企业风险--全面风险评估与对策备课讲稿.ppt
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1、企业风险企业风险(fngxin)管理:管理:全面风险全面风险(fngxin)评评估与对策估与对策1第一页,共70页。讲课讲课(jing k)(jing k)大纲大纲1.1.风险及风险管理风险及风险管理2.2.风险定义风险定义3.3.风险类型风险类型4.4.全面风险管理全面风险管理5.5.企业风险评估企业风险评估6.6.风险辨识风险辨识7.7.风险分析风险分析8.8.风险评价风险评价9.9.企业风险管理企业风险管理10.10.避免避免(bmin)(bmin)风险风险11.11.控制风险控制风险12.12.分散与中和风险分散与中和风险13.13.承担风险承担风险14.14.转移风险转移风险15.1
2、5.集中风险集中风险2第二页,共70页。引言引言(ynyn)1.国外统计资料表明:在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总国外统计资料表明:在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现,。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现,1896年到年到1982年的年的10次总资产排名前次总资产排名前100家的上市公司中,企业家的上市公司中,企业平均寿命平均寿命(pn jn shu mn)为为25年。年。2.1983年壳牌石油公司的一项调查发现,年壳牌石油公司的一项调查发现,1970年名列财富杂志年名列财富杂志500家大企业排行榜的公司,有家大企业排行
3、榜的公司,有13已经销声匿迹。已经销声匿迹。3.许多研究表明,在企业的演进和发展历史中,企业的平均寿命许多研究表明,在企业的演进和发展历史中,企业的平均寿命(pn jn shu mn)很低,死亡率很高。但是,与此同时,也有很低,死亡率很高。但是,与此同时,也有一些百年以上长寿公司,甚至还有存续二、三百年的企业。一些百年以上长寿公司,甚至还有存续二、三百年的企业。3第三页,共70页。1-1 1-1 企业企业(qy)(qy)风险及风险管理内涵风险及风险管理内涵 风险风险风风险险发发生生是是可可能能的的,风风险险发发生生后后会会造造成成不不利利的的后后果果,风风险险发发生生的的可可能能性及其后果的严
4、重程度都与其发生的条件相关;性及其后果的严重程度都与其发生的条件相关;风险可能会带来损失,所以风险的存在对人的活动具有约束作用;风险可能会带来损失,所以风险的存在对人的活动具有约束作用;人人们们在在经经营营管管理理中中,不不能能不不考考虑虑(kol)风风险险的的威威胁胁,以以免免受受到到不不必必要要的损失或受到过重的打击。的损失或受到过重的打击。风险管理风险管理确确定定、评评估估及及控控制制组组织织内内因因业业务务活活动动而而须须承承受受的的所所有有风风险险,让让企企业业能能够利用最直接而有效的途径,以实践企业的目标和使命。够利用最直接而有效的途径,以实践企业的目标和使命。通通过过度度量量、控
5、控制制和和降降低低企企业业因因承承受受纯纯风风险险(蒙蒙受受损损失失的的风风险险)和和投投资资风风险险(赚赚钱钱的的风风险险)而而带带来来的的负负面面影影响响,帮帮助助企企业业保保持持盈盈利利,从从而实现企业最终目标而实现企业最终目标提高投资者回报。提高投资者回报。4第四页,共70页。1-2 风险风险(fngxin)分类根据暴露体性分类根据暴露体性质划分质划分1.实质资产风险2.不动产与非财务性动产可能遭受的风险3.毁损或贬值4.财务资产风险5.财务性资产可能遭受的风险6.利率波动或股票跌价7.责任暴露风险8.因法律(fl)上的侵权或违约导致第三人蒙受损失9.人力资源风险10.因伤病死亡导致公
6、司生产力衰退或其他非安全的风险5第五页,共70页。1-2 风险分类根据风险分类根据(gnj)可能的结果划可能的结果划分分1.1.纯粹风险纯粹风险2.2.指有可能带来损失的风险指有可能带来损失的风险3.3.如各种形式的天灾人祸如各种形式的天灾人祸4.4.投机风险投机风险5.5.指既有可能带来损失,又有可能带来机会的风险指既有可能带来损失,又有可能带来机会的风险6.6.如股票投资,既可以为投资者带来丰厚如股票投资,既可以为投资者带来丰厚(fnghu)(fnghu)的利润,的利润,也可能使投资者遭受重大的损失也可能使投资者遭受重大的损失7.7.对于经营管理者(风险承担者)来说,纯粹风险和投机风对于经
