财务复习精简版lgk.docx
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1、知足者,心正而气畅也!第一部分 财务务管理总论 现代工程项目管管理,采用了了以财务管理理为核心的管管理模式,工工程财务与风风险管理是实实现工程项目目目标及过程程管理的基本本方法和主要要手段。 财务(微观经济济学的独立专专业术语)是是企业财务活活动和财务关关系的总和。 财务活动财务活动的内容容就是指企业业对资金的筹筹集、运用和和分配过程。 (三)财务关系系 1.筹资环节的的财务关系(1)主权投资资者与企业的的财务关系。 (2)债权投资者与企业的财务关系。2.运用环节的的财务关系(1)企业与客客户或其他企企业之间的财财务关系。 (2)企业业内部各单位位之间的财务务关系。(3)企业与受受资者之间的的
2、财务关系。 (4)企业与债务人之间的财务关系。3.分配环节的的财务关系(1)企业与国国家之间的财财务关系。 (2)企业业与职工之间间的财务关系系。(3)企业与所所有者之间的的财务关系。 4)企业与债权人的财务关系二.财务管理的的内容和特点点(一)财务管理理的定义财务管理是基于于企业在经营营中客观存在在的资金运动动和财务关系系而产生时,它它主要是利用用价值形式对对企业所从事事的经营活动动进行管理,是是组织资金运运动,处理财财务关系的一一项综合性管管理工作。 (二)财务管理理的特点1.侧重价值管管理 2.综合合性强 3.协调性性 (三)财务管理理的内容1.筹资管理 2.投资管管理 3.资金耗耗费的
3、管理 4.资金收收回管理 5.资金分分配管理第二节 财务管管理的目标与与环节一. 企业的组组织形式概念:个人出资资经营,归个个人所有和控控制的企业。优点:结构简单单,开办容易易,利润独享享,限制较少少。缺点:承担无限限责任,筹资资困难。合伙制概念:两个以上上的业主共同同出资,共同同拥有。优点:开办容易易,信用较佳佳。 缺点:责责任无限,权权力分散、决决策缓慢。公司制概念:股东共同同出资设立,以以出资额为限限对公司债务务承担有限责责任的法人企企业。优点:股东只承承担有限责任任,筹资容易易。不同组织形式对对企业理财的的影响业主制:理财简简单(所有权权与经营权合合二为一)合伙企业:略复复杂。 (所所
4、有权与经营营权基本合二二为一)公司制企业:最最复杂。 (所所有权与经营营权分离)二)财务管理的的目标1.利润最大化化观点:利润是企业在一一定期间全部部收入与全部部费用的差额额,它代表了了企业新创造造的财富,利利润越多,企企业的财富增增加就越多;同时,利润润多少也在一一定程度上反反映了企业经经济效益的高高低和企业竞竞争能力的大大小。缺点:(1)没有说明明利润形成时时间。(2)没有说明明所获利润同同投入资本额额之间的投入入产出关系。(3)没有说明明所获利润同同所承担风险险的关系。(4)片面追求求利润最大化化会使企业财财务决策带有有短期行为的的倾向。 2.资本利润率率最大化或每每股盈余最大大化观点:
5、把企业的利润和和股东投入的的资本联系起起来考察,用用每股盈余或或资本利润率率来概括企业业的财务目标标,可以避免免利润最大化化目标带来的的缺陷。缺点:(1)没有说明明资本利润率率或每股盈余余的形成时间间。(2)没有说明明其中的风险险。 3.企业价值最最大化或股东东财富最大化化(本书观点点)观点:投资者建建立企业的重重要目的,在在于创造尽可可能多的财富富,这种财富富不仅表现为为企业的利润润,首先要表表现为企业资资产的价值。优点:(1)考考虑了资金时时间价值和风风险。企业所所得收益越多多,实现收益益的时间越近近,应得的报报酬越是确定定,则企业的的价值或股东东的财富越大大。(2)体现对企企业资产保值值
6、增值的要求求。有利于制制约企业追求求短期利益行行为的倾向。 缺点:(1)对于非股股份制企业,必必须通过资产产评估才能确确定其价值的的大小,而在在评估时,又又受评估方式式和评估标准准的影响,所所以不能保证证企业价值确确定的客观性性和准确性。(2)对于股份份制企业,股股票价格的变变动受各种因因素的影响,并并不一定都是是企业自身的的因素。(3)只强调股股东的利益,而而忽视企业其其他关系的利利益。三. 企业的社社会责任(一)法定责任任 (二)道德德责任四. 财务管理理的环节v 财务预测是财务务管理循环的的起点阶段v 财务决策是财务务管理循环的的重点阶段v 财务预算是财务务管理循环的的行动指南v 财务控
7、制是财务务管理循环的的执行阶段v 财务分析是财务务管理循环承承上启下的评评价总结五. 财务管管理的观念时间观念 风险险观念 机会观念 边际观念 预期观念 弹性观念 节税观念 投机观念 公平观念 对对等观念第三节 财务管管理的环境一.财务管理的的外部环境(一)法律环境境 (二)金金融市场环境境 三)社会会经济环境二.财务管理的的内部环境(一)财务管理理体制集权式 分分权式、(二)企业内部部财务制度财务环境也称理理财环境,是是指对企业财财务活动产生生影响作用的的各种内部和和外部因素。第二部分 价值值衡量(二)风险的特特点1.两面性 22.客观性 3.时间性性 4.相对性性 5.匹配性性(三)风险的
8、种种类1.从投资者角角度(1)市场风险险 (2)企业业风险2.从企业本身身(1)经营风险险 (2)投资资风险 (3)财务务风险(四)风险的防防范措施1.回避风险 2.转移风风险 3.多角经经营 4.多角筹筹资 5.自我保保险第三部分 建设设项目经济评评价和主要经经济指标一、项目经济评评价的层次与与范围v 财务评价(微观观评价)企业财务评价国家财务评价v 国民经济评价(宏宏观评价)v 社会评价(宏观观评价)三、项目财务评评价的目标项目的盈利能力力 项目的偿债债能力 项目投资的的抗风险能力力四、项目财务评评价的内容v 财务效益和费用用的识别v 财务效益和费用用的计算v 财务评价报表的的编制v 财务
9、评价指标的的计算和分析析v 项目财务评价的的不确定性分分析和风险分分析五、项目财务评评价的程序和和步骤v 选取与测算财务务基础数据和和参数v 编制财务报表v 财务评价指标的的计算和分析析v 不确定性分析v 作出项目财务评评价的最终结结论第四部分 全过过程财务管理理(二)筹资的目目的1.满足经营需需要(1)创建动机机:(2)发发展动机: 3)环境变变化应对动机机2.满足财务需需要(1)资本结构构调整的动机机(2)财务务支付的动机机 (三)筹资渠道道与筹资方式式1.筹资渠道(取取得资金的来来源)(1)国家财政政资金(2)银银行信贷资金金(3)非银银行金融机构构资金(4)其其他单位资金金(5)民间资
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