某医药集团内部控制制度ftzq.docx
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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内部控制制制度目 录第一篇 内部部控制的基基础4第一章 总则1第二章 机构及岗岗位职责3第三章 内部控制制方法4第四章 内部控制制基础工作作6第五章 授权体系系概述7第六章 附则10第二篇 供应应生产销售售内部控制制制度11第一章 供应内部部控制制度度12第一节 内控概述述12第二节 组织机构构及岗位职职责15第三节 授权体系系22第四节 管理制度度26物资供应计计划(P22-Z1-J4-11)26物资请购规规范(P22-Z1-J4-22)31自采业务规规范
2、(P22-Z1-J4-33)34大宗采购管管理(P22-Z1-J4-44)38定点采购管管理(P22-Z1-J4-55)43固定资产及及设备采购购管理(PP2-Z11-J4-6)48劳务及服务务采购(PP2-Z11-J4-7)50采购作业控控制(P22-Z1-J4-88)52供应商管理理(P2-Z1-JJ4-9)56合同、订单单管理(PP2-Z11-J4-10)59进货价格及及采购成本本控制(PP2-Z11-J4-11)62物料进库规规程(P22-Z1-J4-112)66物料出库规规程(P22-Z1-J4-113)69退料规程(P2-ZZ1-J44-14)71仓库账务管管理(P22-Z1-J4
3、-115)74存货盘点管管理(P22-Z1-J4-116)76库存分析及及报告(PP2-Z11-J4-17)82第二章 生产内部部控制制度度86第一节 内控概述述86第二节 组织机构构及岗位职职责88第三节 授权体系系94第四节 管理制度度96生产计划管管理制度(P2-Z2-J4-1)96领料制度(P2-Z2-J4-2)100物料使用制制度(P22-Z2-J4-33)104物料退库制制度(P44-Z2-J4-44)107物料盘点制制度(P22-Z2-J4-55)110生产环节控控制制度(P2-Z2-J4-6)113产成品入库库制度(PP2-Z22-J4-7)116产成品检验验制度(PP2-Z2
4、2-J4-8)118产成品出库库制度(PP2-Z22-J4-9)120委托加工定定价制度(P2-Z2-J4-10)123委托加工过过程管理(P2-Z2-J4-11)125委托加工产产品管理制制度(P22-Z2-J4-112)131生产成本管管理制度(P2-Z2-J4-13)135第三章 销售内部部控制制度度138第一节 内控概述述138第二节 组织机构构及岗位职职责140第三节 业务授权权143第四节 管理制度度144销售定价管管理制度( P2-Z3-JJ4-1 )144销售环节管管理制度( P2-Z3-JJ4-2 )146第三篇 资金内部部控制制度度150第一章 内控概述述151第二章 组织
5、机构构及岗位职职责153第三章 业务授权权157第四章 管理制度度159资金使用计计划制度( P3-Z4-11 )159现金管理制制度( PP3-Z44-2 )162银行存款管管理制度( P3-Z4-33 )166备用金管理理制度( P3-ZZ4-4 )171借款管理制制度( PP3-Z44-5 )173费用报销管管理制度( P3-Z4-66 )177筹资管理制制度( PP3-Z44-7 )180结算中心管管理制度( P3-Z4-88 )184第四篇 财务务会计内部部控制制度度195第一章 会计核算算内部控制制制度196第一节 内控概述述196第二节 组织机构构与岗位职职责198第三节 授权体
