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1、-0-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.财务管理财务管理流程优化设计流程优化设计2008年年12月月-1-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.流程框架流程框架会计核算会计核算财务管理报告财务管理报告税务管理税务管理财务管理财务管理(FA)财务管理财务管理(FA)FA-030账务管理账务管理FA-040合并报表合并报表FA-050信息披露信息披露FA-060会计档案管理会计档案管理FA-010会计科目管理会计科目管理FA-020会计政策和估计会计政
2、策和估计FA-070需求收集需求收集FA-080报告编制报告编制FA-220税务筹划税务筹划FA-090跟踪反馈跟踪反馈FA-140账户管理账户管理FA-120银行融资银行融资FA-150对外担保对外担保FA-130付款管理付款管理FA-180资产取得资产取得FA-190使用及维护使用及维护资产管理资产管理资金管理资金管理FA-210报废及处置报废及处置FA-110融资策略管理融资策略管理财务规划财务规划FA-005财务规划管理财务规划管理FA-230税务日常管理税务日常管理-2-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.流程
3、逻辑概览流程逻辑概览二级流程二级流程三级流程三级流程工作逻辑工作逻辑上游流程上游流程下游流程下游流程对比泛海现对比泛海现状状财务规划FA-005财务规划管理明确业务发展对财务管理提出的要求,评估现行财务管理职能,进行相关研究后确定财务管理发展目标形成财务管理策略,指导相关财务工作。职能策略制定/调整账务管理、融资策略管理、税务筹划增加会计核算FA-010会计科目管理制定集团统一的会计科目体系经财务总监审核通过。项目公司参照集团会计科目体系设定项目公司的会计科目体系实施细则,经项目公司内部审核通过进行系统实施。账务处理过程中因使用需求发生变化提交会计科目变更申请(仅涉及对集团公司统一要求的会计科
4、目变更)集团公司审核通过后下发使用。需求收集账务管理增加FA-020会计政策和估计制定集团统一的会计政策及会计估计,经审批后使用下发。定期进行回顾检查需要变更时进行会计政策变更相关手续。需求收集账务管理增加FA-030账务管理编制记账凭证,经会计主管审核后过账月末进行账实核对(如存货、销售收入单据的账单核对,往来款余额核对等),确认无误后结账生成单体会计报表及各报表项目分析。付款管理、相关流程会计档案管理、合并报表修订FA-040合并报表确定报表合并范围,审核项目公司的会计报表,进行合并报表编制。股权变更管理、账务管理信息披露修订-3-Copyright 2008 Deloitte Consu
5、lting.All rights reserved.流程逻辑概览流程逻辑概览二级流程二级流程三级流程三级流程工作逻辑工作逻辑上游流程上游流程下游流程下游流程对比泛海现对比泛海现状状FA-050信息披露责任部门对监管部门要求企业向外界披露信息进行组织,相关信息需求下发至各职责部门,提交责任部门后汇总依据企业信息披露程序进行审批后向外界报送并存档。对于特殊情况的信息披露进行特殊处理。投资者关系管理、对外担保会计档案管理、档案管理增加FA-060会计档案管理对形成的报表报告等形式的会计档案进行归档,日常管理。按借阅档案的类型进行审批、借阅,会计档案按期销毁。账务管理、信息披露、报告编制无规范财务管理
6、报告FA-070需求收集从内部财务管理报告的角度由财务管理部负责进行需求的调研收集及最终需求确定。无报告编制、会计科目管理、会计政策和估计增加FA-080报告编制依据领导对集团财务信息的要求确定上报财务信息的模板,审批后下发各部门及项目公司填报,集团领导审阅。需求收集、相关流程跟踪反馈修订FA-090跟踪反馈高管审阅管理报告中发现的问题按严重程度采用不同批示形式。问题严重的召开会议形式,研究问题情况,指定责任部门进行监督改进,改进完毕后召开会议由责任部门进行情况汇报;问题不严重时由领导指令相关改进部门进行改进即可。报告编制部门/项目公司绩效管理增加-4-Copyright 2008 Deloi
7、tte Consulting.All rights reserved.流程逻辑概览流程逻辑概览二级流程二级流程三级流程三级流程工作逻辑工作逻辑上游流程上游流程下游流程下游流程对比泛海现对比泛海现状状资金管理FA-110融资策略管理对公司年度预算与开发计划分析基础上在财务规划的指导作用下,保持公司资金平衡状态制定相关融资策略。财务规划管理项目融资管理信托、IPO及增发、项目融资管理基金、项目融资管理公司债、银行融资增加FA-120银行融资按融资策略制定的银行贷款方案提交借款申请,经总裁、董事会审批后洽谈合同条款,签订合同融资策略管理无增加FA-130付款管理财务管理部财务审核相关审批手续符合要求
