行政事业单位货币资金内部控制对策.docx
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1、行政事业单位货币资金内部控制对策摘要:行政事业单位包括行政机关和事业单位,行政事业单位的本质是一种非营利性组织,不以营利为目的,负责满足国家各类社会服务。行政事业单位主要依靠财政资金拨款的性质,确定了其管控重点和企业有所差异。近年来行政事业单位快速进展,新政府会计制度出台,原有的低效运行、不计本钱的管理模式不再适用。在这一背景下,行政事业单位为了提高自身的管理效率,有必要加强对货币资金内部掌握的重视,通过健全内部掌握环境,优化信息系统,到达降本增效的目标。美国审计署将内部掌握的要素定义为五个方面,我国关于内部掌握的定义和美国类似,为了更好地讨论行政事业单位货币资金内部掌握的过程,本文也从内部掌
2、握的五个要素开展分析。本文针对行政事业单位货币资金内控存在的问题进行分析,提出了货币资金内部掌握问题的成因,重点探讨了单位货币资金内部掌握的完善对策,盼望通过本文的讨论改善我国行政事业单位的管理水平。关键词:行政事业单位;货币资金;内部掌握在行政事业单位的日常工作中,货币资金作为流淌性最强、管理风险最高的项目,国家近年来不断加强对行政事业单位货币资金的管控,要求单位加强预算管理,对资金形成严格的内部掌握体系,使单位的资金经得起百姓的监督和检查。目前我国行政事业单位货币资金内部掌握有待进一步优化,有必要针对相关的问题探讨恰当的解决方法,为行政事业单位货币资金的安全与完好提供保障,从而提高货币资金
3、的使用效率。1相关理论行政事业单位的货币资金管理要遵循国库集中支付、政府集中选购等相关规章制度,行政事业单位的资金主要来源于财政拨款,通过内部掌握,避开货币资金在使用过程中的违规现象,使资金的使用效率提高。行政事业单位的货币资金流淌性较强,在单位内部管理的风险较大,大部分单位的货币资金管理体系还存在肯定的漏洞,不利于我国国有资产的安全与完好,对此有必要通过内部掌握来对行政事业单位的货币资金管理加以讨论。2行政事业单位货币资金内部掌握存在的问题2.1缺少良好的掌握环境内部掌握环境包括管理机构、内部考核等方面,是开展内部掌握工作的基础,影响内部掌握的执行。目前的掌握环境主要存在两方面的问题:一方面
4、,管理人员和财务人员缺乏对货币资金内部掌握方面的意识,思想观念还较为陈旧,许多事业单位的财务人员专业素养缺乏,甚至由非财务专业的人员抽调,在财务工作方面缺乏专业学问,所采纳的管理方法也无法实现财务管控要求。同时单位领导缺乏内部掌握的主动性和掌握意识,没有认识到货币资金内部掌握的重要性,许多单位没有制定对内部人员的培训打算,部分单位即便制定了简洁的培训打算,但仅仅进行短暂培训,导致许多单位人员在工作时无法适应货币资金内部掌握的管理要求。另一方面,单位的人员认为内部掌握工作可有可无,影响了内部掌握工作的开展。行政事业单位长期以来受国家财政资金的扶持,没有形成资金管理的意识,忽视资金管理内部掌握的建
5、设,阻碍了货币资金管控的效果。目前许多单位的内部掌握度还不完善,甚至还有部分人员不了解货币资金内部掌握的要求,单位的领导也没有成立货币资金内控小组对资金状况管控,导致货币资金管控还存在一系列问题,例如支票保管职务与支票印章保管职务没有分别,对于重点的关键岗位没有建立定期轮岗制度,对于关键的工作没有实行专项审查掌握,给货币资金管理埋下隐患。2.2货币资金内控风险评估机制不健全第一,风险管控不完善。部分行政事业单位为了工作便利,单位私自设立小金库,这部分单位的人员缺乏财务法规相关学问,没有认识到私设金库的危害。部分人员在资金支付过失时没有准时纠正,账实不符的现象时有发生。正是由于缺乏风险监督和评估