6、系系205第四节 管理制度度206会计核算基基础工作管管理制度( P4-Z1-JJ4-1 )206一般会计业业务管理制制度( PP4-Z11-J4-2 )208财务会计报报告的内部部控制制度度( P44-Z1-J4-33 )213利润分配的的内部控制制制度( P4-ZZ1-J44-4 )215会计档案管管理制度( P4-Z1-JJ4-5 )217会计工作交交接的内部部控制制度度( P44-Z1-J4-66 )221财务管理内内部控制制制度224第一节 内控概述述224第四节 管理制度度233一、债权管管理233应收帐款管管理制度( P4-Z2-JJ4-1-1 )233其他应收款款管理制度度(
7、P44-Z2-J4-11-2 )235二、固定资资产管理238固定资产购购置(P44-Z2-J4-22-1)238固定资产日日常管理(P4-Z2-J4-2-2)242固定资产盘盘点(P44-Z2-J4-22-3)247固定资产处处置(P44-Z2-J4-22-4)250在建工程管管理(P44-Z2-J4-22-5)255三、资产减减值管理259坏帐准备管管理(P44-Z2-J4-33-1)259长、短期投投资减值准准备管理(P4-Z2-J4-3-2)263存货跌价准准备管理(P4-Z2-J4-3-3)265固定资产及及在建工程程减值准备备管理(PP4-Z22-J4-3-4)267四、债务管管理
8、271应付帐款管管理(P44-Z2-J4-44-1)271应付工资与与福利费管管理(P44-Z2-J4-44-2)275五、成本费费用管理277生产成本管管理制度(P4-Z2-J4-5-1)277管理费用管管理制度(P4-ZZ2-J44-1-22 )277财务费用管管理制度(P4-ZZ2-J44-1-33 )279六、财务分分析管理281短期财务分分析制度(P4-Z2-J4-6-1)281中期财务分分析制度(P4-Z2-J4-6-2)283长期财务分分析制度(P4-Z2-J4-6-3)285第五篇 全面面预算制度度287第一章 概述288第二章 组织机构构及岗位职职责292第三章 业务授权权2
9、99第四章 管理制度度300预算编制( P5-Z4-11 )300预算执行与与考核(PP5-Z44-2)307第六篇 内部部审计制度度311第一章 内控概述述312第二章 组织机构构及岗位职职责314第三章 授权体系系316第四章 管理制度度317内部审计计计划管理(P6-Z4-1)317内部审计执执行管理(P6-Z4-2)319内部审计结结果处理(P6-Z4-3)321其他管理制制度(P66-Z4-4)323第七篇 投资资内部控制制制度324第一章 内控概述述325第二章 组织机构构及岗位职职责327第三章 授权体系系329第四章 管理制度度330项目投资管管理(P77-Z4-1)330有价
10、证券投投资管理(P7-Z4-2)334研究开发投投资(P77-Z4-3)336第八篇 子公公司(企业业)内部控控制制度339第一章 内控概述述340第二章 组织机构构及岗位职职责342第三章 授权体系系344第四章 管理制度度345参股企业管管理(P88-Z4-1)345控股企业管管理(P88-Z4-2)348附件:*股份有有限公司会会计制度351第一篇 内部部控制的基基础第一章 总则一、为了加加强*股份有限限公司(以以下简称“公司”)内内部控制制制度建设,强强化企业管管理,健全全自我约束束机制,促促进现代企企业制度的的建设和完完善,保障障公司经营营战略目标标的实现,根根据公司司法、会计法和其
11、他相相关的法律律法规,制制定本制度度。 二、内部控制制是指公司司董事会、经理层及及所有员工工共同实施施的,为了了保证各项项经济活动动的效率和和效果,确确保财务报报告的可靠靠性,保护护资产的安安全、完整整,防范、规避经营营风险,防防止欺诈和和舞弊,确确保有关法法律法规和和规章制度度的贯彻执执行等而制制定和实施施的一系列列具有控制制职能的业业务操作程程序、管理理方法与控控制措施的的总称。三、建立健健全内部控控制制度,应应当达到以以下目标: 1、建立立和完善符符合现代企企业制度要要求的内部部组织结构构,形成科科学的决策策、执行和和监督机制制,逐步实实现权责明明确、管理理科学;2、保证国国家法律、公司
