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1、TCL国际电工(惠州)有限公司财字(2000)第1号TCL国际际电工(惠惠州)有有限公司司内部控制管管理制度度 第一章 总则一、 为规范公司司财务会会计制度度,完善善公司财财务管理理体制,提提高工作作效率,节节约成本本费用,特特制定此此制度。二、 本制度包括括物资采采购制度度、差旅旅费用制制度、基基建维修修制度、广广告推广广制度、借借款与备备用金制制度、报报帐制度度。 三、 本制度报送送总经理理批准后后于20000年年6月220日执执行,以以前制度度终止执执行,解解释权属属公司财财会部。第二章 物资采购购制度一、 除以下物品品外,公公司所需需的一切切财产物物资原则则上都由由采购部部门负责责购买
2、:1) 后勤食堂用用米、菜菜、肉等等伙食材材料及零零星消耗耗品。2) 市场所需非非公司统统一购买买的办公公用品、固固定资产产、低值值易耗品品等。3) 公司绿化用用花草由由行政后后勤负责责购买。4) 出差人员在在外地购购买的物物品。5) 其他物品,如如开发新新产品用用部分特特殊元件件、急需需而采购购员又不不在位的的小量维维修零件件等。二、 采购前提:1、 采购计划。对对能够预预测的常常规性物物资都应应做月采采购计划划或季度度采购计计划,具具体如下下:(1) 由制造部制制定的原原材料采采购计划划。(2) 由制造部制制定的各各种消耗耗品采购购计划。(3) 由制造部制制定的“季度宣宣传资料料计划”。(
3、4) 由后勤课制制定的“办公用用品采购购计划”。(5) 以上几种计计划需符符合规定定的批准准手续。2、 申购单。对对于无法法预测的的或非常常规性的的物资购购买须填填写“申购单单”。申购购单在送送达采购购部门前必必须办理理好审批批手续,办公用品的申购须有总务批准,电脑用品的申购须有电脑课批准。对审批手续不完备的申购单,采购员不应购买。对于确实急需的物品,而审批人员又不在的,可先购买,但事后必须补齐审批手续。3、 对计量仪器器、仪表表等须填填写“计量仪仪器申请请表”,不用用填写“申购单单”4、 采购合同。除除没有固固定供应应商的小小额零星星采购(220000元以内内),其其他所有有物资包包括原材材
4、料、辅辅助材料料、固定定资产、办办公用品品等等,都都应与供供应商签签定正式式的供销销合同。供供销合同同须对购购销物品品、规格格型号、供供货时间间、结算算方式、违违约责任任等项目目作出明明确的规规定。5、 采购报告。对对非常规规的物资资采购,如如低值易易耗品、固固定资产产、零配配件等,单单价较高高或总金金额超过过10000元的的,采购购员需在在“货比三三家”的基础础上填写写“采购报报告”,并上上报批准准。三、 采购验收1、 所有财产物物资采购购回来,QQC部门门应及时时验收,合合格的产产品由货货仓填写写“收货记记录表”或“入库单单”, “收货记记录表”有QCC、仓管管员、批批准人同同时签字字才有
5、效效。“入库单单”有仓管管员、入入库人、批批准人同同时签字字才有效效。对于于不合格格物品,应应及时办办理退货货。2、 所有固定资资产包括括机器设设备、运运输工具具、仪器器仪表、办办公设备备等必须须由固定定资产管管理部门门填写固固定资产产验收报报告。3、 对于无法验验收的东东西,如如在外购购买同时时消费掉掉的,在在报帐时时需有经经手人、证证明人至至少两人人签字才才有效。4、 采购部门应应严格按按照采购购计划或或申购单单的数量量购买,对对于无正正当理由由超计划划的物品品,货仓仓可不予予入库,QQC不予予验收,财财会部也不不予付款款。5、 除小额零星星采购外外,采购购货物应应向具有有一般纳纳税人资资
