东北制药bzje.docx
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1、东北制药药(00005997)财财务管理理制度第一章 总总则 第一条条 为为了规范范东北制制药集团团股份有有限公司司(以下下简称“公司”)的会会计核算算和财务务管理,真真实、完完整地提提供财务务会计信信息,以以满足信信息使用用者的需需要,根根据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国证券法法、企企业会计计准则及及国家有有关法律律、法规规的规定定,结合合公司的的实际情情况和管管理要求求,制定定本制度度。 第二条条 公公司根据据国家有有关规定定及生产产经营的的特点和和管理要要求,单单独设置置会计机机构,配配备会计计人员。公公司总部部设立财财务部,负负责全面面
2、组织、协协调、指指导公司司及所属属各单位位的会计计核算和和财务管管理工作作;各企企业及子子公司单单独设置置财务部部,负责责本部门门或本公公司的会会计核算算和财务务管理工工作,并并向公司司财务部部报告工工作。 第三条条 本本制度适适用于公公司范围围内的所所有单位位及控股股子公司司。 第四条条 根根据公司司生产经经营特点点和管理理要求,建建立健全全财务管管理制度度,不断断规范各各项管理理基础工工作,如如实反映映公司财财务状况况、经营营成果和和现金流流量,依依法计算算和缴纳纳国家税税收,接接受上级级有关部部门的检检查监督督。 第五条条 公公司财务务管理的的基本任任务是:建立和和完善财财务预算算及成本
3、本管理体体系,健健全预测测、核算算、控制制、分析析和考核核等管理理基础工工作;募募集和合合理使用用资金,提提高资金金使用效效果;有有效利用用公司的的各项资资产,努努力提高高经济效效益;真真实、完完整地提提供财务务会计信信息,按按上市公公司信息息披露的的有关规规定及时时披露财财务会计计信息。 第二章 公司司财务管管理职责责 第六条条 在在总经理理的领导导下,组组织公司司的会计计核算和和财务管管理;宣宣传、贯贯彻和执执行国家家的法律律、法规规和会计计制度;按照国国家税法法的规定定,组织织公司的的税收核核算和管管理。 第七条条 根根据国家家法律、法法规及企企业会计计准则的的规定,结结合公司司的具体体
4、情况,制制定内部部会计核核算和财财务管理理的各项项规章制制度,指指导和监监督各单单位贯彻彻实施。 第八条条 为为公司的的经营决决策提供供真实、完完整的财财务会计计信息,参参与公司司的生产产经营决决策。根根据公司司生产经经营总目目标,组组织编制制公司的的全面财财务预算算和参与与经济责责任制方方案,建建立和健健全成本本管理基基础工作作,制订订和完善善成本管管理制度度,加强强成本预预测、核核算、分分析和考考核,努努力降低低成本,提提高效益益。 第九条条 实实施资金金集中管管理,根根据公司司生产经经营的需需要合理理地筹集集资金,优优化融资资结构,降降低资金金成本;合理分分配和运运用资金金,提高高资金使
5、使用效果果。组织织公司的的清产核核资,确确保资产产安全完完整。 第十条条 及及时、完完整地编编制公司司财务决决算,如如实地反反映公司司的财务务状况、经经营成果果和现金金流量,及及时提供供真实、合合法、规规范、完完整的会会计信息息。组织织财务会会计报告告的审计计,按照照国家证证监会的的有关规规定和要要求披露露财务会会计报告告。 第十一一条 建立会会计档案案管理制制度,妥妥善地保保管会计计档案,合合理有效效地利用用会计档档案。 第十二二条 组织公公司会计计人员的的业务培培训和考考核,提提高财会会人员的的业务素素质和管管理水平平。 第三章 公司司财务管管理基础础工作 第十三三条 公司生生产经营营过程