6、的方式,导致单位的员在工作中麻痹大意,认为对货币资金不加强管控也不会影响自己工作。第二,风险意识淡薄,缺乏风险评估体系。许多单位的内掌握度形同虚设,财务制度没有落到实处,没有建立一套有效的风险预警机制,单位的人员无法通过合理的措施应对各类风险。许多单位将管理的重点放在职能履行方面,没有认识到运营过程中的各类风险可能带来的危害,也没有对内部掌握和货币资金加以管理,影响了财务掌握能力的提高,不利于资金的优化配置。2.3货币资金内部掌握活动不完善第一,管理流程不完善。行政事业单位的货币资金收支流程要严格根据规定进行,在资金收入和支出两个环节加强管控,但是目前部分单位对管理流程还存在问题,主要表达在以
7、下方面:首先,单位在收到现金后没有准时存入银行,而是放在单位内部使用,单位账目存在账实不符、账务不清的问题。其次,支付管理松弛。目前我国的行政事业单位虽然对支付管理制度进行了明确的规定,对差旅费、工资薪金等明确规定,规定了单位的现金使用范围,但是许多单位的现金支付制度形同虚设,还存在私自将公款转出的问题,不利于业务真实性的提高。第二,没有落实授权审批掌握。部分单位没有严格根据授权审批掌握的要求对资金管理,资金管理过程中的授权审批程序和岗位责任没有明确制定。2.4货币资金内部掌握信息与沟通不畅通长期以来行政事业单位通过收付实现制来对资金进行管控,收付实现制导致了会计相关工作不透亮,还存在管理的漏
8、洞。随着新政府会计制度的实施,新政府会计制度引入了权责发生制,也提高了会计信息的时效性。但是许多单位的信息沟通没有跟上时代进展的要求。另一方面,行政事业单位人员的年龄普遍偏大,不会娴熟使用信息系统,再加上单位的信息系统建设相对滞后,内部信息平台不完善,无法实现对货币资金的自动化管控。2.5货币资金内控内部监督不到位单位要对资金的完好性负责。财务部、纪检部、审计部需要加强对内部掌握问题的监督,对资金管理过程中的漏洞予以跟踪。但是目前我国许多行政事业单位缺乏对内部的各部门职责的监管,工作还存在不规范的状况,没有对货币资金使用过程进行全程管控。3行政事业单位货币资金内部掌握存在问题的缘由分析第一,目
9、前我国行政事业单位资金内部掌握普遍不完善,我国内部掌握制度兴起较晚,且内部掌握制度实施的时间较短。虽然近年来我国陆续出台了关于行政事业单位货币资金内部掌握的方法,但是全面落实各类政策还需要肯定的时间,各类政策执行还存在肯定难度。许多行政事业单位认为货币资金的内部掌握制度可有可无,导致货币资金的内部掌握制度环境存在缺乏,影响了风险评估和掌握活动,也不利于信息沟通与监督活动建设。正是由于领导的重视缺乏,货币资金内部掌握工作的推展还不到位。第二,单位人员缺乏货币资金内部掌握制度的执行动力。长期以来行政事业单位接受国家的财政资金拨款,这也导致单位没有动力规范货币资金的使用,再加上没有形成对单位内部人员
10、资金责任的明确,导致单位的成员参加货币资金内部掌握的动力缺乏。4行政事业单位货币资金内部掌握完善对策货币资金是单位开展各项活动的保障,从单位的领导层到部门科员都应当加强对货币资金内部掌握的认识,促进内部掌握工作有序开展,从而使货币资金发挥应有的作用,避开在资金使用过程中的各类风险,提高资金的使用效益。依据目前行政事业单位在货币资金内部掌握方面存在的问题,本文提出了以下改良建议:4.1建立良好的货币资金内部掌握环境针对目前许多行政事业单位领导在工作中没有认识到内部掌握重要性,应当留意到单位的大多数工作都是根据领导的意见来处理的,只有领导重视内部掌握意识,学习货币资金内部掌握中的工作重点才能提高管
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- 行政事业单位 货币资金 内部 控制 对策
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