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1、1、储蓄有哪些些特征和职能能?答:(一一)储蓄的参参储主体是居居民个人,而而不包括企事事业法人或社社会团体。(二二)储蓄的对对象是指居民民个人手中能能合法支配或或拥有的暂时时闲置或积余余的货币。(三三)储蓄的范范围仅指储蓄蓄存款,不包包括居民个人人手持现金、购购买的有价证证券及投资,更更不包括实物物。(四)吸吸储机构是储储蓄机构。所所谓储蓄机构构是指经中国国人民银行及及其分支机构构批准的依法法办理储蓄业业务的银行、信信用社以及邮邮政企业依法法办理储蓄业业务的机构。(五)储蓄以到期无条件还本付息为条件。(六)储蓄的实质是货币使用权的暂时让渡。2、简述省辖通存通兑的基本运行方式。答:(一)实时记账
2、:业务发生时,系统实时进行记账处理。代理社对发生的省辖通存通兑均视为自身业务,统一纳入本社账务核算,其凭证不再回归开户社。代理社应对受理凭证的真实性、合法性、有效性负责。(二)每日核对:代理社与开户社双方的帐务处理同时进行。每日营业终了,代理社加计代理存、取款的凭证张数、金额与当日本代他业务发生笔数、金额核对一致,次日与系统打印的通存通兑(本代他)明细表进行逐笔勾对,核对一致;开户社次日与系统打印的通存通兑(他代本)明细表进行勾对,核对一致。(三)当日对帐:各市中心每日营业终了,批量时系统自动进行对帐处理,并产生各市对帐结果清单,发现差错,按规定及时进行帐务调整。(四)逐级清算:因代理和被代理
3、省辖通存通兑业务发生的应收应付资金差额,省资金中心与各市之间采取“自上而下”的方式进行清算;市清算中心与辖属营业机构之间采取“自下而上”逐级清算的方式进行清算。3、简述储蓄利息税的基本概念及扣税办法。答:(一)储蓄存款利息所得税是指以取得储蓄存款利息所得的个人为纳税义务人,以纳税人取得的人民币、外币储蓄存款利息为纳税依据,按照国家规定的税率,计算出应缴纳的所得税税额。(二)信用社在代扣税款时,应当在给储户的利息清单上注明已扣税款的数额。此利息清单视同完税凭证,除另有规定外,不再给储户开具代扣代缴税款凭证。4、简述采取复核制的网点活期储蓄存款存折支取业务的操作程序。答:(一)记帐员接到储户的存折
4、后,审查是否为本社或通兑社签发的存折,是否真实有效,选择相应交易,刷取存折磁条读取储户信息,输入支取金额等有关内容,留有密码的由储户输入密码,打印存折、取款凭证,如凭印鉴支取的,在取款凭证上加盖储户预留印鉴并折角核对,核对无误取款凭证交储户确认并签字后,在取款凭证、存折上加盖名章后交复核员。会计分录为:借:活期储蓄存款贷:现金(二)复核员复核取款凭证、存折的账号、户名、日期、支取金额、余额是否正确,签名是否一致,凭印鉴支取的,还应核对储户印鉴,复核无误后,在取款凭证、存折上加盖名章。根据取款凭证金额配款,登记票面,在取款凭证上加盖现金付讫章,登记现金付出登记簿后连同现金、存折交记帐员。(三)记
5、帐员接到复核员递来的取款凭证、存折、现金后,审查印章加盖是否齐全,复点现金,并与票面登记核对。同时,与存折支取金额、余额核对一致。问清储户姓名、取款金额,无误后,将存折、现金交储户,取款凭证留存。5、储蓄大额现金提取有哪些规定?答:(一)对一日一次性从储蓄账户提取现金5万元(含)以上的,存款人本人支取的,应提供存款人有效身份证件,代理支取的,还应提供代理人的有效身份证件,并经会计主管审核授权后予以支付。(二)对一次性提取现金20万元(含)以上的,应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约,以便信用社准备现金。(三)对一日一次性超过5万元(含)以上的支付或一日数次累计超过5万元(含)以上的支付,
6、信用社内部要逐笔登记大额现金支付备案台账,并按月向当地人民银行备案。(四)对一日一次性超过50万元(含)以上的支付或一日数次累计超过50万元(含)以上的支付,信用社要逐笔登记,并最迟于次日向当地人民银行备案。6、简述储蓄存单(折)挂失业务记帐员操作程序。答:(一)根据储户提供的储蓄种类、账号、户名、金额和存入日期等内容,查证是否为本社存款,如确系本社存款,则受理挂失,如存款不在本社或挂失前存款已被支取,则不受理挂失。储户因特殊原因,只能口头或电话、电报、信函等形式要求挂失时,在经过查证存款确未被支取的情况下,由会计主管授权后,记帐员选择相应交易进行挂失处理。同时,通知挂失人必须在五日内到开户网