8、,交与资金管理中心审批,总裁按权限审批部分付款后进行付款。车辆管理、差旅管理、低值易耗品管理、公务接待、工程付款、采购付款、零星采购、资产取得、月度计划预算编制账务管理修订FA-140账户管理财务管理部部对集团下属项目公司的账户进行统一管理。项目投资实施无增加FA-150对外担保被担保人提出担保请求,各相关部门审核被担保对象资料,经董事会股东大会审批通过后方可办理担保手续。无信息披露规范-5-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.流程逻辑概览流程逻辑概览二级流程二级流程三级流程三级流程工作逻辑工作逻辑上游流程上游流程下游流
9、程下游流程对比泛海现对比泛海现状状资产管理FA-180资产取得资产使用部门向行政人事部提出需求,行政人事部依据目前资产情况考虑是否可以调配,如需购买,按权限进行审批,购置。行政人事部进行固定资产验收办理保险及张贴固定资产卡片,资产使用部门进行领用。无付款管理、使用及维护增加FA-190使用及维护固定资产维修、归还等向行政人事部提交申请,由行政人事部办理相关事宜,财务管理部组织盘点行政人事部配合。资产取得账务处理、报废及处理规范FA-210报废及处置资产使用部门提交报废申请,行政人事部进行资产鉴定后进行审批,提交固定资产出售申请,高管按权限进行审批下达处理办法(项目公司房屋等)后处置。使用及维护
10、账务处理修订税务管理FA-220税务筹划项目具体实施前进行当地税收政策的了解,认定涉税事项,提出筹划方案总监进行方案评估,选择最优方案。项目可行性研究、项目公司成立、财务规划管理、业务策略制定/调整项目可行性研究增加FA-230税务日常管理集团公司对集团系统内税务日常管理中出现税务风险的可能性进行监控。无无增加-6-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-005 财务规划管理财务规划管理-7-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-005 财务
11、规划管理财务规划管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于明确业务发展对财务管理提出的要求,确定财务管理发展目标形成财务规划,指导相关财务工作流程目流程目标标n确保财务规划符合集团战略和外部环境要求n建立体系完整、分析全面的财务规划流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n财务规划管理领域研究:主要包括战略支持、计划预算、财务预测、资本结构、投资管理、融资管理、税收筹划等方面的研究n业绩提升管理领域研究:主要包括财务核算、财务管理报告等方面的研究n财务治理管理领域研究:主要包括财务风险体系建设、财务资产监控、财务控制措施、财务制度搭建等方面的研究n财
12、务基础管理领域研究:主要包括税务日常工作、财务机构及设置、财务人员管理、财务信息系统建设等方面的研究关键控关键控制制点点n财务总监审核财务发展规划n总裁审核财务发展规划n董事会审核财务发展规划相关文相关文档档n财务发展规划-8-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-010 会计科目管理会计科目管理-9-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-010 会计科目管理会计科目管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围该流程适用于按国家相关
13、政策法规和会计准则规范及集团公司整体业务情况,建立统一的会计科目核算体系,并明确集团与项目公司分管的科目层次流程目流程目标标n规范集团系统内会计科目、会计账户、会计报表系统化、一体化管理n便于生成各种统计报表、财务管理报表和便于快捷的查询会计信息,同时简化会计核算工作流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n提出会计科目变更需求:在日常账务处理过程中,项目公司和总部也可根据业务需求的变化实时的提出科目申请,科目更新主要包含科目增加、科目废停和科目变更三种情况n讨论审核:讨论审核需在整个财务系统内进行n下发更新会计科目表:科目更新提出,通过财务总监审批后方可进行更新并下发正式
14、通知;在科目更新后,需要各级会计科目使用部门需根据科目调整情况进行相应的帐务处理调整关键控关键控制制点点n财务总监审核集团统一的会计科目体系n三级及其以上会计科目变更需求须经财务管理部讨论审核n三级及其以上会计科目变更须经财务总监审批相关文相关文档档n会计科目表n会计核算手册n会计科目变更申请表-10-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-020 会计政策和会计估计管理会计政策和会计估计管理-11-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-02