6、格的供供应商购购买,开开具增值值税专用用发票。四、 采购付款1、 采购部门每每月末之前应应向财会会部提供供下个月月的付款款计划,以以便合理理支配资资金。对对于严重重背离计计划而无无正当理理由的货货款,财财会部可拒拒付。2、 付款审批手手续须完完备。3、 如无特殊原原因,应应按合同同规定的的期限和和时间安安排付款款。4、 货款在结算算起点(1100元元)以上上的,应应尽量采采取银行行结算方方式,减减少现金金使用量量。5、 采用银行承承兑汇票票方式付付款的,须须提前一一周把付付款资料料提交财财会部。 第三章 差旅费费用制度度一、 出差人员在在出差时时应填制制“出差申申请表”,说明明出差任任务、费费
7、用预算算、内部部事务安安排。二、 出差费用支支出按如如下标准准控制,住住宿费及及交通费费在限额额内凭发发票按实实报销,伙伙食费用按按补助。 项项目 标标 准 职别火车票轮船飞机住宿费限额额(每天天) 伙食费(每天) 交通费费 (每天天)特区 广东 省内内 及 省省会其 它其他特区及及省 会会其它北京上海广广州武汉汉深圳其它特区及及省会其它总经理软卧二等商务舱 按实按实 按实80元70元按实按实按实副总经理软卧二等经济舱签约准四星星级宾馆馆四星级宾馆馆四星级宾馆馆60元50元按实按实按实部门经理及及副经理理软卧三等经济舱350元300元250元45元40元70元40元30元主任及副主主任硬卧三等
8、经济舱300元240 250元200元40元30元35元35元25元一般职员硬卧三等经济舱230200 1150元元30元 225元25元 225元 220元 注:11、特区区包括北北京、上上海、广广州、珠珠海、汕汕头、深深圳、厦厦门、海海口; 2、高高工享受受副经理理级待遇遇,工程程师享受受主任级级待遇。3、高级工程师及工程师必须是经过公司规定程序评定认可的。三、 出差时,到到与公司司签约的的宾馆住住宿(由由市场部部提供签签约宾馆馆清单),但但应控制制在住宿宿费报销销标准内内报销。副副总以下下人员出出差,同同性别人人员必须须同住一一间房,以级级别高的的一方标标准报销销。四、 从市内往来来于机
9、场场、火车车站、客客车站、码码头、渡渡口的车车船费属属于市内内交通费费范围。五、 自带车辆出出差人员员,车船船费、市市内交通通费不予予报销。六、 正副经理乘乘特快火火车时间间大于115小时时,才可可乘飞机机;正副主任任乘特快快火车时时间大于于20小时,才才可乘飞飞机;一一般职员员,乘特特快火车车时间大大于300小时,才才可乘飞飞机;不符合乘飞飞机条件件确须乘乘飞机的的特殊情情况,须须经副总总经理批批准。出出差人员员不符合合乘飞机机条件而乘乘飞机的的(经过特特批的除除外),公公司只承担其其50%的费用用,其余余的部分分由个人人承担。七、 出差乘坐火火车硬座座过夜的的按火车车票的330%给给予住宿
10、宿补助。报一餐招待费扣除当天的伙食补助一半。八、 经批准外出出学习及及参加会会议人员员,按会会议或学学习班统统一安排排食宿标标准,凭凭票报销销,不得得再报销销伙食补补助,市市内交通通费只报报前后两两天。若若无统一一安排,需需出具会会议或学学习通知知等证明明,方能能按出差差标准报报销差旅旅费,否否则视同同有统一一安排。九、 往办事处实实习人员员每天伙伙食补助助20元元,每月月交通补补助2000元,实实习人员员应尽量量住办事事处,如如办事处处无床位位,按每每天800元标准准内凭票票报销。往往返路费费或外围围出差长长途路费费按规定定凭票实报报。十、 国内连续出出差,在在10天天(含)以以内的按按出差
11、标标准报销销伙食补补助,超超过100天的从从第111天开始始伙食补补助按标标准的550%报报销。十一、 出差(包括括访问、考考察)境境外人员员的市内内交通费费及伙食食补:1、 出差港澳及及其他亚亚洲国家家(日本本除外)115天内内按HKKD2000元/人、天天补助,115天以以上按HHKD1150元元/人、天天补助。住宿标准为不超过四星级。2、 出差日本及及其他国国家,115天内内按USSD500元/人人、天补补助,115天以以上按UUSD330元/人、天天补助。3、 报销差旅费费时,扣扣除公司司补助及及其他可可报费用用余款后后,按原原借款币币种归还还。十二、 部门经理(含含)以下下人员出出差