7、点办理正式挂失手续,否则,此挂失自动失效。(二)受理正式挂失,必须验证储户身份证件,对代办挂失的,要同时验证代办人员身份证件。如有疑议,应向发证机关查对核实。无误后,由挂失人填写挂失申请书,在各联签章,挂失存单(折)凭印鉴支取的,还应由储户加盖预留印鉴,凭密码支取者,应由储户输入密码。并留存存款人及代理人的有效身份证件复印件。(三)在挂失申请书上注明挂失人的详细地址和身份证件名称及有关内容。写明存款金额、种类、原存款日期及挂失日期。(四)根据挂失申请书,记账员选择相应交易进行挂失止付处理,并登记“挂失、查询、冻结、扣划登记簿”。无误后,在挂失申请书上加盖记账员名章,连同登记簿交复核员。7、储蓄
8、会计凭证有哪些基本要素?答:储蓄会计凭证应具备下列基本要素:(一)业务发生的日期;(二)会计科目及分录;(三)帐号、户名;(四)人民币符号¥及大小写金额;(五)业务活动情况摘要及附件张数;(六)凭印支取的储户印签及是否凭密码支取;(七)信用社有关业务公章及经办人员印章。8、存款人死亡绝户无法确定继承人储蓄存款如何处理?答:存款人死亡后,既无法定继承人又无遗嘱的,经当地公证机关证明,按财政部门规定,全民所有制企事业单位、国家机关、群众团体的职工存款,上缴国库收归国有;集体所有制企事业单位的职工,可转归集体所有。上述各项存款一律办理转账手续,将本金划入指定账户,不计利息,并在取款凭证、存单上注明“
9、死亡无继承人储蓄存款,上缴国库(或转归集体)”字样,并加盖经办、复核名章。9、简述开立个人结算存款账户的程序答:(一)存款人开立个人结算存款账户,应如实填写个人结算存款账户申请书,并在开户申请书上签章。(二)审查存款人名称、身份证件种类和号码、电话、住址、邮编、申请事由是否填写,填写是否真实,开户名称是否与提供的身份证件上的名称相一致。(三)审查存款人提供的证明文件是否有效并符合规定。(四)对存款人开户申请书上填写的内容与存款人提交的开户申请资料进行认真核对无误后,同意其开户的,在开户申请书上加盖业务公章和经办人名章,填写开户日期。(五)要求存款人认真阅读银行结算账户管理协议,在协议上签章,明
10、确双方的权利和义务。(六)经办人收款并录入信息,打印存折、存款凭证,由存款人预留密码,生成存款账号,核对无误后交存款人核对并签字确认(开立信通卡的,按相关规定操作。)(七)在开户申请书上填写账号后,将存折交存款人收执,将开户申请书、有关证明复印件等开户资料整理留存。10、哪些人可以办理教育储蓄?在那些学习阶段可以享受教育储蓄免税优惠?一个人至多可以享受几次教育储蓄免税优惠?答案:开立教育储蓄对象为在校小学4年级(含4年级)以上学生。享受免征优惠政策的对象为正在接受非义务教育的在校学生,其在就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士的三个阶段中,每个学习阶段可享受一次2万元教育储蓄的免税
11、和利率优惠。一个人至多可以享受三次优惠。11、如何支取教育储蓄存款?答案:教育储蓄到期时,储户必须持存折、身份证或户口簿(户籍证明)和学校提供的“证明”一次支取本金和利息。储户凭“证明”可以享受利率优惠,并免征利息税。储蓄机构应认真审核储户所持存折、身份证和户口簿(户籍证明)和“证明”对符合条件的,给予免税优惠,并在“证明”(第二、三联)上加盖“已享受教育储蓄优惠”印章,每份证明只享受一次优惠。代理人代为支取时,还必须同时持代理人的身份证等有效证件及复印件(复印件留存储蓄机构)。12、储蓄的职能是什么?答案:(一)储蓄具有投资如能;(二)储蓄具有积累的职能;(三)储蓄具有分配的职能;(四)储蓄
12、具有延期消费的职能13、什么是有价单证?答案:有价单证是指票面印有金额的特定凭证,是一经金融机构签章就成为必须偿付的信用凭证。14、公款的范围包括哪些?答案:凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项;各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款;属于财政性存款范围的款项;国家机关和企事业单位的库存现金等。15、储蓄原则是什么?答案:信用社办理储蓄存款应坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。16、储蓄存款提前支取有什么特殊规定?答案:储户支取未到期的定期储蓄存款,必须持存单和本人有效身分证明办理。代理他人支取的,代理人还必须出具其有效身份证明。存本取息、教育储蓄提前支取时必须
