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1、学校经费支出内控稽核制度为了进一步提高学校内部管理水平,规范内部控制,加 强廉政风险防控机制建设,根据会计法、预算法、 财政部行政事业单位内部控制规范(试行)、事业单 位财务规那么等法律法规和县教育局、财政局的相关规定, 制定如下教育经费支出内控稽核制度。一、成立经费支出内控稽核组织组长:XX成员:XX二、内控稽核内容1、内部控制稽核工作的建设情况。包括经济活动的决 策、执行、监督是否实现有效别离;权责是否对等;是否建 立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。2、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否 健全;执行是否有效。3、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会 计制度对
2、经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的 会计制度编报财务会计报告。4、预算管理情况。包括在预算编制过程中学校内部各 部门间沟通协调是否充分,预算编制与资产配置是否相结 合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范 围执行预算,进度是否合理,是否存在无预算、超预算支出 等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时。5、收支管理情况。包括收入是否实现归口管理,是否 按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据,是否按照规 定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定 审核各类凭据的真实性、合法性,是否存在使用虚假票据套 取现金的情形。6、政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织
3、 政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收 程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。7、资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确 使用责任;是否认期对资产进行清查盘点,对账实不符的情 况及时进行处理;是否按照规定处置资产。8、建设工程管理情况。包括是否按照概算投资;是否 严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制; 是否存在截留、挤占、挪用、套取建设工程资金的情形;是 否按照规定保存建设工程相关档案并及时办理移交手续。三、内控稽核形式1、事前、事中和事后监督相结合。事前监督,是指在某项财务活动实施之前对其所进行的 监督。比方,对某项业务开展之前的资金落实情况的监督等
4、。 主要任务是催促学校认真贯彻国家有关政策和财务规章制 度,科学合理地编制单位预算,做好各项财务工作的事前准 备和决策工作。事中监督,是指在某项财务活动的实施过程中对其所进 行的监督。主要任务是催促单位正确执行预算和财务制度, 确保各项收支按照预算进行安排,促进单位依法组织收入, 节约各项开支,确保资产和资金的平安及节约、有效的使用。事后监督,是指在某项财务活动发生以后对其结果所进 行的监督。主要任务是检查、审核单位的决算情况,各项业 务活动完成后资金的使用情况,财务制度的贯彻执行情况, 以及会计报表及有关资料的真实性、准确性和可靠性等。主 要作用是通过对财务活动结果的监督,总结推广先进经验,
5、 发现问题,研究提出改进措施,进一步提高财务管理水平。2、日常监督和专项监督相结合日常监督,是指对单位财务活动所实施的不可缺少的常 规性的监督。比方,平时对各种物资、设备的保管、领发及 使用情况的检查等。日常监督是财务监督的主要形式。主要 作用是通过对单位的各项财务活动进行随时的、经常性的监 督检查,及时发现问题,保证单位正确执行预算及各项财务 制度。专项监督,是指对单位的某一项财务活动所进行的监 督。比方,对事业收入管理情况的监督,对单位修缮、修购 经费的监督等。专项监督的内容视财务管理的需要或针对管 理中的薄弱环节及存在的问题而定,具有内容单一,针对性 强的特点。主要作用是通过等单位的财务活动进行深入的检 查,便于发现财务工作中存在的问题,有针对性地提出改进 措施,提高财务管理工作质量。日常监督和专项监督,各有侧重,各具优势,发挥不同 的功能和作用,必须结合使用。四、内控稽核目标合理保障各校经济活动合法合规、资产平安和使用有 效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公 共服务的效率和效果。
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