7、营管理者(风险承担者)来说,纯粹风险和投机风险往往同时存在。狭义的风险管理基本上是针对纯粹风险险往往同时存在。狭义的风险管理基本上是针对纯粹风险的,即要把纯粹风险可能带来的不利性减轻到最低程度。的,即要把纯粹风险可能带来的不利性减轻到最低程度。而广义的风险管理既考虑纯粹风险,又考虑投机风险,既而广义的风险管理既考虑纯粹风险,又考虑投机风险,既考虑要把纯粹风险带来的不利性降低到最低程度,又要考考虑要把纯粹风险带来的不利性降低到最低程度,又要考虑把投机风险收益性增加到最大程度虑把投机风险收益性增加到最大程度8.8.财务风险为投机风险财务风险为投机风险6第六页,共70页。1-2 风险风险(fngxi
8、n)分类根据风险分类根据风险(fngxin)的效应划分的效应划分1.系统风险2.在同一体位阶段观察(gunch)时,风险效应无法抵消的风险3.不可分散的风险4.非系统风险5.在同一体位阶段观察(gunch)时,风险效应能够抵消的风险6.可分散的风险7第七页,共70页。1-2 风险风险(fngxin)分类根据科技体制分类根据科技体制变化划分变化划分1.1.静态风险静态风险2.2.指科技水准和社会体制不变情况下,由于自然指科技水准和社会体制不变情况下,由于自然(zrn)(zrn)力力量的非常变动或人类行为的错误导致损失发生的风险;量的非常变动或人类行为的错误导致损失发生的风险;3.3.如水灾、旱灾
9、、地震、瘟疫、雷电等自然如水灾、旱灾、地震、瘟疫、雷电等自然(zrn)(zrn)原因发原因发生的风险;火灾、爆炸、员工伤害、破产等由于某些人疏生的风险;火灾、爆炸、员工伤害、破产等由于某些人疏忽大意或故意行为而发生的风险;放火、破坏、欺诈等由忽大意或故意行为而发生的风险;放火、破坏、欺诈等由于某些人不道德、违法违纪行为造成的风险。于某些人不道德、违法违纪行为造成的风险。4.4.静态风险是导致企业成败安危的主要风险,风险管理的重静态风险是导致企业成败安危的主要风险,风险管理的重心应是对静态风险的管理。心应是对静态风险的管理。5.5.动态风险动态风险6.6.指以科技水准和社会变革为直接原因的风险指
10、以科技水准和社会变革为直接原因的风险7.7.如由于人类需要的改变,机器或制度的改造等。如由于人类需要的改变,机器或制度的改造等。8.8.静态风险接近于纯粹风险,动态风险接近于投机风险。静态风险接近于纯粹风险,动态风险接近于投机风险。8第八页,共70页。1-2 风险分类根据风险分类根据(gnj)市场相关性划市场相关性划分分1.外部化风险2.不包含于市场决策机制中的风险3.污染4.市场基础风险5.包含于市场决策机制中的风险6.第三人责任7.内部(nib)风险8.人们决定从事某种风险性活动9.高空弹跳9第九页,共70页。1-2 风险分类风险分类(fn li)根据人们意愿划根据人们意愿划分分1.自愿风
11、险2.自愿从事某种活动的风险3.吸烟吸烟者肺癌(fii)4.非自愿风险5.并非自愿从事某种活动的风险6.吸烟他人二手烟10第十页,共70页。1-2 风险风险(fngxin)分类根据分析手段分类根据分析手段要求划分要求划分1.直接认知风险2.不借助科学技术认知的风险3.车祸4.间接认知风险5.借助科学技术认知的风险6.含量检测7.仍无法(wf)认知风险8.仍然无法(wf)认知的风险9.SARS11第十一页,共70页。1-2 风险分类风险分类(fn li)根据比较利益划根据比较利益划分分1.核心风险2.具有较高比较利益的风险3.勘探4.附属风险5.导致比较利益丧失(sngsh)的风险6.专有技术人
12、员流失12第十二页,共70页。1-2 风险分类根据风险分类根据(gnj)群体属性划分群体属性划分1.个别风险2.个别人员遭受风险3.自身状况4.社会(社区)风险5.财务性资产可能遭受的风险6.利率波动(bdng)或股票跌价13第十三页,共70页。1-3 全面全面(qunmin)风险管理风险管理全面风险管理全面风险管理【概念】【概念】用系统的、动态的方法进行风险控制,以减少业务过程中的不确定性。用系统的、动态的方法进行风险控制,以减少业务过程中的不确定性。它不仅使各层次的管理者建立风险意识,重视风险问题,防范于它不仅使各层次的管理者建立风险意识,重视风险问题,防范于未然,而且在各个阶段、各个方面