13、全额支取。17、受理储户开户时,应审查哪些内容?答案:1)是否达到相应储种的开户金额起点,金额是否符合有关规定;2)是否填写存款人有效身份证件名称及号码,代理存款是否填写代理人有效身份证、名称及号码,是否与其本人身份证件核对一致;3)是否确定存款储种、支取方式;4)定期储蓄存款是否填写存期,是否约期转存;5)是否根据选择的支取方式,提供相应的印签、证件等;6)存本取息或整存整取,是否按规定填写取息、取款的周期。18、简述储蓄存、取款免填单服务的适用范围。答:(1)活期储蓄存款。现金续存、现金支取、现金销户。(2)个人结算存款。现金续存、现金支取、内部转账、转账存入、转账支取、现金销户、转账销户
14、。19、信用社可以办理哪些人民币储蓄业务?答:(1)活期储蓄存款;(2)整存整取定期储蓄存款;(3)零存整取定期储蓄存款;(4)存本取息定期储蓄存款;(5)整存零取定期储蓄存款;(6)定活两便储蓄存款;(7)教育储蓄存款;(8)华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款;(9)经批准开办的其他种类的储蓄存款20、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整,定期储蓄存款利率应如何计付?答:应按存单开户日挂牌公告所相应的定期储蓄存款利率计付利息。21、储户遗失存单、存折或者预留印鉴、印章的,应如何办理挂失手续?答:储户遗失存单、存折或者预留印鉴、印章的,必须立即持本人身份证明(16周岁以上出示其身份证),并提供储户
15、的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、账号及住址等有关情况,向其开户信用社书面申请挂失止付。如本人不能办理,可委托他人办理并出示代理人身份证明。储户可以用口头或者函电形式申请挂失,但必须在五天内补办书面申请挂失手续。信用社受理挂失后,必须立即停止支付该储蓄存款;受理挂失前该储蓄存款已被他人支取的,信用社不负赔偿责任。22、储蓄存款的所有权发生争议,涉及办理过户的,储蓄机构应如何办理过户手续?答、储蓄存款的所有权发生争议涉及办理过户的,储蓄机构依据人民法院发生法律效力的判决书、裁定书或者调解书办理过户手续。23、什么是储蓄?答:储蓄是指个人将其所有的货币资金存入信用社,信用社开具存折活折存单作为凭证
16、,个人凭以支取存款本金和利息的信用活动。24、公款的范围是什么?答:公款的范围包括:凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项;各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款;属于财政性存款范围的款项;国家机关和企事业单位的库存现金。25、教育储蓄的特点是什么?答:教育储蓄具有储户特定、存期灵活、总额控制、利率优惠、利息免税的特点26、储户挂失存单(折)在书面挂失十五天后前来办理业务,应如何处理?答:储户在正式挂失十五天后前来办理有关手续,应收回原挂失受理证明,并注明“超期作废”字样,销记“挂失、查询、冻结、扣划登记簿”,重新办理正式挂失手续。27、什么是个人结算存款账户?答:个人结算存款账户是
17、指存款人因投资、消费、结算等需要凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的存款账户28、简述省辖通存通兑业务中对于次日发现差错的业务,通兑业务省资金中心、开户社成功,交易社失败的情况下调账的账务处理。答:(1)交易柜员通过特殊账务处理记账,结清上日差额:借:通存通兑往来资金款项省辖通存通兑往来资金户贷:其他应付款XX户(交易金额和手续费)(2)将款项(交易金额和手续费)通过异地转账续存划回到客户账户上:借:其他应付款XX户交易金额和手续费)贷:通存通兑往来资金款项省辖通存通兑往来资金户(3)将续存交易产生的手续费收入做冲正处理:贷:手续费收入(红字)贷:其他应付款XX户借:其他应付款
