国际结算单据及其审核.ppt
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1、第第五五章章 国际国际结算结算中的中的单据单据及其及其审核审核学习目标学习目标l了解国了解国际结际结算算单单据种据种类类及其作用;及其作用;l准确理解信用准确理解信用证证有关有关单单据条款;据条款;l掌握各种掌握各种单单据据缮缮制及制及审审核要求,能依信用核要求,能依信用证证或合同或合同规规定定缮缮制制结汇单结汇单据;据;l了解了解议议付付单单据中常据中常见见不符点及其不符点及其处处理理办办法,法,能熟能熟练练运用运用UCP600UCP600以及以及URC522URC522等等惯惯例例处处理理单证单证;l具具备备在在银银行或外行或外贸贸企企业进业进行国行国际结际结算的初算的初步上步上岗岗能力。
2、能力。第一节第一节 国际结算单据概述国际结算单据概述一、单据的涵义一、单据的涵义“单据单据”英文表达为英文表达为“Documents”。包括。包括金融单金融单据据和和商业单据商业单据。金融单据金融单据指汇票、本票、支票、或其他用于获得指汇票、本票、支票、或其他用于获得货币付款的相似票据;货币付款的相似票据;商业单据商业单据主要指非金融单据的其他所有单据,包主要指非金融单据的其他所有单据,包括运输单据、物权单据或其它相似单据等等。括运输单据、物权单据或其它相似单据等等。国际结算中单据的重要性国际结算中单据的重要性在国际结算中,银行只处理单据在国际结算中,银行只处理单据银行银行单据单据进口商进口商
3、单据单据出口商出口商商品商品承运人承运人商品商品承运人承运人我不懂商品我不懂商品!单据是国际结算的核心单据是国际结算的核心不同种类的交易要求不同的单据不同种类的交易要求不同的单据二、单据的作用出口方履行合同的证明 交易货物的代表贸易结算的凭证融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件 三、单据种类三、单据种类金融票据金融票据汇票汇票本票本票支票支票运输单据运输单据海运提单海运提单不可流通海运单不可流通海运单铁路运单铁路运单公路运单公路运单航空运单航空运单邮政收据邮政收据联合联合/多式运输单据多式运输单据保险单保险单保险单保险单保险凭证保险凭证暂保单暂保单保险声明保险声明联合凭证联合凭证官
4、方文件官方文件产地证书产地证书健康证书健康证书商品检验证书商品检验证书进出口许可证进出口许可证收讫发票(已收货款)收讫发票(已收货款)样品发票样品发票商业单据商业单据商业发票商业发票形式发票形式发票领事馆发票领事馆发票海关发票海关发票签证发票签证发票装箱单装箱单/重量单重量单四、单据缮制的基本要求四、单据缮制的基本要求1准确。准确。“单证一致单证一致”,“单单一致单单一致”。2完整。完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。3及时。及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和信用证有效期。交单期和信用证有效期。4简明。简明。单据
5、文字内容力求简单明了。单据文字内容力求简单明了。5整洁。整洁。五、制单方法五、制单方法单据一般经过打字、复写、影印、自动处理或电单据一般经过打字、复写、影印、自动处理或电脑处理而成。脑处理而成。正本单据通常标明正本单据通常标明“ORIGINAL”字样,出口方在字样,出口方在单据上加盖法人章,副本单据注明单据上加盖法人章,副本单据注明“COPY”或或“NON-NEGOTIABLE”,也可不标明,也可不标明“COPY”字字样。样。正本单据正本单据(1)信用证业务要求正本单据。如果单据上信用证业务要求正本单据。如果单据上 注明注明-“正本正本”,或或-印在出单人的信笺纸上印在出单人的信笺纸上,或或-
6、手签手签(不管单据内容部分或全部其它内容不管单据内容部分或全部其它内容 是事先印是事先印 制的、复写的、复印的、自动印制或计算机打印的制的、复写的、复印的、自动印制或计算机打印的),或或-看上去是由出单人用手看上去是由出单人用手 填写的,填写的,打字机打印的打字机打印的 ,穿孔签名穿孔签名,或或印章印章 ,都被视为正本单据。,都被视为正本单据。Original 正本单据正本单据(2)-签样印制的单据签样印制的单据=手签的单据手签的单据非正本单据非正本单据-传真机上打印出来的单据传真机上打印出来的单据;-其它单据的复印件,并且没有用手其它单据的复印件,并且没有用手 签,或不是在信笺纸上制作的单据
