IPO审核重点关注的财务问题.docx
《IPO审核重点关注的财务问题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《IPO审核重点关注的财务问题.docx(11页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、IPO审核重点关注的财务问题导读:上市是一项任重而道远的工作,财务准备更是IPO过程中最关键 的环节之一,在IPO前建立规范企业财务体系及战略设计,是成功实现 IPO道路上必不可少的一步.从证监会被否的案例来看,业绩下降,继续获 得能力存疑和规范运作已成为IPO企业最大的“拦路虎,监管部门实施 全面围堵IPO造假”.企业要想成功上市,只要在“真实”的基础上,力求财 务规范,保持盈利持续增长,才能保证企业获得升值的空间。IPO审核重点关注的财务问题汇总(结合新54条)序号12 34567891011序号12 34567891011问题类型出资不规范问题Pre IPO股权激励核算问题 经营活动不规
2、范问题 现金交易问题 第三方回款问题 资金管理不规范问题 融资活动不规范问题 纳税不规范问题 伪高新问题 商誉及商誉减值问题 会计核算不规范问题序号12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 问题类型财务会计信息披露不规范问题审计调整和过失更正问题业绩波动问题社保公积金缴纳问题创业板单主业问题劳务外包问题经销商模式下核查相关问题大客户依赖问题创业板/科创板市值指标,市值确实定个人卡资金前冬核查问鹿对赌协议问题1、出资不规范问题5、现金管理制度与业务模式匹配且执行有效,企业与个人消费者发生 的商业零售、门票服务等现金收入通常能够在当日或次日缴存公司开户 银行,企业与单位机构
3、发生的现金交易仅限于必要的零星小额收支,现 金收支业务应账账相符,账款相符(54条删除了 10%的红线规定)。(创业板&科创板审核问答未涉及该问题,但是可以参考)5、第三方回款问题首发企业收到的销售回款通常是来自签订经济合同的往来客户,实务中, 发行人可能存在局部销售回款由第三方代客户支付的情形,对于上述情 形是否影响发行条件,发行人、保荐机构及会计师需要重点关注哪些方 面?审核意见:1s与自身经营模式相关,符合行业经营特点,具有必要性和合理性, 如:a.客户为个体工商户或自然人,通过家庭约定由直系亲属代为支付货款,经核查无异常的;b.客户为自然人控制的企业,该企业法定代表人、实控人代为支付货
4、款, 经核查无异常的;c.客户所属集团通过集团财务公司或指定相关公司代客户统一付款,经 核查无异常的;d.政府采购工程指定财政部门或专门部门统一付款,经中介机构核查无 异常的;e.通过应收账款保理、供应链物流等合规方式或渠道完成付款,经中介机构核查无异常的;f.境外客户指定付款,经中介机构核查无异常的。2、第三方回款的付款方不是发行人的关联方;3、第三方回款具有可验证性,不影响内部控制有效性;4、能够合理区分不同类别的第三方回款,相关金额及比例处于合理可 控范围(54条删除了 5%的原那么红线,科创板审核放宽到15% ,创业 板审核同54条)。1 .出资不实,虚假出资才由逃注资;.评估增值局部
5、增资;2 .以不恰当资产出资(公司登记管理条例规定:不得以劳务、信 用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资);.因会计过失追溯调整导致整体变更时净资产低于注册资本等出资瑕 疵;3 .流水显示出资人与现持股人不一致.1 .出资程序有瑕疵;.实物资产出资未经评估(注:公司法27条规定实物出资应评估 作价);2 .出资未经验资(注:根据修订后的公司法,2014年3月1日起, 以认缴制代替实缴制,公司登记时不需再提交验资报告);.出资资产未办理产权转移手续。审核意见:1、出资瑕疵以前有运行时间的要求,现在对于历史出资不实或缺乏的 情况(如专利出资评估价值不实等),只要补足即可(首
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- IPO 审核 重点 关注 财务 问题
限制150内