18、XX户贷:现金29、简述什么是协助查询、协助扣划以及协助冻结?答:协助查询是指信用社依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求,将单位或个人存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。协助扣划是指信用社依照法律的规定以及有权机关扣划的要求,将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。协助冻结是指信用社依照法律的规定以及有权机关冻结的要求,在一定时期内禁止单位或个人提取其存款账户内的全部或部分存款的行为30、单位协定存款的定义?答:单位协定存款是指可以开立结算账户的中华人民共和国境内的法人及其他组织与信用社签订人民币单位协定存款合同,在开立结算账户的基础上再
19、开立协定存款账户,同时约定结算账户的额度,超结算账户约定额度的部分转入协定存款账户,并单位按协定存款利率计息的一种存款方式。31、会计凭证的基本要素包括哪些?答:(一)年、月、日;(二)收、付款人的户名和账号;(三)收、付款人开户行的名称和开户行号;(四)货币名称(符号)及大小写金额;(五)业务事实、用途或摘要附件张数、凭证编号;(六)会计分录和凭证编号;(七)按规定的客户签章和支付密码;(八)信用社及有关人员印章。32、解除冻结时的操作程序?答:(1)冻结期间的存款,如需解冻,必须有做出冻结决定的有权机关或部门签发的解除冻结存款通知书,选择相关交易,经会计主管授权后,做解冻处理。(2)填写解
20、除冻结存款通知书(回执),加盖业务公章退签发单位,解除冻结存款通知书与协助冻结存款通知书一并专夹保管,登记“挂失、查询、冻结、扣划登记簿”,并有权机关执法人员和经办人员签字。33、储蓄工作人员职业道德规范?答:(1)忠于职守,(2)遵纪守法,(3)保障储户利益,(4)热情服务,(5)刻苦练功34、省辖通存通兑业务授权的范围(1)支取现金5万元(含)以上,10万元(不含)以下(2)抹帐业务(3)大额通存业务授权权限和额度由各市视具体情况自行规定,授权权限及额度一经确立,必须严格执行。35、受理储户开户时,应审查的内容(1)是否达到相应储种的开户金额起点,金额是否符合有关规定(2)是否填写存款人有
21、效身份证件名称及号码,代理存款是否填写代理人有效身份证件、名称及号码,是否与其本人身份证件核对一致。(3)是否确定存款储种、支取方式(4)定期储蓄存款是否填写存期,是否约期转存(5)是否根据选择的支取方式,提供相应的印鉴、证件等(6)存本取息或整存零取,是否按规定填写取息、取款的周期。36、受理储户取款或销户时,应审查的内容(1)依据支取方式,是否提供相应的印鉴、证件等;(2)整存零取或存本取息是否在约定的取款周期内;(3)转帐支取是否填写转入的帐(卡)号及户名;(4)通存通兑是否属于规定的受理业务范围;(5)教育储蓄是否提供正在接受义务教育的学生身份证明;(6)定期存款提前支取、部分提前支取
22、或对一次性提取现金5万元(含)以上的,是否提供有效的身份证件,并登记证件名称及号码,代理取款的,还需要提供代理人的有效身份证件,并登记证件名称及号码。37、那些情况可以申请开立个人结算存款帐户(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;(2)办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务38、办理省辖通存通兑业务的范围(1)普通活期存折存款;(2)磁性活期存折存款、取款。(3)一本通存折活期存、取款;(4)柜台查询活期存款帐户余额(凭密码,限普通活期存折、磁性活期存折、一本通存折、信通卡)(5)信通卡柜台存、取款(6)信通卡系统内ATM取款(7)信通卡系统内ATM查询余额39、定期存款的定义定期存
23、款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位,将暂时闲置不用的资金和地方财政结余款,按约定存期一次存入本金,到期支取本息的一种存款。人民币定期存款起存金额为1万元,多存不限。40、必须到原开户社办理的储蓄业务(1)预留印鉴的储蓄存款的支取(2)个人密码的设置、取消(3)原手工办理的各种储蓄业务(4)帐户冻结、解冻、质押、解质与正式挂失、解挂(5)未开通通存通兑业务的帐户(6)通知存款的支取(7)未设密码储蓄存款的取款、销户41、什么是个人存款实名制?个人存款实名制,是指个人在金融机构开立存款账户办理储蓄存款时,应当使用本人法定身份证件上的姓名及其证件号码来署名,以确定其对所开立账户上的存款享有
