多元化民营企业内部审计问题及对策.docx
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1、多元化民营企业内部审计问题及对策多元化民营企业内部审计问题及对策 摘要:多元化民营企业普遍存在产业布局广、组织结构困难、跨区经营、管理难度大等特点,内部审计作为民营企业加强风险管控、完善公司冶理的有效保障机制,是民营企业健全内部限制、审查财务收支、监察经济舞弊、优化经营管理、提高效益的重要方式。本文以某民营企业集团内部审计为例,对多元化民营企业在内部审计方面存在的问题进行了探析,并从加强风险管理意识、审计独立性、审计模式以及人员素养四个方面探讨了加强多元化民营企业审计工作的对策。关键词:内部审计;多元化民营企业;问题;对策 1 多元化民营企业内部审计的现状 多元化民营企业普遍存在产业布局广、组
2、织结构困难、跨区经营、管理难度大等特点,内部审计作为民营企业风险管控的保障机制。本文将以某多元化民营企业(以下简称 A 企业)集团内部审计为例进行分析。A 企业在当地具有肯定规模,主营汽车销售流通服务、城市交通服务和精密机械制造三大主业,涵盖了机械制造、汽车销售、汽车融资租赁、二手车交易、出行租车、汽车共享、互联网小贷金融等多元化业务。既有工业,也有商业,互联网金融业务,具有典型多元化民营企业的特征。A 企业集团内部审计部下设审计经理、主管、专员等岗位,总共 4 人,由审计经理负责管理,并干脆向集团董事长汇报。审计部除集团及分子公司等 100 多家公司的常规审计之外,还担当各种专项审计,详细包
3、括:销售毛利审计、选购审计、异样费用审计、工程审计以及经理级以上人员的离任审计等。审计部在审计经理的领导下,建立了内审制度,完善审计工作流程,在审计监控方面具有肯定的成效。A 企业集团内部审计部,从无到有,从单一的财务审计发展到结合多元化业务的经营管理审计,可视为多元化民企内部审计的核心代表。2 多元化民营企业内部审计存在的问题 随着 A 民营企业集团多元化业务日益发展,现有的审计体系存在不少问题,突出问题主要表现在以下几方面。2.1 对内部审计重要性相识不足 由于内部审计发展较晚,A 企业对内部审计的价值相识还处于初级阶段,与成熟企业还有较大差异。民营企业领导对内部审计部门重视度不够,认为内
4、部审计不能干脆产生效益,也不具备国家纪检委所具备的审计实力,只将审计作为事后核查的一种工具,缺乏风险管理意识;有些管理层从心理上就排斥内部审计,认为分解自身权力;随意精简内审人员,使得内审部势单力薄,却要担当 100 多家公司的各项审计,审计工作无法深化,难以发挥核心作用。2.2 独立性不强,影响审计质量 随着 A 集团多元化业务快速发展,审计部门仍定位为与其他部门平级的部门,人员与工作量不匹配,无法独立、深化地开展内部审计工作。同时,受组织架构及管理制度的局限性,被审计单位的相关人员不协作内部审计工作,交付的资料有所保留,隐瞒对被审计责任人不利的事实,内部审计人员只能从侧面收集证据,从而影响
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