15、0 会计政策和会计估计管理会计政策和会计估计管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于依据国家相关政策法规和会计准则规范及集团公司整体业务情况,建立集团统一的会计政策和会计估计流程目流程目标标n符合相关政策法规和会计准则n会计政策和会计估计的建立经过必要的审批流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n定期进行会计政策、估计回顾检查:定期应在根据相关政策法规和会计准则以及有效反映会计信息等方面对当年的会计政策进行回顾和评价;定期根据资产负债的状况、预期经济利益和义务的变化,对会计估计原则进行回顾和评价n编制变更草案:在回顾和评价当年会计政策后,提交会计
16、政策变更的草案,其目的是为了适应相关政策法规和会计准则和有效反映会计信息;在对会计估计进行回顾和评价后,根据资产负债的状况、预期经济利益和义务的变化,提出对资产或负债的帐面价值或资产定期消耗金额进行调整的草案关键控关键控制制点点n会计政策和会计估计草案经财务经理审核财务总监审核、董事会审阅n会计政策和会计估计变更经财务经理审核财务总监审核、董事会审阅相关文相关文档档n会计政策和会计估计草案n会计政策会计估计回顾报告n会计政策、估计n变更草案n变更申请n会计核算手册-12-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-030
17、账务管理账务管理-13-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-030 账务管理账务管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于依据公司业务情况及公司对财务数据的需求和相关风险的控制建立统一的账务管理制度流程目流程目标标n提高会计核算记录的准确性和完整性n提高会计核算工作内部控制的水平,减少会计核算工作的风险n实现公司会计核算基础的标准化n在保证以上目标的基础上,进一步提高会计核算工作的效率流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n编制记账凭证:根据被审核后的相关单据编制相应的
18、会计凭证n会计主管审核:审核内容包括复查凭证内容,记账手续是否正确完备n账实复核:月末结账前对销售发票、出入库单、往来对账情况、存货盘点情况等与系统内科目余额或发生额进行核对一致n编制会计报表等:相关财务报表包含资产负债表、损益表、现金流量表、科目余额表、所有者权益变动表;同时对关联交易往来账龄固定资产情况及存货质量进行分析并随同报表每月上报集团公司关键控关键控制制点点n会计主管对编制的记账凭证进行审核n各岗位会计在月末进行账实复核n财务经理对公司本部报表进行审核相关文相关文档档n明细账、总账、日记账n会计报表n关联交易对账单n账龄分析表n固定资产盘存差异表n存货质量分析表-14-Copyri
19、ght 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-040 合并报表管理合并报表管理-15-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-040 合并报表管理合并报表管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于规范集团公司编制合并报表程序及方法流程目流程目标标n准确反映整个泛海建设的经营状况n符合相关政策法规和会计准则流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n核对股权变动情况:在编制合并报表前取得本期公司投资金额及所占比例情况与上期
20、进行核对n确定合并报表范围:合并会计报表的合并范围是指纳入合并合计报表编报的子公司(项目公司)的范围,主要明确哪些项目公司应当包含在合并会计报表的编报范围之内,哪些项目给那个是应当排除在合并会计报表编报范围之外n编制合并报表:是指以泛海建设及纳入合并范围的子公司单独编制的个别财务会计报表为基础,泛海建设根据会计准则规定的合并政策和合并方法,编制综合反映各公司整体的财务状况、经营成果及现金流量的会计报表关键控关键控制制点点n财务经理对合并报表进行审核n财务总监对合并报表进行审批n总裁对合并报表进行审阅n董事会对合并报表进行审阅相关文相关文档档n长期股权投资变动表n合并报表企业列表n合并财务报表n
21、审计报告-16-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-050 信息披露管理信息披露管理-17-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-050 信息披露管理信息披露管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于基于外部监管机构及政府部门对上市公司信息披露要求,建立规范信息披露体系,规范集团公司信息披露的活动流程目流程目标标n符合相关政策法规和会计准则n对外披露的公司财务信息准确无误流程流程责任部门责任部门n董事会办公室 财务
22、管理部重点活动说明重点活动说明n根据外部机构需求提出披露要求:根据上级单位或政府主管部门的要求,建立信息披露要求,对各数据的含义、口径作出明确规定n汇总形成信息披露的相关报告:整合各部门上报满足信息披露要求的各项数据,按外部信息披露模板进行填报形成报告n进行信息披露:依据集团信息披露体系要求将编制的信息披露报告经过相关审批后按外部信息披露需求单位规定的上报时间、载体及上报对象等进行披露关键控关键控制制点点n确定信息披露体系,确保对外披露的数据由董事会办公室或财务部审核过n信息披露报告按性质及重要程度不同在集团高管间进行审批n信息披露要求董事会审阅的董事会须进行审阅相关文相关文档档n信息披露工作