24、所有权的制度。42、实名制证件的种类主要有哪些?居民身份证、户口簿、军人身份证、武警身份证、港澳台居民往来内地通行证、护照、边民出入通行证、离休干部荣誉证、军官退休证,文职干部退休证和军事院校学员证等。43、什么是重要空白凭证?重要空白凭证是指印有固定格式经信用社或客户填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证,它是信用社凭以办理收、付款项的重要书面依据。44、什么是柜员业务款箱?柜员业务款箱,是指营业网点柜员营业中或业务终了用于存放会计业务印章、个人备案名章、柜员卡、密码信封、重要凭证、现金尾数和专门用于现金解送的款箱。45、哪些款项可以转入个人结算存款账户?工资、奖金收入;稿费、演出费
25、等劳务收入;债券、期货、信托等投资的本金和收益;个人债权或产权转让收益;个人贷款转存;证券交易结算资金和期货交易保证金;继承、赠与款项;保险理赔、保费退还等款项;纳税退还;农、副、矿产品销售收入;其他合法款项。46、什么叫储蓄通存通兑业务?答:储蓄通存通兑业务是指信用社依靠计算机网络,在一定范围内通过不同的储蓄网点为储户办理现金的此存彼取的一项业务。通存通兑范围以同城、异地和全国三个范围来划分。办理通存通兑的储户存取款将不受储蓄机构的限制(新开户除外),可以在联网的储蓄所取款或存款。47、储蓄会计核算的基本要求有哪些?答:钱账分管,账要复核,款要复点;账折见面,当时记账;双线核对,轧对平衡,总
26、分相符;当日结账,及时报账;章、证分别专人保管;严格执行出纳制度,贯彻双人管库、双人守库、双人押运的原则;严格执行交接制度;定期通打各种储蓄分户账,并与总账核对。48、存款人申请开立个人银行结算账户,应向银行出具哪些证明?答:存款人申请开立个人银行结算账户,应向银行出具下列证明文件:1、中国居民,应出具居民身份证或临时身份证。2、中国人民解放军军人,应出具军人身份证件。3、中国人民武装警察,应出具武警身份证件。4、香港、澳门居民,应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。5、外国公民,应出具护照。6、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。49、密码挂失的操
27、作程序?答:储户忘记密码要求挂失时,储户本人持存单(折)及身份证才能办理密码挂失手续,受理时,经办人员首先审核存单(折)是否为本社签发,存单(折)户名是否与挂失人身份证件相符,并确认该笔存款未被支取。审核无误后,为储户办理密码挂失手续(挂失手续同印鉴挂失)。挂失后7天后15日内,方可办理密码变更手续。50、单位从其银行结算账户支付给个人结算存款账户的款项,每笔超过5万元(含)的,应向开户社提供依据?答:代发工资协议和收款人清单;奖励证明;新闻出版、演出主办单位与收款人签订的劳务合同或支付给工人款项的证明;证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付及退还给自然人款项的证明;债权或产
28、权转让协议;借款合同;保险公司的证明;税收管理部门的证明;农、副、矿产品购销合同;其他合法款项的证明。从单位银行结算账户支付给个人结算存款账户的款项应纳税的,税收代扣单位付款时应向开户社提供完税证明。51、储蓄账务的记账规则是什么?答:现金收入,先收款后记账;现金付出,先记账后付款;转账业务先记借,后记贷。52、储户存款时,如发现假币应如何处理?答:发现假币应当场收缴,在假币上加盖蓝色“假币”戳记,开具假币收缴凭证,并在记录登记簿后将假币交专人负责保管,如发现较多的假币,应立即向上级领导报告。53、票币整点的质量要求是什么?答:点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。54、柜面收付现金质量要求是什么
29、?答:做到“准、快、好”(“准”就是办理现金收付工作准确无误,不出差错,做到账账、账款、账实相符。“快”就是工作效率高,做到快收、快付、快点,以减少顾客等候时间和信用社人力、物力上的消耗,提高办事效率。“好”就是服务态度好,现金收付质量高。55、储蓄核算工作的主要任务是什么?储蓄核算工作的主要任务是:根据有关法律、法规和规章制度,准确、及时地处理储蓄业务,全面反映储蓄业务情况,切实维护储蓄机构的信益和储户的利益。56、储蓄利息是怎样形成的?储蓄利息是储蓄机构向广大的储户借入货币资金并经合理运用后得的盈余中的一部分,是因储蓄机构占有了储户一定时期的货币资金的使用权而付出的补偿或代价。57、储蓄机
