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1、卷烟工业企业计划管理模式分析摘要:本文从卷烟工业企业年度打算管理、预算管理、经济运行管理和绩效考核管理的连接性出发,提出了适用卷烟工业企业生产经营实际的两阶段式打算管理模式,包括年度产销预支配打算阶段和年度生产经营目标打算阶段。年度产销预支配打算、卷烟工业企业年度预算草案编制等对卷烟工业企业起着稳定健康进展的重要作用。关键词:卷烟工业企业;打算管理;产销打算;生产经营目标打算打算管理是指通过打算的制定和执行来组织、指挥、调整和监督整个国民经济和社会进展以及协调社会再生产各环节互相关系的一系列管理活动的总称。烟草专卖法第一条就明确指出:为实行烟草专卖管理,有打算地组织烟草专卖品的生产和经营,提高
2、烟草制品质量,维护消费者利益,保证国家财政收入,制定本法。打算管理是国家针对烟草行业特点所实行的特别管理形式1。烟草行业的打算管理主要涉及三个方面,包括烟草制品的打算管理、烟草产品价格的打算管理和烟草市场主体的打算管理2。对卷烟工业企业来说,打算管理主要针对的是烟草产品及卷烟的生产和调拨销售,做好打算管理是卷烟工业企业做好日常生产经营管理、实现企业效益提升的基本要求。一、打算管理的背景和意义烟草行业实行专卖专营体制,始终坚持“总量掌握、稍紧平衡、增速合理、贵在持续的方针3,不断加强对行业工业企业和商业公司的宏观调控,使烟草制品生产和销售打算管理得到有效落实,充分表达了打算管理在行业的引领进展作
3、用、宏观调控作用和资源配置作用。一引领进展作用宏观的打算管理,不仅涉及烟草行业的年度生产经营,更关系到烟草行业的中长期持续健康进展。为此,打算管理通过短期、中期和长期的目标设计,为工业企业和商业公司的各阶段生产经营活动明确了任务、指明了方向、规划了目标,绘制了企业进展蓝图,凝聚了企业进展共识。国家烟草专卖局在2022年推行的烟草行业高质量进展战略和“136、345品牌高质量进展战略,就是宏观打算管理的具体实现,发挥了引领行业进展的重要作用。二宏观调控作用严格根据指令性打算组织烟叶种植和卷烟生产,是烟草行业打算管理最本质的宏观调控作用。有效的打算管理,可以通过对卷烟产量、销量、价格、库存等运行要
4、素进行总体调控,保持持续平稳进展,实现“总量掌握、稍紧平衡、增速合理、贵在持续的要求,避开过热、过快、过偏等问题出现,保障烟草行业平稳协调可持续进展。三配置资源作用烟草行业高质量进展,要建设充分发挥市场作用、更好发挥政府作用的运行调控体系,充分发挥企业与市场的双向调整作用是优化资源配置的必定选择4。通过打算管理,对各种资源要素在数量上进行综合平衡,在空间和时间上进行合理支配,充分发挥“两只手的组合作用,对市场失灵导致的配置效率不高的问题可以起到很好的预防和纠错作用。二、打算管理现状当前,大部分卷烟工业企业的打算管理,仍是以简洁的下达年度产量支配和销量目标为主,没有将打算管理与企业各方面管理相连
5、接,未充分发挥打算管理在企业生产经营过程中的统筹和引领作用。一缺少与预算管理的有效连接卷烟工业企业的年度预算编制的基础数据,来源于年度产销打算。没有明确的产销打算支配,很难编制精确详尽的年度预算草案,更无法测算全年的主要经济效益指标预期实现状况。大部分工业企业的年度预算编制,没有与年度打算管理进行有效连接,导致年度预算草案的主要经济效益指标与全年实现状况差异较大,对完成国家烟草专卖局下达的年度主要经济效益指标带来较大的不确定性,严重影响产品保供和品牌市场状态。二缺少与经济运行的有效连接卷烟工业企业的年度经济运行,总体上应根据年度生产经营目标打算确定的进展目标进行。若经济运行状况与年度生产经营目
6、标打算偏差较大,应着手做好经济运行的精细调控。大部分卷烟工业企业的经济运行管理没有以年度生产经营目标打算为指导和根据,缺少明确的年度经济运行调控目标,经济运行管理和年度打算管理脱节,导致经济运行管理的随便性较大,不符合国家烟草专卖局提出的“总量掌握、稍紧平衡、增速合理、贵在持续方针。三缺少与绩效考核的有效连接通过打算管理提出的年度生产经营目标打算,是卷烟工业企业绩效考核的重要根据。通过年度绩效考核方案将年度生产经营目标打算中的主要经济效益指标进行责任分解落实,有助于推动年度生产经营目标打算的落实执行和顺利完成。大部分卷烟工业企业的绩效考核,总体不够细致,更多聚焦在各业务板块的日常管理工作和基本
7、任务,缺少细化落实卷烟工业企业战略管理目标和年度生产经营目标的相关指标,无法从根本上推动企业中长期进展战略的实现。三、两阶段式管理模式2022.4科学管理为切实做好卷烟工业的打算管理,使打算管理工作与预算管理、经济运行管理和绩效考核紧密连接,我们在明确卷烟工业企业打算管理相关业务部门职责的基础上,提出了两阶段式的打算管理模式,即分两阶段对卷烟工业企业打算管理工作进行细化和落实,推动卷烟工业企业年度生产经营目标的顺利实现。打算管理的第一阶段,编制年度产销预支配打算,为年度预算编制、选购打算编制和烟用物资支配提供基本根据,形成对外进展目标;打算管理的第二阶段,编制年度生产经营目标打算,形成对内进展