12、5天天(含)以以上,归归来3天天内必须须填写出出差报告告,详细细报告出出差过程程中的情情况,报报部门经经理(或或主管)审阅后,留存本部门归档。并须同时填写出差报告单,简述出差期间处理的主要工作事务及完成情况,经部门主管签字后报总经办作考核依据。差旅费报销单必须经部门经理(或主管)批示“已阅出差报告”后,方能送财会部审核报销。财会部审核时若有需要,一般情况下有权查阅出差报告。第四章 推广费费用开支支制度一、 每年年初由由市场部部根据当当年销售售目标及及推广力力度提出出推广费费用总体体计划。内内容包括括各种推推广形式式、投入入数量与与金额、投投入区域域、投入入进度。二、 对每次超出出50000元以
13、以上的广广告制作作费,都都要通过过市场调调查,货货比三家家,从质质量与价价格上作作出最好好的选择择后订立立合同。由品管部审核合同单价,制作样品必须有验收人签名。三、 广告投入建建立由市市场部订订立合同同,品管管部监控控,市场场执行,广广告设计计课验收收的严格格监控机机制。四、 广告付款应应按广告告进度付付款,一一般分预预付、验验收、余余款三次次支付,余余款应在在广告有有效期末末,保留留最少110%额额度。五、 广告制作必必须要发发票,每每次付款款后应及及时交发发票给财财会部报报销。六、 每次会议在在进行之之前,应应对总体体费用作作出详细细、精确确的预算算。会议议的费用用开支严严格按预预算执行行
14、,与预预算有出出入的情情况,应应事先请请示领导导决定,否否则财会会部有权权不予受受理。七、 每次会议在在报销时时,应做做出一份份“预算执执行情况况表”对费用用进行分分类,列列明预算算金额、实实际发生生金额、差差异金额额、差异异原因,以以便领导导做出决决定。八、 年度推广费费用应严严格按年年初总体体计划执执行,因因实际情情况需要要做出更更改的,应应采用报报告形式式给领导导批准。对对每项推推广形式式,当实实际超出出计划或或预算时时,财会会部有权权不预受受理。第五章 基建维修修工程支支出制度度一、 基建维修工工程在开开工之前前,应事事先进行行项目分分析和预预测,以以确定其其合理性性,并提提交申请请报
15、告,由由正、副副总经理理批准执执行。二、 确定工程是是否采取取自建或或招标形形式。如如采用招招标时,应应比较若若干工程程队的报报价,并并对预算算进行复复核,签签订施工工合同。如如采用自自建时,也也应做出出预算。预预算和合合同应经经相应的的领导审审批。三、 应由熟悉此此项工作作的人员员负责,选选择较有有实力及及信誉好好的工程程队,保保质保时时完成任任务。四、 严格按合同同或预算算执行,跟跟踪合同同执行情情况,任任何改变变都必须须提出报报告,签签订附加加合同,由由领导批批示。五、 付款应按工工程进度度付款,一一般分预预付、验验收、余余款三次次支付,余余款应在在工程有有效期末末,保留留最少110%额
16、额度。六、 所有基建工工程及装装修工程程都必须须开具建建筑安装装及装修修普通发发票。七、 工程完毕,应应组织验验收,对对不能达达到公司司审核标标准的公公司可拒拒绝付款款,并对对责任部部门主管管进行处处罚。第六章 借款与与备用金金制度一、 借款的范围围。借款款包括出出差借款款、零星星购物借借款、备备用金借借款、其其他借款款。二、 借款程序。1、 借款必须由由借款人人申请,提提供相关关资料,填填写借款款单,根根据审批批权限,由由部门经经理或其其授权人人等领导导批准后后,到财财会部借借款。2、 三天以上出出差借款款必须有有出差申申请表;购物借借款必须须用有采采购申请请或采购购计划;备用金金借款按按公