30、构的设置必须遵循什么原则并具备哪些基本条件?储蓄机构的设置,应当遵循统一规划,方便群众,注重实效,确保安全的原则。储蓄机构的设置,必须具备下列条件:1、有机构名称,组织机构和营业场所;2、熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个;3、有必要的安全防范设备。58、现金收入凭证的审查要点是什么?答:(1)是否为本社受理的凭证。(2)凭证的日期、户名、帐号、开户信用社名称及款项来源等是否填写齐全。( 3)人民币符号、大、小写金额是否正确无误(4)券别合计与凭证金额是否一致。(5)凭证各联的要素内容是否齐全正确。(6)数字和文字的书写是否清晰。(7)缴款凭证是否套写。59、残缺人民币兑换标准?答:(1)票面
31、残缺不超过五分之一。其余部分的图案、文字能照原样连接者,应照全额兑换。(2)票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色,但能辨别真假,票面完整或残缺不超过五分之一,票面其余部分的图案、文字,能照原样连接者,应照全额兑换。(3)凡面额残缺五分之一以上至二分之一,其余部分的图案文字能照样连接者,应根据原面额半数兑换,但不得流通使用。60、单位从其结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应提供哪些付款依据?答案:(1)代发工资协议和收款人清单。(2)奖励证明。(3)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。(4)证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支
32、付或退还给自然人款项的证明。(5)债权或产权转让协议。(6)借款合同。(7)保险公司的证明。(8)税收征管部门的证明。(9)农、副、矿产品购销合同。(10)其他合法款项的证明。61、审查储蓄会计凭证的基本要求有哪些?答:审查会计凭证,既要确保会计凭证的真实性、有效性、合理性、合法性,又要保证会计凭证的完整性及正确性。主要包括:(1)是否应为本所受理的凭证;(2)使用的凭证种类是否正确;(3)帐号、户名是符相符;(4)大小写金额是否正确一致,有无涂改现象,电脑打印与手工填写数据是否一致;(5)印签是否真实清晰;(6)存单、折是否到期,是否挂失、冻结等;(7)损益类和综合类科目,帐户名称填写是否正
33、确,摘要栏是否简明扼要;(8)计息、收费的数字是否正确;(9)字迹有无涂改。62、储蓄会计核算的基本要求是什么?答:(1)钱帐分管,帐要复核,款要复点;(2)帐折见面,当时记帐;(3)双线核对,轧对平衡,总分相符;(4)当日结帐,及时报帐;(5)单、证分别专人保管;(6)严格执行出纳制度,贯彻双人管库,双人守库,双人押运的原则;(7)严格执行交接制度;(8)定期通打各种储蓄分户帐,并与总帐核对。63、单位定期存款有哪些管理规定?答:信用社对单位定期存款实行帐户管理(大额可转让定期存款除外) ;单位定期存款可全部或部分提前支取,但只能提前支取一次。64、办理挂失手续如何操作?答:储户存单、存折如
34、有遗失,必须立即持本人居民身份证明,并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况,书面向原储蓄机构正式申请挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下,方可受理挂失手续。挂失时一般填写一式三联挂失申请书,第一联储蓄机构留存,凭以登记挂失登记簿;第二联随当日传票送事后监督部门;第三联加盖公章后交储户,凭以领取新存单、存折,领取新存单、存折后由储户在该联签章后,交事后监督部门,作会计档案永久保管。经办员受理挂失,应在各联挂失申请书上盖章,并根据挂失申请书在该存款账页上用红字注明“某年某月某日挂失止付”字样。挂失七天后,根据存款人的意愿,储蓄机构可以重新开出新存单、存折,或支付存款本金