7、签,或不是在信笺纸上制作的单据-注明为注明为“副本副本”的单据的单据 copy 如果信用证使用诸如如果信用证使用诸如“一式两份(一式两份(in duplicate)”、“两份(两份(in two fold)”、“两两套(套(in two copies)”等用语要求提交多份单据,等用语要求提交多份单据,则提交则提交至少一份正本至少一份正本,其余使用副本即可满足要,其余使用副本即可满足要求,除非单据本身另有说明。求,除非单据本身另有说明。银行将接受标明银行将接受标明“副本副本”字样或没有标明字样或没有标明“正本正本”字样的单据作为副本单据。字样的单据作为副本单据。六、制单顺序六、制单顺序各种单据缮
8、制的流程顺序如下图所示。各种单据缮制的流程顺序如下图所示。产产地地证证书书检验证检验证书书保保险单险单据据运运输单输单据据汇汇票票其他其他单单据据发发票票装装箱箱单单/重重量量单单单单据据缮缮制流程制流程制单顺序第一,先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中,发票是中心单据,其他单据都参照发票制作,以期达到“单单相符”。第二,根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书,保险公司签发保险单证。第三,根据发票和装箱单上金额和件数托运,运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。第四,根据发票金额制作汇票。第五,根据合同或信用证要求制作其他单据。(三)
9、签字盖章正本单据需要签字,副本单据可以不签。对于非基本单据(附属单据),如果信用证不要求签字则可不签字。(四)单据更改所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数,其他单据允许三处以内的更改,但须盖更正章。电子单据电子单据无纸贸易的核心是电子数据交换(无纸贸易的核心是电子数据交换(Electronic Data Interchange,EDI)技术的运用。)技术的运用。单据的规范单据的规范1商业汇票2发 票3运输单据第二节 出口结汇主要单据4保险单据6原产地证书5包装单据 7检 验 证 书 2.发票(Invoice)1商业发票(Commercial Invoic
10、e)2海关发票(Customs Invoice)3领事发票(Consular Invoice)2.1 商业发票和其他发票一、商业发票(一、商业发票(Commercial Invoice)简称发票(简称发票(Invoice),是记账单据,也是卖方凭以向买方),是记账单据,也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或服务的价款的依据。全部单据的中心索取所提供的货物或服务的价款的依据。全部单据的中心发票的作用:发票的作用:1是卖方向买方发送货物的凭证,是履约证明文件。是卖方向买方发送货物的凭证,是履约证明文件。2是买卖双方收付货款和记账的凭证。是买卖双方收付货款和记账的凭证。3是买卖双方办理报关、清关、纳税
11、的凭证。是买卖双方办理报关、清关、纳税的凭证。4是卖方缮制其他单据的依据。是卖方缮制其他单据的依据。5在不用汇票的情况下,发票替代汇票作为付款的依据。在不用汇票的情况下,发票替代汇票作为付款的依据。什么是商业发票什么是商业发票?Stanley International Trading Co.,LtdCommercial Building Manila,the PhilipinesTel652210001 Tele-fax:(65)2210425Commercial Invoice商业发票商业发票Date:10th August,2001Invoice No(发票编号)(发票编号):01-12
12、345Consignee(收货人(收货人/抬头)抬头)(name/address):Messrs Powell International Trading Co.,Ltd.,MaylaysiaShipped by(托运人(托运人/发货人)发货人):Stanley International Trading Co.,Ltd.Shipment per(承运人)(承运人):Medaley Container Co.Port of shipment(装货港)(装货港):Manila,the PhilippinesDestination(目的地)(目的地):MalaysiaOrder/Contract