6、中中发生的的一切经经济业务务,会计计人员应应根据企企业会计计准则和和公司财财务管理理的要求求,及时时填制会会计凭证证,登记记会计账账薄,编编制财务务会计报报表。 第十四四条 公司各各有关单单位或部部门应建建立先进进合理的的定额管管理制度度(物资资消耗定定额、费费用定额额等),认认真做好好记载经经济活动动的原始始记录,并并装订成成册妥善善保管(保保管期限限按有关关规定执执行)。 第十五五条 建立和和完善公公司的计计量验收收制度,公公司内部部流转及及进出公公司的存存货必须须做到手手续齐全全,计量量准确。 第十六六条 建立科科学的存存货管理理制度,保保证内部部经济核核算的及及时进行行,并定定期、不不
7、定期的的进行财财产物资资的清查查盘点,确确保账账账、账物物、账证证相符。 第十七七条 建立财财务机构构内部的的稽核制制度,严严格审核核监督,保保证会计计核算资资料的真真实、完完整、规规范、正正确。加加强资金金管理,严严格按资资金管理理制度及及财务处处理操作作程序的的有关规规定办理理经济业业务的审审核及付付款手续续。 第十八八条 建立和和完善会会计核算算的基础础工作,健健全财务务指标的的分解落落实、监监督控制制、考核核及分析析制度。公公司建立立定期的的经济活活动分析析例会,对对公司的的生产经经营状况况进行全全面分析析。 第四章 会计计信息的的质量要要求 第十九九条 公司的的会计核核算和财财务管理
8、理必须遵遵守国家家的有关关法律、法法规和公公司有关关管理制制度的规规定。 第二十十条 公司提提供的会会计信息息必须满满足信息息使用者者了解公公司财务务状况和和经营成成果的需需要,与与信息使使用者所所要解决决的问题题相关联联,即与与使用者者进行决决策有关关,并具具有影响响决策的的能力。会会计信息息的相关关性对会会计信息息使用者者应具备备预测价价值、反反馈价值值、及时时性三方方面的作作用。同同时,会会计信息息还应满满足公司司内部加加强经营营管理的的需要。在在会计信信息未对对外正式式披露前前各单位位应按规规定做好好会计信信息的保保密工作作。 第二十十一条 公司司提供的的会计信信息必须须是客观观的和可
9、可验证的的,即会会计信息息应具有有可靠性性。 公司的的会计核核算必须须以实际际发生的的经济业业务及证证明经济济业务发发生的合合法凭证证为依据据,如实实反映公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金流流量,做做到内容容真实、数数据准确确、项目目完整、手手续齐备备、资料料可靠、操操作规范范。会计计记录和和报告不不加任何何掩饰,向向信息使使用者提提供真实实、完整整的会计计信息。 第二十十二条 会计计核算必必须符合合企业业会计准准则的的规定,会会计凭证证、会计计账薄、财财务会计计报表及及其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整,提提供的会会计信息息必须清清晰易懂懂,便于于信息使使用者理理解、利利用。
10、第二十十三条 会计计核算必必须符合合企业业会计准准则的的规定,公公司采取取的会计计核算方方法应当当前后各各期一致致,不得得随意变变动,但但因生产产经营或或管理的的需要,如如有必要要变动,应应将变动动情况和和原因,变变动后对对公司财财务状况况和经营营成果的的累积影影响额,在在会计报报告附注注中子以以披露,会会计核算算应做到到前后各各期口径径一致,确确保所提提供的会会计信息息具有可可比性。 第五章 货币币资金的的核算与与管理 第二十十四条 公司司货币资资金核算算的内容容包括库库存现金金、银行行存款、其其他货币币资金。 第二十十五条 公司司设置库库存现金金和银行行存款日日记账,按按照经济济业务发发生
11、的顺顺序逐日日逐笔进进行登记记。银行行存款应应按开户户银行和和其他金金融机构构的名称称及存款款种类进进行明细细核算。 第二十十六条 库存存现金管管理制度度 (一)公公司现金金的使用用范围 l、支支付职工工工资、奖奖金、津津贴; 2、支支付个人人的劳动动报酬; 3、支支付各种种劳保、福福利费用用及国家家规定的的对个人人的其他他支出; 4、出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费; 5、结结算起点点以下的的零星支支出(结结算起点点规定为为2,0000元元); 6、中中国人民民银行规规定需要要支付现现金的其其他支出出; 7、结结算起点点以上的的现金支支出应报报经财务务部审核核批准。 (二二)库存存现金