13、实施有效的风险控制,形成一未然,而且在各个阶段、各个方面实施有效的风险控制,形成一个个(y)前后连贯的管理过程。前后连贯的管理过程。【内涵】【内涵】项目全过程的风险管理项目全过程的风险管理对全部风险的管理对全部风险的管理全方位的管理全方位的管理全面的组织措施全面的组织措施14第十四页,共70页。2企业企业(qy)风险评估风险评估l风险评估包括估包括风险辨辨识、风险分析和分析和风险评价等三个步价等三个步骤l风险辨辨识是是识别企企业面面临的的风险,并将,并将风险归类(u li)l风险分析是将辨分析是将辨识出的出的风险放放进统一的模型中一的模型中进行分析行分析处理,理,进一步作出定性和定量的分析,包
14、括一步作出定性和定量的分析,包括风险对企企业目目标实现的的可能影响、可能影响、这些些风险物化的多重情境分析和物化的多重情境分析和统计特性、可能特性、可能的影响因素和方式的影响因素和方式l风险评价是价是评价价风险对企企业目目标的影响,企的影响,企业影响最大的影响最大的风险将成将成为企企业风险管理的重点管理的重点15第十五页,共70页。不确定性的来源不确定性的来源(liyun)环境环境(hunjng)风险风险影响影响(yngxing)经营模式变动的不确定性经营模式变动的不确定性影响经营模式实施的不确定性影响经营模式实施的不确定性过程风险过程风险影响做出价值创造决策所需信影响做出价值创造决策所需信息
15、的可信性与可靠性的风险息的可信性与可靠性的风险决策所需决策所需信息风险信息风险风险来源风险来源16第十六页,共70页。企业企业(qy)(qy)风险因素风险因素17第十七页,共70页。企业内部企业内部(nib)风险风险1.经营风险经营风险2.因原材料供应、能源、技术、产品价格、商品销售、业务结构、特许经营、因原材料供应、能源、技术、产品价格、商品销售、业务结构、特许经营、汇率调整等原因,对公司经营造成的实质性影响。汇率调整等原因,对公司经营造成的实质性影响。3.资产风险资产风险4.因大股东出资不到位、公司资产不实,大股东长期占用上市公司资金、资因大股东出资不到位、公司资产不实,大股东长期占用上市
16、公司资金、资产而侵害公司利益,上市公司为大股东抵押担保等原因,对公司资产安全产而侵害公司利益,上市公司为大股东抵押担保等原因,对公司资产安全形成隐患。形成隐患。5.财务财务(ciw)风险风险6.因公司示建立独立核算体系、内部控制制度虚设、管理失控、公司利润不因公司示建立独立核算体系、内部控制制度虚设、管理失控、公司利润不实、采取提前确认收入、推迟确认费用、潜亏挂帐、变更会计方法等手段实、采取提前确认收入、推迟确认费用、潜亏挂帐、变更会计方法等手段操纵利润、编造虚假业绩,公司财务操纵利润、编造虚假业绩,公司财务(ciw)状况恶化,或有负债造成等原状况恶化,或有负债造成等原因,对公司造成潜在风险。
17、因,对公司造成潜在风险。7.行为风险行为风险8.因公司董事不履行诚信义务,不履行承诺事项,不及时、真实、准确、完因公司董事不履行诚信义务,不履行承诺事项,不及时、真实、准确、完整地披露信息,因虚假披露、误导性陈述和重大遗漏导致投资者利益损失,整地披露信息,因虚假披露、误导性陈述和重大遗漏导致投资者利益损失,由道德风险引发造成社会不安定因素。由道德风险引发造成社会不安定因素。18第十八页,共70页。企业(qy)外部风险 1.行业风险2.因公司所处行业状态,对相关产业的依赖程度而对公司经营造成影响,以及行业竞争所带来的风险。3.市场风险4.因经济、金融形势及相关行业对市场造成的波动,市场变化及产品
18、的可替代性对公司经营损益造成的影响。5.项目风险6.因投资项目实施过程中的各种不确定因素(包括人力资源、技术和管理等)对项目财务目标造成影响,以及市场变化对公司预期收益带来的影响。7.政策风险8.因相关政策的规定和调整对公司造成的限制和影响。9.股市风险10.因公司股票价格受企业经营状况及利率、通货膨胀、有关(yugun)政策等因素影响而造成较大波动,涉及的股市风险对公司再融资功能产生的影响。企业外部(wib)风险19第十九页,共70页。风险风险(fngxin)评价模式评价模式估计风险估计风险估计风险估计风险(fngxin)(fngxin)严重程度严重程度严重程度严重程度如何如何如何如何(rh
19、)(rh)采采采采取取取取行动行动行动行动评估风险评估风险评估风险评估风险发生可能性发生可能性发生可能性发生可能性20第二十页,共70页。重要性风险风险(fngxin)评价模式评价模式21第二十一页,共70页。信誉(xny)利率(ll)合同(h tong)违约流动性/现金流金融工具货币环境雇用/保留合法(合规)性预算与计划健康与安全经济影响未来的监管措施效率/生产率能力业务中断资源可得性竞争对手行为可能性 重重要要性性行政干预22第二十二页,共70页。高风险行业中风险行业低风险行业医药和化学制品制造商银行、金融机构航空、铁路、公交和地铁系统宾馆、饭店旅游公司核电厂食品制造和分销企业夜总会、娱乐