13、No(合同(合同/定单定单 编号)编号):01-45678L/C No.(信用证编号)(信用证编号):MS01-182120,00030,00050,000F.O.B MalaysiaUSD2,000USD3,000USD5,00010 SETS10 SETS10 SETS(10套)套)1.Spare Parts HTE-TYPE 2.Spare Parts HTE TYPE 3.Spare Parts HTE TYPE MP 1821Malaysia1/30(唛头)唛头)Total value(总(总价)价)Unit Price(单价)(单价)Quantity(数量)(数量)Descript
14、ion of merchandise(商品名称)(商品名称)Mark&NumbersSay(大写)(大写):One Hundred Thousand US dollar OnlyDrawn under(出票条件)(出票条件):LC NO.:MS-1821 issued by Commercial Bank of Malaysia Dated 10th May,2001Insurance:Insurance to be effected by the Buyer(由买方实施保险)由买方实施保险)Stanley International Trading Co.,Ltd Manila,the Ph
15、ilippines Linsen,Zhang Linsen,Zhang(签字)(签字)每个字必须与信用证规定的一致。其它单据每个字必须与信用证规定的一致。其它单据上的商品名称可以用简称,条件是与此不抵上的商品名称可以用简称,条件是与此不抵触触信用证中是否有容限规定信用证中是否有容限规定、不允许超过信用证规定的金额。不允许超过信用证规定的金额。音译名词,取自英文音译名词,取自英文“mark”。外贸中的。外贸中的“唛唛头头”,是运输标志另一种称呼,是为了便于识,是运输标志另一种称呼,是为了便于识别货物,防止错发货,通常由型号、图形或收别货物,防止错发货,通常由型号、图形或收货单位简称、目的港、件数
16、或批号等组成。通货单位简称、目的港、件数或批号等组成。通常是由一个简单的几何图形和一些字母、数字常是由一个简单的几何图形和一些字母、数字及简单的文字组成,其作用在于使货物在装卸、及简单的文字组成,其作用在于使货物在装卸、运输、保管过程中容易被有关人员识别,以防运输、保管过程中容易被有关人员识别,以防错发错运。错发错运。需要记住的要点需要记住的要点:1.信用证下所有单据必须注明信用证编号,其内容信用证下所有单据必须注明信用证编号,其内容 包括:包括:信用证编号信用证编号开证行的名字开证行的名字开证日期开证日期LC NO.:MS-1821 issued by Commercial Bank of
17、Malaysia Dated 10th May,20012.唛头和编号印在包装件的外表,必须按下列方法唛头和编号印在包装件的外表,必须按下列方法 编写:编写:主标志主标志主标志可以随意编写,例如合同号等;主标志可以随意编写,例如合同号等;目的港或卸货港目的港或卸货港运输包装件的件数,以便承运人运输包装件的件数,以便承运人识别在目的港应该卸下多少件。识别在目的港应该卸下多少件。MP 1821Malaysia1/30 or 1-30Made in China MP 1821 Malaysia 1-30Made in China二、海关发票二、海关发票海关发票的格式由海关发票的格式由进口国进口国提供
18、。提供。出口商可以在出口国海关领取和填写海关发票,并按照出口商可以在出口国海关领取和填写海关发票,并按照信用证要求交给银行。信用证要求交给银行。可以作为倾销或反倾销的证据。可以作为倾销或反倾销的证据。用于进口国海关分析价格用于进口国海关分析价格退货时,卖方要注明的价格退货时,卖方要注明的价格(C)SIGNATURE OF SELLER/SHIPPER (OR AGENT)出口商填写并签字出口商填写并签字海关发票上的海关发票上的部分内容解释部分内容解释海关发票的缮制海关发票的缮制1与商业发票与商业发票的相应项目必须的相应项目必须完全一致。完全一致。2须列明须列明国内市场价或成本价国内市场价或成本
19、价时,应注意其低于销售的时,应注意其低于销售的离岸价情况。离岸价情况。3经准确核算的经准确核算的运费、保险费及包装费运费、保险费及包装费。4海关发票应以收货人或提单的被通知人为抬头人。海关发票应以收货人或提单的被通知人为抬头人。5在实务中,签具海关发票的人可由出口方单证人员签在实务中,签具海关发票的人可由出口方单证人员签字,证明人须另由其他人员签字,不能是同一人。字,证明人须另由其他人员签字,不能是同一人。三、领事馆发票三、领事馆发票(consularInvoice)一些小国家,例如一些小国家,例如 约旦约旦要求所有进口商品必须有要求所有进口商品必须有领事馆发票领事馆发票进口商进口商给我弄个领
