变变动收益益
4、9 投资资收益10二、营业业利润(1-22-3-4-55-6-7+88+9)11加:营业业外收入入(填附附表一)12减:营业业外支出出(填附附表二)13三、利润润总额(110111112)应纳税所所得额计计算14加:纳税税调整增增加额(填填附表三三)15减:纳税税调整减减少额(填填附表三三)16其中:不不征税收收入17免免税收入入18减减计收入入19减减、免税税项目所所得20加加计扣除除21抵抵扣应纳纳税所得得额22加:境外外应税所所得弥补补境内亏亏损23纳税调整整后所得得(133144155222)24减:弥补补以前年年度亏损损(填附附表四)25应纳税所所得额(223224)应纳税额额计算2
5、6税率(225%)27应纳所得得税额(22526)28减:减免免所得税税额(填填附表五五)29减:抵免免所得税税额(填填附表五五)30应纳税额额(277288299)31加:境外外所得应应纳所得得税额(填填附表六六)32减:境外外所得抵抵免所得得税额(填填附表六六)33实际应纳纳所得税税额(330331332)34减:本年年累计实实际已预预缴的所所得税额额35其中:汇汇总纳税税的总机机构分摊摊预缴的的税额36 汇总总纳税的的总机构构财政调调库预缴缴的税额额37 汇总总纳税的的总机构构所属分分支机构构分摊的的预缴税税额38 合并并纳税(母母子体制制)成员员企业就就地预缴缴比例39 合并并纳税企企
6、业就地地预缴的的所得税税额40本年应补补(退)的的所得税税额(333334)附列资料料41以前年度度多缴的的所得税税额在本本年抵减减额42上年度应应缴未缴缴在本年年入库所所得税额额中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表(AA类)填报说明明一、适用用范围本表适用用于实行行查账征征收的企企业所得得税居民民纳税人人填报。二、填报报依据及及内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、相相关税收收政策的的规定和和实行国国家统一一会计制制度的企企业利润润表、纳纳税申报报表相关关附表的的数据填填报。三、有关关项目填填报说明明(一)表表头项目目1.“税税款所属属期间”:正常常经营
7、的的纳税人人,填报报公历当当年1月月1日至至12月月31日日;纳税税人年度度中间开开业的,填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至同年112月331日;纳税人人年度中中间发生生合并、分分立、破破产、停停业等情情况的,填填报公历历当年11月1日日至实际际停业或或法院裁裁定并宣宣告破产产之日的的当月月月末;纳纳税人年年度中间间开业且且年度中中间又发发生合并并、分立立、破产产、停业业等情况况的,填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至实际停停业或法法院裁定定并宣告告破产之之日的当当月月末末。2.“纳纳税人识识别号”:填报报税务机机关统一一核发的的税务登登记证号号码。3.“纳纳税人名名称”:填报报
8、税务登登记证所所载纳税税人的全全称。(二)表表体项目目本表是在在企业会会计利润润总额的的基础上上,加减减纳税调调整额后后计算出出“纳税调调整后所所得”(应纳纳税所得得额)。会会计与税税法的差差异(包包括收入入类、扣扣除类、资资产类等等永久性性和暂时时性差异异)通过过纳税调调整明细细表(附附表三)集集中体现现。本表表包括利利润总额额的计算算、应纳纳税所得得额的计计算、应应纳税额额的计算算和附列列资料四四个部分分。1.“利利润总额额的计算算”中的项项目,适适用企企业会计计准则的的企业,其其数据直直接取自自利润润表;实行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度等会会计制度度的企业业,其利利润表中中项目
9、与与本表不不一致的的部分,应应当按照照本表要要求进行行填报。该部分的的收入、成成本费用用明细项项目,适适用企企业会计计准则、企企业会计计制度或或小企企业会计计制度的的纳税人人,通过过附表一一(1)收收入明细细表和和附表二二(1)成成本费用用明细表表反映映;适用用企业业会计准准则、金金融企业业会计制制度的的纳税人人填报附附表一(22)金金融企业业收入明明细表、附附表二(22)金金融企业业成本费费用明细细表的的相应栏栏次;适适用事事业单位位会计准准则、民民间非营营利组织织会计制制度的的事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织,填填报附表表一(33)事事业单位位、社会会团体、民民
