三一集团全面预算案例分析.ppt
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1、三一重工企业全面预算案例分析三一重工企业全面预算案例分析CONTENTSCONTENTS目录目录1企业概况2制定与执行赊销政策时所遇到的问题 3理论介绍全面预算 4平衡计分卡在全面预算管理中的运用5以三一重工为案例,对预算过程进行比较分析 6全面预算管理执行中遇到的问题7销售预算需要考虑各个因素的影响企业概况理论介绍对比分析销售预算赊销政策平衡计分卡问题分析 三一集团创立于1989年,其子公司三一重工于2003年7月3日上市,是中国股权分置改革首家成功并实施全流通的企业。是一家主要从事混凝土机械、路面机械、履带起重机械、桩工机械、挖掘机械、汽车起重机械的制造和销售的公司,属工程机械行业。公司是
2、国内混凝土机械龙头企业,主要产品包括拖式混凝土输送泵、混凝土输送泵车、全液压振动压路机、摊铺机、挖掘机、平地机等,其中主导产品混凝土泵车05年国内市场份额高达59%,拖泵也达50%左右,继续保持国内第一品牌地位,国内市场占有率稳居第一。公司多年被评为中国工程机械行业综合竞争力第一位。此案例写于2009年,政府为了应对金融危机推出了四万亿基础建设投资,直接刺激了公司的主要产品工程机械的销量剧增。公司的主营业务收入当年增速达到50%。公司处在成长期,处在成长期的企业一般采用以销售为起点的全面预算管理模式。理论介绍企业概况对比分析销售预算赊销政策平衡计分卡问题分析 业务预算全面预算的各个部分是相互联
3、系,相互影响的全面预算的各个部分是相互联系,相互影响的 这三个部分不是孤立的,而是相互联系,相互影响的。财务预算资本预算全面预算包括理论介绍企业概况对比分析销售预算赊销政策平衡计分卡问题分析全面预算体系示意图理论介绍企业概况对比分析销售预算赊销政策平衡计分卡问题分析 1.1.销售预算与费用预算直接影响了利润,从而影响了销售预算与费用预算直接影响了利润,从而影响了财务预算的财务预算的。2.2.销售的赊销政策、采购的赊购政策直接影响了企业销售的赊销政策、采购的赊购政策直接影响了企业经营性现金流量,从而影响了财务预算的预计现金流经营性现金流量,从而影响了财务预算的预计现金流量表。量表。3.3.随着企
4、业销售的增长,会产生新的投资需求,比如随着企业销售的增长,会产生新的投资需求,比如增加新的生产线,当企业自身资金无法满足投资需求增加新的生产线,当企业自身资金无法满足投资需求时,就需要筹集新的资金。此时,销售预算就会直接时,就需要筹集新的资金。此时,销售预算就会直接影响生产预算,从而影响资本预算。影响生产预算,从而影响资本预算。对比分析企业概况理论介绍销售预算赊销政策平衡计分卡问题分析 三一重工的主营业务是生产、销售工程机械。全面预算的各个部分对于公司都很重要,需要整体考虑。而苏宁云商是非生产型企业,生产预算就显得没有那么重要,最重要的是销售预算、投资预算因为需要投入大量资金在各地建立新的门店
5、。万科作为房地产企业,由于其存货是房产以及土地,虽然可以长期存放,而且会增值,但是由于占用资金较多,需要在考虑存货预算的同时考虑资本预算中的财务费用预算。我们以三一重工为案例分析对象,以苏宁云商、沈阳我们以三一重工为案例分析对象,以苏宁云商、沈阳电力、万科为对比,对各预算过程进行比较分析电力、万科为对比,对各预算过程进行比较分析销售预算企业概况理论介绍对比分析赊销政策平衡计分卡问题分析 三一重工不但要根据公司产品的历史销售情况对销量进行预测,同时由于工程机械的销量与国民经济的好坏特别是政府对基础建设投资量有直接的关系,其预算管理人员还需要根据国民经济情况对预算期内行业前景进行预测。比如2009
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