23、制度n信息披露报告-18-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-060 会计档案管理会计档案管理-19-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-060 会计档案管理会计档案管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于依据相关政策法规,规范集团公司会计档案管理规定流程目流程目标标n符合相关政策法规n保证会计档案的安全完整与会计资料的保密n规范会计基础工作流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n装订会计
24、档案:会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计工作资料。它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据,会计档案管理人员需定期从系统中打印记账凭证,并将记账凭证与原始凭证整理粘贴,月末进行凭证、账簿及报表的归档工作n提出销毁意见:会计档案保管期满需要销毁时,由资产财务部提出销毁意见,编造会计档案销毁清册,经财务总监审查批准后销毁。下属项目公司销毁会计档案,应由其所在公司财务总监批准,并报集团公司财务总监审批后方可进行关键控关键控制制点点n会计档案借阅须经财务经理审批n按借阅会计档案的性质财务总监审批n会计档案销毁须经财务总监审批相关文相关文档档n会计档案n借阅申请单n档案销毁登记薄-20
25、-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-070 需求收集管理需求收集管理-21-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-070 需求收集管理需求收集管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于明确高管层、总部各职能部门对于管理报告信息需求的范围,为管理报告的提交提供编制依据流程目流程目标标n为公司管理层和各部门提供准确的反映公司经营状况的信息n为管理决策提供有效支持流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动
26、说明n进行需求调研:向高管层、其他职能部门、征集其对经营指标等信息方面的需求n进行需求分析:对于所收集需求的数据来源、报送周期、实现方式、需要花费的时间、数据的准确性等方面进行综合分析,评估报告的可实现性n定期或不定期了解报告体系的需求变化:定期向高层管理人员了解是否有新的经营指标等方面的需求或因市场环境及业务发展发生变化引起的需求变化关键控关键控制制点点n进行需求调研n集团高管、各职能部门提出报告需求相关文相关文档档n需求收集调研表-22-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-080 报告编制管理报告编制管理-23
27、-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-080 报告编制管理报告编制管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于将高管层和各职能部门的需求以定性或定量的形式组成报告体系,并定期填报流程目流程目标标n为公司管理层和各部门提供准确的反映公司经营状况的信息n为管理决策提供有效支持流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n填报报告,并编制相关说明:根据确定的财务报告体系下发项目公司进行定期数据填列,并对相关数据进行解释说明n汇总报告:各职能部门定期报告进行整合,形成总部管理报告后与各
28、项目公司编制上报的管理报告进行汇总n进行集团整体分析:在集团层面将汇总的报告从不同角度进行整体分析关键控关键控制制点点n财务经理审核财务报告模板和最终报告n财务总监审核财务报告模板和最终报告相关文相关文档档n财务管理报告制度n财务管理报告模板n财务管理报告-24-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-090 跟踪反馈管理跟踪反馈管理-25-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-090 跟踪反馈管理跟踪反馈管理流程内容流程内容详细详细说明说明