12、限限额规定定 1、公公司库存存现金限限额由财财务部根根据日常常现金支支出量的的多少,结结合公司司的具体体情况核核定,并并报开户户银行批批准。公公司的库库存现金金限领一一般为33-5天天的支用用量。 2、公公司各单单位现金金支出的的范围要要严格按按公司的的有关规规定执行行,不得得突破库库存现金金限额。库库存现金金超过限限额时,必必须及时时送存银银行,以以保证现现金管理理的安全全;库存存现金不不足时向向开户银银行提取取。 (三)现现金收支支的日常常管理 1、公公司各单单位的现现金收支支要严格格按照收收支两条条线的原原则,现现金收入入应当日日解交开开户银行行,当日日解交确确有困难难的,应应按公司司现
13、金管管理的有有关规定定妥善保保管,在在次日上上班后解解交银行行; 2、不不得以收收抵支。即即公司支支付现金金,只能能从库存存现金限限额中或或从开户户银行提提取,不不得从公公司现金金收入中中直接支支付; 3、公公司现金金的开支支应严格格按公司司现金管管理的要要求执行行,提取取现金时时,要注注明用途途,不得得以任何何方式套套取现金金或扩大大现金开开支范围围。 4、因因生产急急需或采采购地点点不确定定、交通通不方便便及其他他特殊情情况必须须使用现现金且数数额超过过限额的的,报经经主管部部门领导导同意并并经财务务部批准准,可于于限额外外提取现现金。 (四四)现金金的核算算和清查查 1、公公司现金金出纳
14、人人员进行行现金收收付时,应应根据会会计人员员填制的的,经稽稽核人员员审核的的有效记记账凭证证(收、付付款凭证证),对对支付款款项进行行核对无无误后,办办理现金金付款手手续,并并按规定定登记现现金日记记账,做做到日清清月结,账账款相符符; 2、会会计人员员与出纳纳人员应应定期将将总账的的现金账账户余额额与现金金日记账账余额进进行核对对,做到到账账相相符; 3、为为了加强强现金的的日常管管理,及及时发现现和防止止现金收收付差错错,财务务部负责责人或指指定的其其他财务务人员每每月终了了后应会会同出纳纳人员盘盘点库存存现金一一次,保保证账账账相符、账账款相符符。出现现诸如人人员变动动或其他他异常情情
15、况应随随时对库库存现金金进行盘盘点,发发现长短短款应查查明原因因及时处处理。 (五)现现金(货货币资金金)的内内部控制制制度 为加强货货币资金金的管理理,应建建立出纳纳人员、专专用印章章保管人人员、会会计人员员、稽核核人员、会会计档案案保管人人员和货货币资金金清查人人员的岗岗位责任任制度,进进一步建建立和完完善内部部控制制制度。 l、货币币资金的的内部控控制制度度是按照照不相容容职务相相分离的的原则制制定的,具具体是: (1)货货币资金金的收付付及其保保管应由由专职出出纳人员员负责,其其他人员员不得接接触。 (2)出出纳人员员不得兼兼管收入入、费用用、债权权、债务务及总分分类账的的登记和和保管
16、工工作。 (3)出出纳人员员应与货货币资金金的稽核核人员、会会计档案案保管人人员相分分离。 (4)出出纳人员员应与货货币资金金审批人人员相分分离,实实施严格格的审批批制度。 (5)货货币资金金收付和和控制货货币资金金收支的的专用印印章不得得由出纳纳人员保保管,应应实行印印鉴分管管制度。 (6)负负责货币币资金收收付的人人员应与与负责现现金的清清查人员员和负责责与银行行存款对对账的人人员相分分离。 2、建立立银行结结算凭证证、收据据和发票票的“收、发发、存”管理制制度,领领用的收收据和发发票,必必须登记记数量和和起讫编编号,由由领用人人签字;收回收收据和发发票存根根,应由由保管人人员办理理签收手