20、事馆发票给我弄个领事馆发票!中国出口商中国出口商约旦驻华使馆约旦驻华使馆去买发票去买发票为获得领事馆发票而支付商为获得领事馆发票而支付商业发票价值的业发票价值的1.5%左右。左右。领事馆领事馆 发票发票发运货物发运货物 约旦海关约旦海关没有海关发票要征收没有海关发票要征收100%的关税的关税!用领事馆发票用领事馆发票办理进口清关办理进口清关 Consular Invoice For Consul General Authorized Signature of the shipper总领事签字总领事签字 Joseff,MohammedJoseff,Mohammed Linsen,Zhang 出口
21、商签字出口商签字 (Beijing)SealEmbassy of Jordan银行要检查是否是信用证要求的使馆印章银行要检查是否是信用证要求的使馆印章 Stanley International Trading Co.,LtdCommercial Building Manila,the PhilipinesTel652210001 Tele-fax:(65)2210425Commercial InvoiceDate:10th August,2001Invoice No(发票编号)(发票编号):01-12345Consignee(收货人(收货人/抬头)抬头)(name/address):Mess
22、rs Powell International Trading Co.,Ltd.,MaylaysiaShipped by(托运人(托运人/发货人)发货人):Stanley International Trading Co.,Ltd.20,00030,00050,000F.O.B MalaysiaUSD2,000USD3,000USD5,00010 SETS10 SETS10 SETS(10套)套)1.Spare Parts HTE-TYPE 2.Spare Parts HTE TYPE 3.Spare Parts HTE TYPE MP 1821Malaysia1/30(唛头)唛头)Total
23、 value(总价)(总价)Unit Price(单价)(单价)Quantity(数量)(数量)Description of merchandise(商品名称)(商品名称)Mark&NumbersSay(大写)(大写):One Hundred Thousand US dollar OnlyDrawn under(出票条件)(出票条件):LC NO.:MS-1821 issued by Commercial Bank of Malaysia Dated 10th May,2001Insurance:Insurance to be effected by the Buyer(由买方实施保险)由买方
24、实施保险)Stanley International Trading Co.,Ltd Manila,the Philippines Linsen,Zhang Linsen,Zhang(签字)(签字)SealEmbassy of PhilippinesThe undersigned certified that the contentsand value of this Invoice are true and correctin every respect.For Consul General of the Philippines Linsen,ZhangLinsen,Zhang P.211在
25、出口商的发票上签字并在出口商的发票上签字并盖上领事馆的印章盖上领事馆的印章 =签发签发领事馆发票。领事馆发票。德国大使馆也用此方法签德国大使馆也用此方法签发领事馆发票,但是只收发领事馆发票,但是只收取取RMB60!四、厂商发票四、厂商发票中间商中间商/出口商出口商 进口商进口商 厂商商厂商商合同合同合同合同发票发票发票发票我要厂商发票我要厂商发票厂商发票厂商发票 Manufacturers Affidavit(厂商发票)厂商发票)IRS#(美国国税局编号)美国国税局编号):Entry Number(编目流水号编目流水号):Dear Sir,We(name of person making th
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