29、适适用用范围范围n本流程适用于对经过高管层审阅的管理报告中涉及问题的跟踪落实流程目流程目标标n确保管理报告中发现的问题能够得到及时有效地改进和落实流程流程责任部门责任部门n高层管理人员问题批示部门重点活动说明重点活动说明n批示及问题反馈:公司高管对管理报告所反映问题进行审定,并组织相关部门讨论确定改进建议进行落实n督促问题改进:会议中指出的责任部门有责任督促管理报告中问题的解决和改进n进行改进:管理报告中出现问题的部门进行问题解决和改进n审阅次月集团报告中以前问题的改进情况:审阅反映在当期的管理报告中上一期管理报告所反映问题的解决和改进效果关键控关键控制制点点n决策是否需要召开会议进行问题批示
30、n集团高管对管理报告中发现的问题进行批示n集团高管确定问题解决方案及相关责任部门的改进情况n问题的改进情况需要在次月报告中进行说明相关文相关文档档n批示及问题反馈意见n调研报告-26-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-110 融资策略管理融资策略管理-27-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-110 融资策略管理融资策略管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于在公司年度预算与开发计划分析基础上为保持公司资金平
31、衡状态制定相关的融资策略流程目流程目标标n公司筹资计划有效管理n有序匹配公司业务发展流程流程责任部门责任部门n财务管理部、董事会办公室重点活动说明重点活动说明n资金盈余分析:分析目前集团运营资金使用状况,确定公司业务战略整体资金的盈余或需求n资本结构分析:对集团全部资金的来源构成及其比例关系进行分析,确定未来最佳的资本结构n形成年度融资计划:根据各项财务指标和年度计划确定业务发展所需的资金缺口等,分析编制年度融资计划关键控关键控制制点点n融资能力无法满足开发计划要求时,需调整开发计划n财务总监对融资计划签署意见n董事会对融资计划进行审议相关文相关文档档n年度预算n开发计划n融资计划-28-Co
32、pyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-120 银行融资管理银行融资管理-29-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-120 银行融资管理银行融资管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于规范集团公司银行融资管理程序流程目流程目标标n实现对公司银行融资统一管理和有效控制流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n提出借款申请:各部门项目公司根据集团的融资计划和融资要求向相关部门提出向银行借款的申请。申请主
33、要表现为借款额度、借款时间等n洽谈合同条款:由各级财务部代表项目公司或集团公司针对泛海建设目前资金需求和融资计划等与银行进行贷款条件、贷款额度、贷款期间等具体条款的洽谈工作n审阅:所有向银行融资事项全部要经泛海建设或各级子公司董事会通过后方可执行关键控关键控制制点点n集团银行融资方案需经过财务总监的审批n集团银行融资方案需经过总裁的审批n集团银行融资方案需经过董事会的审批n项目公司银行融资方案需经过项目公司财务总监、总裁和董事会的审批相关文相关文档档n银行借款申请单n银行融资合同-30-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved
34、.FA-130 付款管理付款管理-31-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-130 付款管理付款管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于各项目公司需报送集团公司财务部的付款及集团公司职能部门费用报销审批等的工作程序流程目流程目标标n确保所有付款满足预算管理要求n确保所有付款经过相应审批流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n提交付款申请:依据集团公司财务相关制度,所有的付款全部需要填写泛海建设内部付款申请单,付款申请单须附带相关附件,经主管副总审核后提交财务人员n分析
35、资金使用情况周报提出建议:财务管理部资金计划中心管理付款人员会依据各部门或项目公司的本月预算情况与其上周资金的使用情况考虑是否需要付款关键控关键控制制点点n财务部门付款岗人员审核手续单据及附件合同n资金计划中心付款审核岗分析资金使用情况周报提出建议,并检查是否在预算范围内n付款申请需经过财务经理审核n总裁对金额超过XX的付款及高层管理人员的费用进行审批相关文相关文档档n付款申请单-32-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-140 账户管理账户管理-33-Copyright 2008 Deloitte Consult
36、ing.All rights reserved.FA-140 账户管理账户管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于规范集团控制系统内部所有银行账户开设、变更、注销等管理流程目流程目标标n明确公司银行账户日常管理的要求与操作规范,以规范银行账户管理的基本程序n保证银行帐户的管理由总部统筹,控制相应的风险流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n制定银行账户管理办法:明确公司银行账户日常管理的要求与操作规范,以规范银行账户管理的基本程序n申请设立、变更、注销银行账户:银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结