12、内部部规章制度度及公司经经营方针的的贯彻落实实。 3、建建立健全全全面预算制制度,形成成覆盖公司司所有部门门、所有业业务、所有有人员的预预算控制机机制; 4、保证所有有业务活动动均按照适适当的授权权进行,促促使公司的的经营管理理活动协调调、有序、高效运行行;5、保证对对资产的记记录和接触触、处理均均经过适当当的授权,确确保资产的的安全和完完整并有效效发挥作用用,防止毁毁损、浪费费、盗窃并并降低减值值损失;6、保证所所有的经济济事项真实实、完整地地反映,使使会计报告告的编制符符合会计计法和企业会计计制度等有关规规定; 7、防止、发发现和纠正正错误与舞舞弊,保证证帐面资产产与实物资资产核对相相符;
13、 四、制定与修改改内部控制制制度应遵循循以下总体体原则: 11、合法性性原则。内内部控制制制度必须符符合国家法法律法规的的规定。 22、全面性性原则。内内部控制制制度应涵盖盖公司内部的的经济业务务、相关部部门和相关关岗位,并并对业务处处理过程中中的关键控控制点落实实到决策、执行、监监督、反馈馈等各个环环节。 3、协调性原原则。内部部控制制度度要符合公公司的中、长期规划划和短期目目标,与公公司其他管管理控制制制度相互协协调,注重重制度的整整体实施效效果。 4、经济性原原则。内部部控制制度度建设应当当处理好成成本与效益益的关系,以以合理的控控制成本达达到最佳的的控制效果果。 5、时时效性原则则。内
14、部控制制制度要随随着外部经经济环境的的变化和经经营管理的的需要,不不断评价和和及时更新新。 五、本本制度所规规范内部控控制主要包包括以下内内容:1、 供应生产销销售内部控控制制度;2、 资金内部控控制制度;3、 财务会计内内部控制制制度;4、 全面预算制制度;5、 内部审计制制度;6、 投资内部控控制制度;7、 子公司(企企业)内部部控制制度度。第二章 机构及岗岗位职责一、公司根根据经营管管理的需要要设置组织织机构,在在各机构配配备相应的的业务人员员。 二、公司内内部机构设设置、岗位位设置及职职能划分应应符合内部部控制原则则和目标。三、公司新新设、撤销销机构,或或变更机构构职能,应应符合国家家
15、法律、法法规和公司司内部制度度的规定,按按照确定的的授权体系系审核批准准。四、各机构构管理人员员应具备以以下基本条条件: 1、坚持原原则,廉洁洁奉公; 2、具有较较高的专业业技术水平平和必须的的专业技术术资格; 3、具有该该职务所需需的业务能能力业务经经验; 4、熟悉国国家相关法法律、法规规、政策,掌掌握本行业业业务管理理的有关知知识; 5、有较强强的组织能能力; 6、身体状状况能够适适应本职工工作的要求求。 五、国家法法律、法规规、政策对对机构设置置和管理人人员的资格格、任免、回避已有有规定的,公公司在设置置该机构和和任命管理理人员时,应应严格遵守守相关规定定。六、机构内内部岗位设设置或职责
16、责划分发生生改变,应应符合公司司内部制度度的规定和和内部控制制的原则,按按照确定的的授权体系系审核批准准。七、机构、岗位的设设置与职责责划分应当当坚持不相相容职务相相互分离和和回避的原原则,保证证内部机构构、岗位及及其职责权权限的合理理设置和分分工,提高岗位位设置的效效率,确保保不同机构构和岗位之之间权责明明确相互制制约、相互互监督。 八八、董事会会下设审计计委员会,为为公司内部部控制管理理的权利机机构。九、公司设设置审计部部,隶属于于审计委员员会,负责责包括内部部控制审计计在内的公公司内部审审计日常工工作。审计计部在审计计委员会授授权下对内内部控制的的执行情况况进行检查查和评价,对对内部控制
17、制上存在的的缺陷提出出改进建议议。第三章 内部控制制方法一、内部控控制的基本本方法主要包包括:全面面预算控制制、经营风风险控制、会计控制制、授权批批准控制、文件记录录控制、财财产保全控控制、业务务人员素质质控制、内内部报告控控制、内部部审计、信信息技术控控制。 二、预算控制制是企业内内部控制的的重要组成成部分。公公司实行全全面预算管管理,由董董事会下设设预算管理理委员会进进行管理,其其常设机构构预算管理理办公室负负责预算管管理的日常常事务。三、经营风风险控制要要求公司树立风风险意识,建建立有效的的风险管理理系统,通通过风险预预警、风险险识别、风风险报告等等措施,对对公司的财务务风险和经经营风险