17、手续;对对空白银银行结算算凭证、收收据和发发票应定定期检查查,以防防止短缺缺。 3、对对现金收收付的交交易必须须根据原原始凭证证编制收收付款凭凭证,并并在原始始凭证与与收付款款凭证上上加盖“现金收收讫”与“现金付付讫”章。 4、对公公司的库库存现金金,出纳纳人员必必须严格格遵守公公司现金金管理的的有关规规定,出出纳人员员应做到到日清月月结,账账实相符符。出纳纳人员在在办理现现金支付付的具体体业务时时,应做做到不以以“白条”抵充库库存现金金;不在在单位之之间相互互借用现现金;不不编造用用途套取取现金;不将单单位收入入的现金金以私人人名义存存储或保保留帐外外公款,设设立小金金库。 55、公司司的出
18、纳纳人员应应定期轮轮换,不不得一人人长期从从事出纳纳工作。 第二十七七条 银行存存款管理理制度 (一)银银行结算算的范围围、方式式及结算算的规定定 1、公公司在生生产经营营过程中中发生的的各项经经济业务务,除现现金管理理暂行条条例 规定可可使用现现金外,一一律按中中国人民民银行总总行发布布的银银行结算算办法及及其补充充规定,通通过银行行办理转转账结算算,不得得直接支支付现金金或开具具现金支支票。 2、公司司对资金金实行集集中统一一管理,公公司及其其控股子子公司根根据生产产经营的的需要开开立银行行结算账账户。 3、根据据银行行结算办办法和和公司的的业务特特点,可可采用银银行汇票票、支票票、银行行
19、本票、信信用证、信信用卡等等结算方方式,公公司在办办理银行行结算,必必须严格格遵守银银行结算算纪律和和结算原原则,不不得出租租、出借借银行帐帐号,不不得为外外单位或或个人代代收代支支或转账账套现;不得签签发空头头支票和和远期支支票。对对作废的的转帐支支票等结结算票据据应随原原付款凭凭证一起起装订,不不得随意意丢弃。 4、建立立银行结结算票据据的签收收、签发发管理制制度,会会计人员员对于收收到外来来银行结结算票据据时要按按照票据据法的规规定,对对结算票票据的要要素进行行严格的的审核,审审核无误误后才可可以填制制和办理理各类结结算业务务。及相相关的账账户处理理,以确确保银行行凭单及及其结算算票据完
20、完整有序序的传递递,并按按照银行行结算规规定办理理各类债债权的委委托手续续。 (二)银银行存款款的核算算及日常常管理的的规定 1、公公司按开开户银行行、存款款种类等等,分别别设置银银行存款款日记账账。 2、出纳纳人员要要按照审审核无误误的记账账凭证及及时登记记银行日日记账,每每月终了了结出银银行存款款余额。公公司在经经营中涉涉及外币币业务,应应按公司司外币核核算的有有关规定定将外币币折算为为人民币币记账,并并登记外外币金额额和折合合率。 3、月月度终了了,应将将银行存存款日记记账余额额与开户户银行送送来的银银行余额额对账单单进行核核对,如如有未达达账项必必须逐笔笔查明原原因,督督促经办办人员及
21、及时处理理,并编编制“银行存存款余额额调节表表”,以确确保账实实相符。严严禁以“银行存存款余额额调节表表”作为记记账依据据,擅自自调整银银行存款款余额,更更不能以以银行存存款对账账单代替替银行存存款日记记账。 4、转帐帐支票等等银行结结算票据据由出纳纳人员专专人保管管,银行行印鉴章章的保管管必须按按公司货货币资金金管理制制度确定定的内部部牵制原原则的要要求严格格分工,分分别保管管,出纳纳人员不不得兼管管。 5、公司司员工因因公出差差暂借的的备用金金,必须须在出差差回本单单位后五五日内办办理报销销手续,不不得以任任何形式式拖延报报销或延延期交回回多余的的备用金金,将公公款移作作他用,特殊情情况由
22、单单位领导导同意并并说明原原因后报报财务部部批准。 6、其他他货币资资金由财财务部根根据需要要设置明明细账和和相应的的台账进进行核算算和管理理。业务务部门需需要采用用外埠存存款等形形式办理理结算时时,应在在月度资资金用款款预算内内另行编编制计划划,经财财务部审审核同意意后方可可办理存存款手续续。 第二十八八条 外币业业务核算算方法 (一)外外币交易易,是指指以本位位币以外外的货币币进行计计价或结结算的交交易。包包括:买买入或卖卖出以外外币计价价的商品品或劳务务;借入入或借出出外币资资金;其其他以外外币计价价或结算算的交易易。公司司在核算算外币业业务时,应应按经济济业务的的性质设设置相应应的外币
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