财务分析报告 管洪梅kwq.docx
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1、山东经贸职业学学院 毕 业 设 计(论 文文)课题 财务分析报报告(真账模模拟演练) 专业 会会计电算化 班级 008注会7班班 学号_ 200083344715 姓名 管管洪梅 指导教师 彭新媛 二二0一二 年 三 月中国 潍坊坊摘要财务分析是指运运用一定的方方法和手段,对对财务报表及及相关资料提提供的数据进进行系统和深深入的分析研研究,揭示有有关指标之间间的关系及变变换趋势,以以便对企业的的财务活动和和有关经济活活动做出评价价和预测,从从而为财务报报表使用者进进行相关经济济决策提供直直接、相关的的信息,给予予具体、有效效的帮助。财财务分析的基基本职能是将将大量的报表表数据转化为为对特定决策
2、策有用的信息息,减少决策策的不确定性性,因此财务务分析是连接接财务报表和和使用者的桥桥梁和纽带,其其实质是对财财务分析报告告所提供的会会计信息进行行进一步加工工、利用的过过程。财务分分析是会计信信息使用人利利用会计信息息的重要途径径和必要手段段。财务分析的目标标是指财务分分析者通过对对企业财务状状况和经营成成果进行分析析研究想要达达到的、或应应该达到的预预期效果和境境地。财务分析应以会会计报表阅读读与分析为前前提和基础,在在会计报表基基础上抽取出出来的财务能能力指标。财财务分析要结结合企业的行行业特点、经经营模式、经经营战略和企企业生命周期期、企业所处处的外围环境境等具体因素素分析,不能能就指
3、标论指指标。关键词:资产、负负债、所有者者权益、经营营成果、财务务指标目 录 引言11 企业概况况 2 2 财务状况况分析 2 2.11资产变化情情况分析52.2负债变化化情况分析6 2.33所有者权益益变化情况分分析 63 经营成果果分析73.1收入、成成本费用和利利润的构成分分析74 财务指标标分析 74.1偿债能力力分析 74.2营运能力力分析 74.3获利能力力分析 85 结论 7参考文献 9后记 10键入文字引言为了更好的运用用新的企业会会计准则,熟熟练掌握会计计理论知识的的实际运用,在在此参加此次次真账模拟演演练,在完成成记账凭证的的编制,明细细账的登记,科科目汇总表的的汇总,以及
4、及出具财务报报表的基础上上,最后通过过分析财务报报表,分析企企业的财务状状况、经营成成果以及各项项财务指标,评评价企业的现现实状况以及及企业存在的的问题,提出出可行的意见见。11.企业概况:太湖机械厂是一一个中型工业业企业,设在在太湖市中心心路12路,电电话88788666,该该企业为一般般纳税人,纳纳税人登记号号:37033088,主要生产产甲乙两种产产品,全厂设设有一个基本本生产车间,两两个辅助车间间(机修车间间、供气车间间),一个专专设销售机构构和厂部管理理机构等五个个部门。该厂厂采用大量单单步骤成产,平平时从仓库领领用材料进行行加工,产品品生产完工后后送交仓库。该该厂适用新企企业会计准
5、则则,实行厂部部一级核算,采采用科目汇总总核算形式,每每旬汇总登记记总账一次。库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本原材料采用计划成本核算,材料成本差异月末一次集中结转。期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用月当产量法,按50%完工程度计算。所得税税率为33%,采用应付税款法核算,按年计算交纳。2财务状况分分析:表2太湖机械厂比较较和共同比资资产负债表资产年初数年末数增减额绝对数比重绝对数比重绝对数比重增减幅度流动资产:货币资金100489880.166944460415205477.450.1907776515649.50.02383320.5131336109交易性金融资
6、产产1990000.02496681990000.0249668应收票据190712.50.0239228190712.50.0239228应收股利应收利息10000.000122510000.0001225应收帐款4285000.0711887088643282.180.080711214782.20.00952230.501244196其他应收款30000.00049983933962.5550.0004997962.55-1.2E-0060.320855预付账款应收补贴款存货105245660.174844545712209088.50.1531882168452.5-0.0216660
7、.1600556572待摊费用一年内到期的长长期负债其他流动资产流动资产合计248885440.413477554137794133.180.4741886129055990.0607110.5185335511长期投资:长期期权投资3000000.04983392685136000.06443392136000.01460.712长期债权投资长期投资合计3000000.04983392685136000.06443392136000.01460.712固定资产:固定资产原价353000000.5864442058382219000.4795553292190-0.1068890.082777
8、3371减:累计折旧4581490.07611127034350940.0545889-23055-0.021552-0.05033220577固定资产净值307185110.5103229354338709660.4249663315245-0.0853370.1026223793减:固定资产减减值准备固定资产净额307185110.5103229354338709660.4249663315245-0.0853370.1026223793工程物资在建工程153900.0019331153900.0019331固定资产清理固定资产合计:307185110.510322935434024866
9、0.4268994330635-0.0834440.1076333801无形资产及其他他资产:无形资产686000.01139965791804000.02263341118000.01123371.6297337609长期待摊费用900450.0149559256944250.01184474380-0.0031110.0486442345其他长期资产无形资产及其他他资产递延税项:递延税款接借项项资产合计60193500179703244.1811950974400.3241117086流动负债:短期借款2000000.03322261791000000.0125447-1000000-0.
10、020668-0.5应付票据500000.00830065452443400.03065561943400.0223553.8868应付账款4000000.06645523581737000.0217993-2263000-0.044666-0.565775预收账款540000.00897710680-54000-0.008997-1应付职工薪酬850000.0141221126879010.01102292901-0.0030090.0341229412应付利息423000.0070227337512000.00642248900-0.000660.2104001891应付股利0214066
11、.360.0268558214066.40.0268558应交税费2202500.036599033880601.40.1104885660351.40.07389952.9981990238其他应交款其他应付款68000.00112296910500.0001332-5750-0.001-0.84555882355预提费用预计负债一年内到期的长长期负债其他流动负债流动负债合计105835000.175822463217528588.760.2199223694508.80.04409990.6562118415长期负债:长期借款100000000.1661330895100500000.12
12、609935000-0.0400040.005应付债券2000000.03322261792192000.027500219200-0.0057720.096长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计120000000.1993557073122420000.153599524200-0.0457760.0201666667递延税项:递延税款贷项660000.0082881660000.0082881负债合计225835000.375188170630430588.760.3817999784708.80.00661170.3474669949所有者权益(或或股东权益)350000000.5
13、814558131380000000.4767669300000-0.1046690.0857114286实收资本(或股股本)减:已归还投资资实收资本(或股股本)净额350000000.5814558131380000000.4767669300000-0.1046690.0857114286资本公积1200000.01993357071300000.016311110000-0.0036630.0833333333盈余公积810000.0134556602241549.770.0303006160549.80.0168551.9820995926其中:法定公益益金未分配利润600000.00
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