20、休闲场所软饮料和果汁生产商建筑、房地产公司煤气站公共设施及私人设施、机场水泥供应商和结构工程公司大学、医院、非赢利性机构、教堂、博物馆零售连锁店生物技术公司石油生产商和分销商电信公司家庭用品制造商包装公司网络中心组织计算机制造商饿分销商发动机和重金属制造商电梯制造商医药、卫生所超市和购物中心烟酒公司健康俱乐部、日常护理中心保险代理 软件公司慈善机构广播电视财务会计公司服饰生产商地方性商务企业旅行社法律公司咨询公司汽车出租公司邮购和目录服务公司国际组织(如世界银行等)23第二十三页,共70页。3风险管理风险管理l风险(fngxin)管理的目标一般是,对于纯粹风险(fngxin),必须尽可能规避,
21、因为它对企业有百弊而无一利;对于投机风险(fngxin)应根据不同情况,分别采取完全规避、完全不规避以及部分规避、部分不规避的对策。l避免风险(fngxin)l控制风险(fngxin)l分散与中和风险(fngxin)l承担风险(fngxin)l转移风险(fngxin)l集中风险(fngxin)24第二十四页,共70页。3-13-1风险管理:避免风险管理:避免(bmin)(bmin)风险风险l任何经济单位对风险的对策,首先考虑到的是避免风险,尤其是对静态风险尽可能予以避免。凡风险所造成的损失不能由该项目可能获得(hud)利润予以抵消时,避免风险是最可行的简单方法。l局限性l只有在风险可以避免的情
22、况下,避免风险才有效果;l有些风险无法避免;l有些风险可能避免但成本过大;l消极地避免风险,只能使企业安于现状。不求进取。25第二十五页,共70页。3-13-1风险管理:避免风险管理:避免(bmin)(bmin)风险风险l避免风险的方法还可以分为完全避免和部分避免两种。l完全避免,就要不惜放弃伴随风险而来的盈利机会。部分避免,主要(zhyo)取决于成本因素和非经济因素。如果避免收益大于避免成本,就可以考虑避免,否则可以不要避免。是否部分避免还取决于社会心理、道德、美学等方面的因素。l在采取部分避免风险时,往往还有两种战略:一种是进攻性战略,即在高收益和低风险“替代选择”中,挑选高收益而不顾忌风
23、险;另一种是防守战略,即在高收益和低风险的“替代选择”中,挑选低风险而不在乎收益。26第二十六页,共70页。3-23-2风险管理:控制风险管理:控制(kngzh)(kngzh)风险风险 1.经济单位在风险不能避免或在从事某项经济活动势必面临某些风险时,首先想到的是如何控制风险发生、减少风险发生,或如何减少风险发生后所造成的损失,即为控制风险预防和抑制风险。2.控制风险主要有两方面意思:一是控制风险因素,减少风险的发生;二是控制风险发生的频率和降低风险损害程度。要控制风险发生的频率就要进行准确的预测,如对汇率预测、利率预测、债务人信用评估等。要降低风险损害程度就要果断地采取有效措施,如在股票投资
24、中采用心理界线法(也称心理目标法),当股价下跌到一定(ydng)程度(心理界线)时就要毫不犹豫地抛出,以防股价进一步下滑而造成更大的损失。控制风险要受到各种条件的限制,人类的知识及技术虽然已高度发展,但是依然存在诸多困难无法突破,因而无法达到完全控制风险和充分减少损失的目的。27第二十七页,共70页。3-33-3风险管理:分散风险管理:分散(fnsn)(fnsn)与中和风与中和风险险 l分散风险,主要指经济单位采取多角经营、多方投资、多方筹资、外汇资产多源化、吸引多方供应商、争取多方客户以分散风险的方式。l中和风险,主要是指在外汇风险管理中所采用的决策,如减少(jinsho)外汇头寸、期货套期
25、保值、远期外汇业务等以中和风险。28第二十八页,共70页。3-4风险管理:风险管理:承担风险承担风险 1.经济单位既不能避免风险,又不能完全控制风险。分散(fnsn)风险、中和风险或减少损失时,只能自己承担风险所造成的损失。2.经济单位承担风险的方式可以分为无计划的单纯自留或有计划的自己保险。3.无计划的单纯自留,主要是指对未预测到的风险所造成损失的承担方式。有计划的自己保险是指已预测到的风险所造成损失的承担方式,如提取坏账准备金等形式。29第二十九页,共70页。BP的的风险(fngxin)自留政策自留政策lBP的这种允许经理们为小规模的损失购买保险却自留大规模损失的策略,是否与自留风险的基本
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