37、算账户和专用账户,公司对项目公司帐户开立/变更和撤销申请的审核,将综合考虑公司总部及各控股子公司业务发展的需要和银行账户集中程度关键控关键控制制点点n财务总监审批银行账户管理办法n集团财务管理部对下属公司银行账户的开设、变更、注销依据银行账户管理办法进行审批相关文相关文档档n银行账户管理办法n银行账户开户/变更申请单-34-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-150 对外担保管理对外担保管理-35-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-1
38、50 对外担保管理对外担保管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于为被担保人在借贷活动中提供的担保,不包括贸易、运输、加工承揽等活动中的担保业务流程目流程目标标n规范公司担保管理的基本程序,控制担保风险流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n审查资料和被担保单位情况:对提出担保申请的单位进行偿债能力分析和信用度调查,关注该公司的资产负债比率、流动比率,近两年该公司有无拖欠银行利息和不良贷款发生,有无重大合同违约情况发生,同时关注是否符合公司对外担保管理的原则,形成书面意见n审议:所有对外担保事项,无论金额大小,均须经董事会议讨论决定;对股东、实际
39、控制人及其关联方提供的担保及本公司及本公司控股子公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产的某数额以后提供的任何担保须经股东大会审议通过关键控关键控制制点点n项目公司没有对外担保的权利n相关部门审查资料和被担保单位情况n财务总监审核被担保单位情况n总裁审核被担保单位情况n董事会进行审议n担保金额大于XX元须经股东大会审议相关文相关文档档n调查报告-36-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-180 资产取得管理资产取得管理-37-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All r
40、ights reserved.FA-180 资产取得管理资产取得管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于规范资产使用部门资产需求的申报及资产取得等工作程序流程目流程目标标n确保固定资产的取得符合预算管理的要求n确保固定资产的取得经过有效审批流程流程责任部门责任部门n行政人事部 财务管理部重点活动说明重点活动说明n提出固定资产增加需求:由各固定资产使用部门填写增加固定资产申请单,对需要增加的固定资产的要求进行详细描述经部门主管审批后上报行政人事部n调配:行政人事部综合考虑集团所有资产是否可以调配使用,若可以调配其他部门资产满足资产使用部门需求则优先考虑调配情况n验收固定
41、资产:所有从外部单位获得的固定资产均须经过行政人事部相关人员验收后方可使用n张贴固定资产卡片,登记固定资产台账:固定资产交于使用部门时办公室人员须对该项固定资产贴标,并登记办公室固定资产使用台账关键控关键控制制点点n预算范围内固定资产采购申请经行政人事部办公室主任审批n预算范围外固定资产购置需提交书面报告经总裁审阅n预算范围外固定资产购置超出XX元须经董事会审批相关文相关文档档n固定资产采购申请表n增加固定资产申请表n固定资产调拨单n请示报告-38-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-190 使用及维护管理使用及维
42、护管理-39-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-190 使用及维护管理使用及维护管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于规范固定资产日常使用及维护工作程序,包括固定资产的维修、调拨、盘点流程目流程目标标n确保固定资产的维修、调拨经过有效审批n固定资产的维修、调拨信息及时更新到固定资产卡片上n固定资产账实相符流程流程责任部门责任部门n行政人事部 财务管理部重点活动说明重点活动说明n申请固定维修:固定资产使用部门在使用固定资产时发生固定资产无法正常工作,须向行政人事部提交固定资产维修申请n办