35、和利息。存款人不能及时挂失,可委托他人代为办理挂失手续,但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续,可以受理电报、电话、信函挂失,但须在挂失五天内补办书面挂失手续,否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取,储蓄机构不负责任。若储户要求撤销挂失时,应出示原挂失证明,由储户在挂失申请书上批注“某年某月某日注销挂失”字样,并收回挂失申请书;挂失用函电形式要求撤销挂失申请的,不予受理。65、 开户单位使用现金的项目主要有哪些?答:职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人
36、收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出66、储蓄机构办理储蓄业务时应遵守哪些基本规定?答:(一)储蓄机构办理储蓄业务,必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、这储户保密”的原则;(二)储蓄机构应当按照规定时间营业,不得擅自停业或缩短营业时间;(三)储蓄机构应当保证储蓄存款本金和利息的支付,不得违反规定拒绝支付储蓄存款本金和利息;(四)储蓄机构不得使用不正当手段吸收储蓄存款;(五)储蓄机构必须执行统一的利率政策,不得擅自变动利率。67简述信通卡丢失或被盗时,持卡人办理补卡或销户手续的程序?答:信通卡丢失或被盗时,
37、持卡人凭本人有效身份证件到原发卡机构办理书面挂失手续。在特殊情况下,持卡人可通过电话银行或委托他人代为办理口头挂失,但持卡人必须在5日内凭本人有效身份证件到原发卡机构补办书面挂失手续。书面挂失7日后15日内,持卡人凭挂失申请书回执和有效身份证件,到发卡机构办理补卡或销户手续。68、个人信通卡按功能分为哪几种?并简述其功能?答:个人信通卡按功能的不同,分为普通卡、理财卡、联名卡和员工卡。(1)普通卡具有存取款、转账、消费等基本功能。(2)理财卡具有复合式理财功能。(3)联名卡是农村信用社与营利性机构合作发行的信通卡附属产品。联名卡持卡人在联名单位消费时可享受一定比例的折扣优惠。(4)员工卡是面向
38、农村信用社员工发行的信通卡。员工卡持卡人享受免收年费和手续费的优惠。69、教育储蓄存款销户时如何操作?答:柜员接到储户提交的存折要求销户时,应认真审核储户所持存折、身份证或户口簿(户籍证明)和学校开具的“证明”,对符合条件的,给予免税优惠,并在“证明”(第二、三联)上加盖“已享受教育储蓄优惠“印章;不能提供“证明“的,均应按有关规定扣缴利息税。第二联留存备查,第三联在办理扣缴税申报时报送主管税务机关。选择相应交易,刷取存折磁条读取储户信息,输入取款金额等有关内容,留有密码的由储户输入密码,打印存折、储蓄存款计息单、取款凭证,如凭印鉴支取的,在取款凭证上加盖储户预留印鉴并折角核对,核对无误后交储
39、户确认并签字;核对储户签名与打印户名一致后,根据取款凭证和利息合计数金额配款,登记票面,无误后,取款凭证、储蓄存款计息单加盖业务讫章和柜员名章,存折加盖结清戳记作取款凭证附件,将储蓄存款计息单回单连同现金交储户。70、写出省辖通存通兑现金支取时,代理社与开户社的会计分录?答:代理社:借:省辖通存通兑往来资金款项贷:现金开户社:借:存款贷:省辖通存通兑往来资金款项71、在储蓄业务中属于永久保管的会计档案有哪些?答:储蓄存款开销户登记簿;挂失登记簿;补发存单、折及账销案存的清单;机构撤销、合并交接清册等72、单位银行结算帐户按用途分哪几类?答:基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户
40、。73、储蓄利息计算有哪些基本规定?答:(1)利随本清,不计复利。除活期储蓄在年度结息或约定自动转存时,利息可并入本金一并起息外,其他各种储蓄都是利随本清,不计复利。(2)本金以元为起息点,元以下不计息。(3)利息保留至分位,分以下四舍五入,如果是分段计息,各段利息应保留至厘位,待相加外,再四舍五入至分位。(4)存期计算:算头不算尾,存入日期起息,支取日期止息;每年按360天计,每月以30天计;按对年对月对日计算到期日。(5)活期储蓄按结息日或销户日银行挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。(6)定期储蓄按开户日约定的利率计息;如果提前支取,则提前支取部分按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计息;如果