18、进进行全面防防范和控制制。 四、组织结构构控制坚持持不相容职职务相互分分离的原则则,合理设设置内部机机构,科学学划分职责责权限,形形成相互制制衡机制。不相容职职务主要包包括:授权权批准与业业务经办、业务经办办与会计记录、会计记录录与财产保保管、业务务经办与内内部审计、业务经办办和财产保保管、授权权批准与监监督检查等等职务。 五五、授权批准准控制要求求公司及各各部门明确确规定授权权批准的范范围、层次次、程序、责任等相相关内容,公司内部的各级管理人员必须按照授权范围行使相应职权,经办人员在授权范围内办理经济业务。 六、文件记录控制是组织规划控制和授权批准控制的手段。本制度规范了公司组织结构职能图和
19、业务授权表,建立岗位说明书,制定业务流程手册,建立严密的内部控制系统。 七、财产保全控制要求公司严格限制未经授权的人员对实物资产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产安全完整。 八、业务人员素质控制要求公司建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度,制定业务人员工作规范,保证业务人员胜任相应的工作。 九、内部报告控制要求公司建立和完善内部预算执行报告、资金分析报告、经营分析报告、资产分析报告、投资分析报告等报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供经济活动中的重要信息,分析经营管理中存在的问题,提出改进意见,增强内部管理的时效性和针
20、对性。 十、公司内部审计工作由董事会下设审计委员会负责,审计部负责内部审计日常工作,并对审计委员会负责。审计部按照审计委员会批准的内部审计计划,对公司各部门进行定期或不定期审计,保证公司各项制度的贯彻落实。十一、信息息技术控制制要求运用用信息技术术手段建立立内部控制制系统,减减少和消除除人为操纵纵因素,确确保内部控控制的有效效实施;同同时要加强强对信息系系统开发与与维护、数数据输入与与输出、文文件储存与与保管、网网络安全等等方面的控控制。第四章 内部控制制基础工作作一、董事会会或经理层层应根据审审计部和注注册会计师师对内部控控制的评价价、建议,及及时改进内内部控制,调调整机构、岗位设置置和职责
21、分分工,完善善授权体系系。二、各项业业务活动应应遵守本制制度及公司司其他管理理制度所确确定的操作作规程,严严格按照职职责分工和和业务授权权进行。三、各业务务部门应及及时向会计计部传递会会计核算所所需单据和和报告,保保证会计信信息的及时时性、准确确性。四、会计部部定期组织织各业务部部门进行资资产盘点,保保证帐面资资产与实物物资产核对对相符。五、公司各各部门应妥妥善保管各各类业务资资料,保证证内部控制制档案的完完整。内部部控制档案案为公司提提供利用,原原则上不得得借出,有有特殊需要要须经公司司领导批准准。内部控控制档案按按照不同业业务类型分分别确定保保管期限及及销毁方式式。 六六、业务人人员工作调
22、调动或者因因故离职,必必须将本人人所经管的的工作连同同负责保管管的内部控控制档案全全部移交接接替人员,没没有办清交交接手续的的不得调动动或离职。移交人员员对移交的的资料的合合法性、真真实性承担担法律责任任。第五章 授权体系系概述一、股东大大会、董事事会、监事事会依据公司法及其他法法律、法规规的规定行行使权利。 二、股东大大会是公司司的权利机机构,依法法行使下列列职权:1、 决定公司经经营方针和和投资计划划;2、 选举和更换换董事,决决定有关董董事的报酬酬事项;3、 选举和更换换由股东代代表出任的的监事,决决定有关监监事的报酬酬事项;4、 审议批准董董事会的报报告; 5、 审议批准监监事会的报报
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