8、目标,为年度绩效考核和经济运行管理提供重要根据。一打算管理相关业务部门职责卷烟工业企业的打算管理涉及业务内容多、范围广,涵盖生产支配、销售支配、烟叶打算和主要经济效益指标数据,关联打算管理、生产管理、市场营销、财务管理、原料选购、物资选购、物流管理和卷烟厂等多个业务部门和单位。为做好打算管理,需明确相关业务部门工作职责。打算管理部门总体负责打算编制工作,强化对经济运行管理工作指导。生产管理部门负责全年生产打算的分解,明确各卷烟厂全年生产规格和相应数量。各卷烟厂依据其生产支配做好年度预算编制。市场营销部门负责确定全年销售目标任务。财务管理部门负责依据全年产销支配测算销售收入、税利和利润等主要经济
9、效益指标实现状况。原料选购、物资选购和物流管理部门负责依据产销支配做好必需的原辅材料选购和相应的运输支配。二编制年度产销预支配打算阶段编制年度产销预支配打算,为卷烟工业企业制定对外进展目标提供根据。依据烟草行业管理要求,卷烟工业企业须在前一年的12月底前做好下一年度的预算编制、选购打算编制和烟用物资使用支配。该项工作需以企业提出的下一年度产销预支配打算作为基本根据,因此卷烟工业企业需在当年10月左右启动下一年度的产销预支配打算编制工作。根据下一年度的产销预支配打算,生产管理部门才能进行排产分解,各卷烟厂把握排产分解数据后才能进行年度预算编制,最终形成整个企业的年度预算草案,明确企业下一年度确保
10、实现的主要经济效益指标,包括销售收入、税利总额、利润总额和上缴税金总额等。原料选购、物资选购和物流管理部门依据下一年度的产销预支配打算做好全年的原料和物资选购支配。同时,各卷烟厂还需依据生产支配明确相应的选购需求,汇总形成企业全年的选购打算。由此形成卷烟工业企业的年度预算草案、年度选购打算和年度烟用物资使用支配,可在报上级部门审批后,作为上级部门对该卷烟工业企业的年度绩效考核指标并作为进行年度绩效考核的主要根据。由于在产销预支配打算编制阶段,国家烟草专卖局尚未正式下达卷烟工业企业下一年度的产量打算支配,所以在此阶段对卷烟生产和销售的支配应落实国家烟草专卖局提出的“总量掌握、稍紧平衡、增速合理、
11、贵在持续的方针,以从紧支配为主要原则,以保持企业合理增速为主要考虑。卷烟工业企业年度预算草案包含基本进展目标或对外进展目标,需报上级单位审批,最终的对外进展目标以上级单位下达的目标为准,作为上级单位对卷烟工业企业的年度绩效考核指标。三编制年度生产经营目标打算阶段编制年度生产经营目标打算,为卷烟工业企业制定对内进展目标提供根据。卷烟工业企业的产销预支配在前一年底完成后,需依据全年实际生产经营状况提出下一年度更为精确的且符合企业生产经营实际的进展目标,成为卷烟工业企业的力争进展目标或对内进展目标,也是企业内部年度绩效考核的重要根据。为此,卷烟工业企业须在当年1月编制年度生产经营目标打算,形成具体且
12、明确的对内进展目标,同时对接企业中长期进展战略规划的落实执行。卷烟工业企业应依据国家烟草专卖局正式下达的产销打算、前一年的生产经营状况和品牌进展状况,以实现企业中长期进展战略为出发点,制定企业当年的生产经营目标打算。内容涵盖产量打算、销售目标支配、产品结构目标、烟叶打算、品牌进展目标、品牌结构、合作生产和主要经济效益指标等内容。在用足用好国家烟草专卖局下达的产量打算的基础上,依据销售目标支配精确测算全年主要经济效益指标实现状况,由此形成卷烟工业企业当年的生产经营目标打算。同时,该生产经营目标打算也是企业年度经济运行管理的重要根据,全年的经济运行调控目标以此为准,保障全年经济效益指标在烟草行业“
13、增速合理、贵在持续的方针下顺利实现。结束语:本文从年度打算管理在烟草行业的重要性入手,在提出当前打算管理的意义以及与预算管理、经济运行管理和绩效考核连接上的缺乏后,提出了两阶段式的打算管理模式,包括年度产销预支配打算和年度生产经营目标打算,形成卷烟工业企业的对外进展目标和对内进展目标,同时明确了上述两个阶段的工作流程和具体要求,进一步完善了卷烟工业企业的打算管理方式,提升了企业基础管理效益。参考文献:1张百厚.科学管控打算管理N.东方烟草报,2022,16(01).2苏雷.做好打算管理工作助推行业稳定健康进展J.广西烟草,2022(10).3滕洁.新常态下卷烟品牌培育策略讨论J.现代商贸工业.2022,42(01):65-67. 魏江宁 单位:江西中烟工业有限责任公司本文来源:网络收集与整理,如有侵权,请联系作者删除,谢谢!第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页
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