17、司规规定办理理;其他他借款必必须提供供相关书书面资料料。3、 人民币借款款一次金金额在550000元以上上的,要要提前一一天通知知财会部部。外币币借款须须提前一一个星期期通知财财会部。三、 未满试用期期人员不不得借款款,若确确需借款款须部门门副经理理以上人人员提供供担保。四、 公司不为私私人提供供借款。五、 借款必须专专款专用用,并须须及时报报帐。出出差回来来或业务务完成之之后5天天内必须须报帐。每每延迟11天报帐帐,财会会部按借借款金额额处以11%但不不少于550元每每次的滞滞纳金。不不能及时时报帐的的人员,财财会部将将从其工工资中扣扣除借款款,直至至清帐为为止。旧旧帐不清清,新帐帐不借,由
18、由此对工工作造成成的影响响,由其其个人承承担。未未及时报报帐造成成公司损损失的应应追究当当事人责责任。六、 出差或采购购员原领领款未报报帐、结结算又需需借款的的,如果果不能按按要求办办理报帐帐或超过过规定结结算时间间,而又又急需借借款,必必须提供供有关凭凭据给财财会部,并并报经总总经理同同意方可可办理。七、 属于部门备备用金开开支范围围的业务务,不能能到财会会部借款款。备用金金开支后后应及时时到财会会部报帐帐,以补补足备用用金。备备用金要要专人保保管,经经批准才才能使用用。各部部门要确确保备用用金使用用合理,保保管安全全完整。财财会部可可定期、不不定期地地对各部部门备用用金的使使用保管管情况进
19、进行清查查。 八、 相关人员调调离或工工作变动动,原挂挂个人帐帐上押金金或没完完成的业业务借款款要随工工作移交交时及时时移交给给接交人人,否则则,财会会部将从从其工资资中扣除除所欠款款项。 第第七章 报帐帐制度一、 一切报批报报帐手续续,须经经办人签签字、写写明情况况,按照照审批权权限由审审批人签签字,财财会部审审核时,有有权对一一切费用用开支合合理性进进行审查查,并提提出改进进建议。二、 报帐手续要要完备,手手续不全全财会部部可退回回报帐人人重办;报帐单单据要合合法,不不合法单单据财会会部有权权拒绝办办理。三、 各种报销单单据的填填写应清清楚、明明了、有有序,单单据的粘粘贴应整整齐、平平实、
20、稳稳固,内内容、格格式须符符合财务务制度,否否则财会会部拒绝绝办理。四、 在预付款时时审批手手续已经经齐全的的业务,办办理冲帐帐时只须须该业务务经办人人的部门门主管批批准即可可。五、 报帐的相关关具体规规定:1、 一次超过8800元元以上招招待费,应应附结算算清单。招招待费每每月报销销一次,并并附部门门月度招招待费报报销清单单。报销销清单需需注明招招待时间间、地点点、来客客部门、经经办人、金金额等事事项。部部门沟通通费及无无正式发发票的招招待费不不准报销销。2、 除火车、飞飞机标准准外,长长途费用用以当地地大巴车车票价格格内凭车车票报销销,无车车票或车车票遗失失不予报报销。长长途车票票后必须须
21、注明往往返地。往往返车票票不准连连号,连连号车票票只报单单程。3、 各部门的市市内交通通费在限限额凭车车票报销销,车票票上必须须注明某某人某时时到某地地办某事事。部门门交通费费车票、出出差交通通费车票票不准连连号,连连号车票票不准报报销。4、 各项报销单单据应为为正式发发票,除除定额发发票外的的所有发发票必须须经过复复写,且且必须有有经营单单位的合合法印章章。发票票抬头要要写本公公司全称称,住宿宿发票的的姓名栏栏要写出出差人姓姓名。发发票书写写字迹清清楚、大大小写应应一致。增增值税发发票要符符合税法法要求。5、 不能办理验验收入库库手续的的需取得得相应的的证明、写写明情况况,并在在发票的的背面签签注经办办人、证证明人名名字。一一同出差差必须统统一报帐帐,差旅旅费报销销单的反反面必须须有同行行人的签签名。6、 一般人员出出差拍样样品照片片,需先先请示部部门主管管,且一一次只能能冲晒一一卷。报报帐时须须附送相相片至财财会部查查验。 TCCL国际际电工财财会部 二零零零零年六六月十五五日
限制150内