应收款项管理办法.docx
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1、应收款项管理方法第一章总那么第一条为进一步加强公司内部控制,规范应收款项的 日常管理,保证资金平安,加快资金周转,减少坏账损失, 结合公司实际情况,制定本方法。第二条 本方法中的应收款项包括应收账款(含合同资 产,下同)、预付账款和其他应收款。应收账款是指公司在正常的经营过程中因销售商品、提 供服务或劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括:设 计、咨询、工程承包、购销等。预付账款是指公司按合同的规定,预先支付给供应单位的款项。其他应收款是指企业在主营业务以外发生的各种应收、 暂付款项。包括:各类保证金、差旅费、中标服务费、备用 金等借款及其他经营需要的临时借款。第三条 各生产部门和职能管理部
2、门作为应收款项的责 任部门,分别对各自负责的应收款项进行日常管理。第四条本方法适用于公司本部及各分、子公司发生的业务。第二章应收款项的管理职责第五条资产财务部负责应收款项的会计核算,每月分 析应收款项情况,协助责任部门实施清收。(一)分管应收款项总账和辅助账的核算和管理,每月 与责任部门核对应收款项,编制催收明细表并实施分析,向 公司管理人员和有关责任部门反映应收款项余额和账龄等 信息。(二)催促责任部门按月与客户及时认真对账,落实未 回款原因,要求对账及时、准确。(三)协助、配合责任部门完成应收款项的清收及处置。第六条 责任部门在应收款项管理中的职责。(一)组织应收款项清收,对客户经营状况和
3、短期还款 能力进行分析判断。(二)不能及时清收的应收款项,应取得有效的催款证 据,确保债权诉讼时效。(三)准确掌握债务人信息及联系方式,负责定期与客 户对账,并提供可靠的对账依据,查明误差原因,提出处理 意见。(四)每月按时维护“应收账款、预付账款、其他应收 款信息化管理系统”,填写每笔应收款项的成因及预计回款 时间。第七条 审计与法律风控部每年应催促指导应收款项责 任部门及时取得催款证据,确保债权诉讼时效;催促指导应 收款项责任部门对逾期应收款项展开取证等工作,直至提起 法律诉讼;每月将未决诉讼清单及进展情况提供给资产财务 部。第八条纪委办公室对应收款项业务催收过程中移交的 违纪线索进行处置
4、。第九条人力资源部对应收款项未清理或移交完毕的员 工,不予办理相关调离手续。第三章应收款项的管理规定第十条应收账款的管理。(一)应收账款的源头管理1 .应收账款应加强事前控制,从源头进行风险管控。各 部门在扩大市场份额的同时,要从应收账款总量上控制风 险,择优选择客户。2 .在跟踪工程信息及招投标等承接工程环节中,应通过 多种途径了解客户的资信能力、工程审批手续、资金来源渠 道、履约能力等信息。通过筛选,尽量选择诚信、合法、有 实力的客户合作。在合同签订环节应加强债权保障条款的商 讨与审查。(二)应收账款过程管理1 .应收账款产生后应加强过程监控,随时掌握应收账款 实际情况,防范发生坏账风险。
5、2 .应收账款的内部核对管理。建立内部催收流程,资产 财务部每月将应收账款明细表发送至各部门,各部门需指定 专人进行核对并逐笔落实未回款的原因及预计回款时间,并 经资产财务部相关人员审核由各部门负责人确认。第十一条预付账款的管理。工程承包分包预付款原那么上不允许借款支付,确需借款 支付的必须通过银行转账支付,不管金额大小,经生产部门 第一负责人和公司分管领导签字同意,公司主管财务领导批 准后方可执行。第十二条 其他应收款的管理。(一)其他应收款一般由员工(责任人)以个人名义借 取。(二)所有借款在办理时必须约定预计还款时间,到期 借款必须归还(除各类保证金、其他特殊原因外),如需续 借另行办理
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