10、办非企企业单位位收入项项目明细细表和和附表二二(3)事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出项项目明细细表。2.“应应纳税所所得额的的计算”和“应纳税税额的计计算”中的项项目,除除根据主主表逻辑辑关系计计算出的的指标外外,其余余数据来来自附表表。3.“附附列资料料”包括用用于税源源统计分分析的上上年度税税款在本本年入库库金额。(三)行行次说明明1.第11行“营业收收入”:填报报纳税人人主要经经营业务务和其他他业务所所确认的的收入总总额。本本项目应应根据“主营业业务收入入”和“其他业业务收入入”科目的的发生额额分析填填列。一一般企业业通过附附表一(11)收收入明细细表计计算填列列;金融
11、融企业通通过附表表一(22)金金融企业业收入明明细表计计算填列列;事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织应填填报附一一(3)事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表的的“收入总总额”,包括按税税法规定定的不征征税收入入。2.第22行“营业成成本”项目,填填报纳税税人经营营主要业业务和其其他业务务发生的的实际成成本总额额。本项项目应根根据“主营业业务成本本”和“其他业业务成本本”科目的的发生额额分析填填列。一一般企业业通过附附表二(11)成成本费用用明细表表计算算填列;金融企企业通过过附表二二(2)金金融企业业成本费费用明细细表计计算填列列;事业业单位、社
12、社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织应按按填报附附表一(33)事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表和和附表二二(3)事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出明明细表分分析填报报。3.第33行“营业税税金及附附加”:填报报纳税人人经营业业务应负负担的营营业税、消消费税、城城市维护护建设税税、资源源税、土土地增值值税和教教育费附附加等。本本项目应应根据“营业税税金及附附加”科目的的发生额额分析填填列。4.第44行“销售费费用”:填报报纳税人人在销售售商品过过程中发发生的包包装费、广广告费等等费用和和为销售售本企业业商品而而专设的的销售机机构的职职工薪酬酬、
13、业务务费等经经营费用用。本项项目应根根据“销售费费用”科目的的发生额额分析填填列。5.第55行“管理费费用”:填报报纳税人人为组织织和管理理生产经经营发生生的管理理费用。本本项目应应根据“管理费费用”科目的的发生额额分析填填列。6.第66行“财务费费用”:填报报纳税人人为筹集集生产经经营所需需资金等等而发生生的筹资资费用。本本项目应应根据“财务费费用”科目的的发生额额分析填填列。7.第77行“资产减减值损失失”:填报报纳税人人各项资资产发生生的减值值损失。本本项目应应根据“资产减减值损失失”科目的的发生额额分析填填列。8.第88行“公允价价值变动动收益”:填报报纳税人人按照新新会计准准则规定定
14、应当计计入当期期损益的的资产或或负债公公允价值值变动损损益,如如交易性性金融资资产当期期公允价价值的变变动额。本本项目应应根据“公允价价值变动动损益”科目的的发生额额分析填填列,如如为损失失,本项项目以“”号填列列。9.第99行“投资收收益”:填报报纳税人人以各种种方式对对外投资资所取得得的收益益。本行行应根据据“投资收收益”科目的的发生额额分析填填列,如如为损失失,用“”号填列列。企业业持有的的交易性性金融资资产处置置和出让让时,处处置收益益部分应应当自“公允价价值变动动损益”项目转出出,列入入本行,包包括境外外投资应应纳税所所得额。10.第第10行行“营业利利润”:填报报纳税人人当期的的营
15、业利利润。根根据上述述行次计计算填列列。11.第第11行行“营业外外收入”:填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项收收入。除除事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位外外,其他他企业通通过附表表一(11)收收入明细细表相相关行次次计算填填报;金金融企业业通过附附表一(22)金金融企业业收入明明细表相相关行次次计算填填报。12.第第12行行“营业外外支出”:填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项支支出。一一般企业业通过附附表二(11)成成本费用用明细表表相关关行次计计算填报报;金融融企业通通过附表表二(22)金金融企业业成本费费用明细细表相相关行次次计