43、理调拨手续:行政人事部根据收到的固定资产维修申请单联系供应商提供售后服务,同时对于方便调拨的固定资产进行调拨,保证各部门工作的正常运转n固定资产使用台帐的变更登记:固定资产的任何要素一经发生变更后行政人事部须同时负责变更固定资产使用台账关键控关键控制制点点n行政人事部审核固定资产维修申请单和调拨申请单n财务部和行政人事部定期对固定资产进行盘点,确保账实相符相关文相关文档档n固定资产维修/调拨申请单n固定资产台账n固定资产盘点计划-40-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-210 报废及处置管理报废及处置管理-41-
44、Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-210 报废及处置管理报废及处置管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于规范集团公司对于固定资产报废处置的工作程序流程目流程目标标n加强固定资产的管理,确保公司财产不受损失n提高集团资产使用效率,使资产保值增值,取得良好的经济效益,促进健康发展流程流程责任部门责任部门n行政人事部 财务管理部重点活动说明重点活动说明n报废处置申请:固定资产使用部门针对因使用年限较长及因技术更新而无法继续使用的固定资产向行政人事部提交报废处置申请n固定资产情况鉴定:行政人事
45、部组织相关技术人员等对于申请报废的固定资产从固定资产目前性能和使用状况等进行鉴定n固定资产报废处置方案:行政人事部提出自己的处置建议,报高管层审批关键控关键控制制点点n行政人事部通过固定资产情况鉴定对固定资产是否报废处置进行审批n集团高管层对固定资产的报废处置进行审批相关文相关文档档n固定资产报损/报废申请单n固定资产鉴定报告-42-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-220 税收筹划管理税收筹划管理-43-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved
46、.FA-220 税收筹划管理税收筹划管理-44-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-220 税收筹划管理税收筹划管理流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于在成立项目公司时对项目整体进行税收筹划;对泛海集团整体进行税收筹划流程目流程目标标n降低税负成本n为集团现金流提供支持流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n制定税收筹划方案:是指通过对经营管理中一系列的经济活动的事先安排,充分利用税收法规所提供的一切优惠政策和技术差异,从而达到降低税收负担或滞延缴纳税款的目的,以公司
47、获得最大限度的经济利益n分析评估公司整体税收筹划方案:定期对公司整体税收筹划进行回顾和评价关键控关键控制制点点n财务经理对税收筹划方案进行审批n财务总监对税收筹划方案进行审核n总裁对集团公司整体税收策划方案进行审批相关文相关文档档n项目公司税收筹划方案n集团税收筹划方案n税收筹划评估报告-45-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-230 税务日常管理税务日常管理-46-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.FA-230 税务日常管理税务日常管理
48、流程内容流程内容详细详细说明说明适适用用范围范围n本流程适用于集团对系统内税务日常管理中出现税务风险的可能性进行监控流程目流程目标标n集团公司及时掌握各子公司的税务情况n监控集团系统内的税务风险并作出及时处理流程流程责任部门责任部门n财务管理部重点活动说明重点活动说明n进行审核分析:对子公司所有税务情况进行审核,对税务结构比例与子公司的经营情况的匹配度进行分析n进行税务风险分析:集团财务部对子公司存在税务风险的事件进行分析,评价风险程度n提出解决方案:对于不同程度的风险提出相应的解决方案,并分析该解决方案的成本与该风险化解的制衡关系关键控关键控制制点点n财务管理部税务岗人员对下属公司税收缴纳情
49、况报告进行审核分析n财务经理对税务风险解决方案进行审批n属于重大税务风险情况的财务总监须对税务风险解决方案进行审批相关文相关文档档n税款缴纳情况报告n税务风险解决方案-47-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.47Deloitte(“德勤”)泛指根据瑞士法律组成的社团性质的组织Deloitte Touche Tohmatsu(“德勤全球”)、其成员所/公司、以及他们的附属机构和关联机构。作为一家根据瑞士法律组成的社团性质的组织,德勤全球或其任何一个成员所/公司对其他任何成员所/公司的行为、疏忽或遗漏不承担任何法律责任。以“Deloitte”、“Deloitte&Touche”、“Deloitte Touche Tohmatsu”、“德勤”或其它相关的名称运营的每一个成员所/公司均为独立的法律实体。上述服务是由成员所/公司或他们的附属机构或关联机构提供,而并非由德勤全球的瑞士法律组织提供。2008 德勤管理咨询(上海)有限公司Member ofDeloitte Touche Tohmatsu
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