41、逾期支取,则逾期部分按支取日银行挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。(7)定活两便储蓄按支取日不超过一年的相应档次的整存整取定期储蓄存款利率打6折计息。74、什么是信通卡?答:信通卡是指由山东省农村信用社组织发行的、带有银联标识的磁条信用卡。信通卡按发行对象的不同,分为单位卡和个人卡。信通卡具有存取现金(单位卡除外)、转帐结算、消费、查询等功能。75、现行的储蓄种类有哪些?答案:按储蓄管理条例规定,结合储蓄实践,目前开展的储蓄存款种类主要有:(一)人民币储蓄存款:(1)活期储蓄存款,包括活期存折户、活期支票户、定活两便储蓄、个人通知存款等。(2)定期储蓄存款包括:整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄
42、、存本取息定期储蓄、整存零取定期储蓄。(3)其他储蓄存款包括:大额定期存单、专项储蓄等。(二)外币储蓄存款:(1)活期外币储蓄存款。(2)定期外币储蓄存款。76、我国的储蓄政策原则是什么?答案:(一)我国实行统一的利率政策。储蓄存款利率由中国人民银行拟定,经国务院批准后公布,或由国务院授权中国人民银行制定、公布。储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率,不得擅自变动。(二)我国对储蓄存款实行保护和鼓励的政策。保护是指个人在储蓄机构的合法储蓄存款受国家法律保护,任何单位和个人都不得侵犯。保护的内容是指居民个人对储蓄存款的所有权及其他合法权益,具体来说,包括承认居民个人对储蓄存款的所有权;尊重个人对储蓄存
43、款的使用权;尊重个人对储蓄存款处置权。鼓励是指国家采取有效措施,提倡和鼓励居民参加储蓄。(三)我国的储蓄原则是:存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密。存款自愿,是指居民是否参加储蓄,存多存少,存在哪家储蓄机构,存哪种储蓄种类,存期多长,都由储户自己按照储蓄管理条例选择和决定,任何单位和个人不得以任何借口或方式加以干涉,储蓄机构只能根据不同性质的资金及储户心理需要进行宣传引导,不得强迫居民存款。取款自由,是指储户对于自己在储蓄机构的储蓄存款,什么时候取,取多少,干什么用等,都有按照储蓄管理条例规定自主决定的权利,储蓄机构必须照章支付,不得刁难或限制。存款有息,是指储蓄机构对各种储蓄存款要按照
44、统一的利率和计息方法,计付给储户一定的利息,不得少付或克扣储户的利息。为储户保密,是指储蓄机构对储户存款的金额、种类、户名、地址、印鉴式样、密码存取情况等,都必须保密,不得向外泄露。77、储蓄机构除吸收储蓄存款外还可以办理哪些金融业务?答案:经中国人民银行或其分支机构批准,储蓄机构可以办理下列金融业务:(一)发售和兑付以居民个人为发行对象的国库券、金融债券、企业债券等有价证券;(二)个人定期储蓄存款单小额质押贷款业务;(三)经批准的其他金融业务,此外,储蓄机构还可以办理代发工资和代收房租、水电费等服务性业务。78、编制储蓄会计凭证的基本要求有哪些?答案:编制会计凭证,要求内容真实,摘要简明,数
45、字正确,字迹清楚,不得有任何涂改。(一)各种凭证的内容必须填写齐全,做到不错不漏;(二)各种凭证的字迹要写清楚,易于辩认;(三)大小写金额数字要符合规范并应正确填写,不得自造简化字或使用不规范的写法;(四)各种凭证必须连续编号,以便查考。预先印有编号的,写坏作废时,应加盖作废戳记,全部保存,不得撕毁。(五)提交信用社的各种结算凭证的大、小写金额、日期、收款人名称,一律不准更改,其他内容更改时应由原制证人签章证明。(六)套写凭证可使用圆珠笔填写,单写凭证不得使用圆珠笔填写,填写支票应用毛笔或碳素墨水填写。79、如何对有价单证和重要空白凭证进行管理?答案:(一)有价单证和重要空白凭证要落实专人管理,贯彻证帐分管、证印分管的原则;(二)有价单证和重要空白凭证一律纳入表外科目核算,建立表外科目登记薄;有价单证按单证种类和面额入帐,重要空白凭证以份数或本数为单位统计收付入帐;(三)有价单证的调拨、领用和运送均比照现金出入库、运送的办法办理;(四)加强对有价单证和重要空白凭证的每日核对和定期核对工作,每月对内、外库实物必须进行全面盘库,确保帐、证相符。(五)严禁将有价单证和重要空白凭证作教学实习和练习使用。80、办理储蓄存款查询、止付、没收、扣划、解冻的基本规定有哪些?答案:按储蓄管理条例的规定,储蓄机构及其工作人员对储户的存款情况负有保密责任,储蓄机构不代任何单位和个人查
限制150内