16、算填填报。13.第第13行行“利润总总额”:填报报纳税人人当期的的利润总总额。根根据上述述行次计计算填列列。金额额等于第第101112行行。14.第第14行行“纳税调调整增加加额”:填报报纳税人人未计入入利润总总额的应应税收入入项目、税税收不允允许扣除除的支出出项目、超超出税收收规定扣扣除标准准的支出出金额,以以及资产产类应纳纳税调整整的项目目等。纳纳税人根根据附表表三纳纳税调整整项目明明细表“调增金额”列下计算填报。15.第第15行行“纳税调调整减少少额”:填报报纳税人人已计入入利润总总额,但但税收规规定可以以暂不确确认为应应税收入入的项目目,以及及在以前前年度进进行了纳纳税调增增,根据据税
17、收规规定从以以前年度度结转过过来在本本期扣除除的项目目金额。包包括不征征税收入入、免税税收入、减减计收入入等。纳纳税人根根据附表表三纳纳税调整整项目明明细表“调减金额”列下计算填报。16.第第16行行“其中:不征税税收入”:填报报纳税人人计入营营业收入入或营业业外收入入中的属属于税收收规定的的财政拨拨款、依依法收取取并纳入入财政管管理的行行政事业业性收费费、政府府性基金金、以及及国务院院规定的的其他不不征税收收入。17.第第17行行“其中:免税收收入”:填报报纳税人人已并入入利润总总额中核核算的符符合税收收规定免免税条件件的收入入或收益益,包括括,国债债利息收收入;符符合条件件的居民民企业之之
18、间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益;符合合条件的的非营利利组织的的收入。本本行应根根据“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”和“投资净净收益”科目的的发生额额分析填填列。18.第第18行行“其中:减计收收入”:填报报纳税人人以资资源综合合利用企企业所得得税优惠惠目录规规定的资资源作为为主要原原材料,生生产销售售国家非非限制和和禁止并并符合国国家和行行业相关关标准的的产品按按10%的规定定比例减减计的收收入。19.第第19行行“其中:减、免免税项目目所得”:填报报纳税人人按照税税收规定定应单独独核算的的减征、免免征项目目的所得得额。20.第第20行行“其中:加计扣扣除”:填报报纳税人人
19、当年实实际发生生的开发发新技术术、新产产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用,以以及安置置残疾人人员和国国家鼓励励安置的的其他就就业人员员所支付付的工资资。符合合税收规规定条件件的,计计算应纳纳税所得得额按一一定比例例的加计计扣除金金额。21.第第21行行“其中:抵扣应应纳税所所得额”:填报报创业投投资企业业采取股股权投资资方式投投资于未未上市的的中小高高新技术术企业22年以上上的,可可以按照照其投资资额的770%在在股权持持有满22年的当当年抵扣扣该创业业投资企企业的应应纳税所所得额;当年不不足抵扣扣的,可可以在以以后纳税税年度结结转抵扣扣。22.第第22行行“加:境境外应税税所得弥弥补境内
20、内亏损”:依据据境外外所得计计征企业业所得税税暂行管管理办法法的规规定,纳纳税人在在计算缴缴纳企业业所得税税时,其其境外营营业机构构的盈利利可以弥弥补境内内营业机机构的亏亏损。即即当“利润总总额”,加“纳税调调整增加加额”减“纳税调调整减少少额”为负数数时,该该行填报报企业境境外应税税所得用用于弥补补境内亏亏损的部部分,最最大不得得超过企企业当年年的全部部境外应应税所得得;如为为正数时时,如以以前年度度无亏损损额,本本行填零零;如以以前年度度有亏损损额,取取应弥补补以前年年度亏损损额的最最大值,最最大不得得超过企企业当年年的全部部境外应应税所得得。23.第第23行行“纳税调调整后所所得”:填报
21、报纳税人人当期经经过调整整后的应应纳税所所得额。金金额等于于本表第第13141522行行。当本本行为负负数时,即即为可结结转以后后年度弥弥补的亏亏损额(当当年可弥弥补的所所得额);如为正正数时,应应继续计计算应纳纳税所得得额。24.第第24行行“弥补以以前年度度亏损”:填报报纳税人人按税收收规定可可在税前前弥补的的以前年年度亏损损额。金金额等于于附表四四企业业所得税税弥补亏亏损明细细表第第6行第第10列列。但不不得超过过本表第第23行行“纳税调调整后所所得”。25.第第25行行“应纳税税所得额额”:金额额等于本本表第223224行。本本行不得得为负数数,本表表第233行或者者依上述述顺序计计算
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- XXXX 企业所得税 年度 纳税 申报 填报 说明 vgg
限制150内