财政与税务课件.ppt
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1、财政与税务财政与税务辅导辅导 金融系 徐辉 考试题型考试题型一、单项选择题15分二、多项选择题10分三、填空题10分四、名词解释15分五、简答题36分六、计算题14分第一章第一章 财政概论财政概论一、单项选择题一、单项选择题1、财政分配的对象是(D )。A、剩余产品 B、社会总产品 C、国民收入 D、一部分社会总产品2、在西方财政学中,被人们奉为资本主义财政第一职能的是(A )。A、资源配置 B、收入分配 C、稳定经济 D、监督调节二、多项选择题二、多项选择题1、财政的本质特征包括(ACDE )。A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性2、财政的基本职能包括(ABE )。A
2、、配置资源职能 B、公平收入职能 C、收入分配职能 D、监督调节职能 E、稳定经济职能三、填空题三、填空题1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系,即财政是国家集中性的分配的是(国家分配说)。2、财政产生的物质基础是(剩余产品出现)。3、资源配置的方式有两种,一种是(市场方式),另一种是(国家干预方式)。4、市场方式下资源配置主要是通过(价格信号)调节生产和需求。四、名词解释四、名词解释1、财政(P3):2、资源配置 (P11):五、简答题五、简答题1、如何理解财政的概念?P3-42、什么是财政?财政有何基本特征?P3、4-53、什么是资源配置?财政的资源配置职能的范围有哪些?P11、1
3、24、什么是财政?财政的基本职能有哪些?P3、11-13 第二章第二章 财政收支概论财政收支概论一、单项选择题一、单项选择题1、财政收入小于财政支出称为(B )。A、财政盈余 B、财政赤字 C、财政平衡 D、通货膨胀2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是(D )。A、预算收入 B、经常性收入 C、国有经济收入 D、税收收 入3、国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是(C )。A、社会发展与保障支出 B、经济发展支出 C、行政支出 D、国防支出4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为(B )。A、购买支出 B、转移支出 C、无偿性支出 D、有偿性支出5、税收收入
4、占国内生产总值的比例称为(A )。A、宏观税负率 B、剩余产品率 C、财政集中率 D、税率6、决定财政支出性质的是(B )。A、经济发展水平 B、国家职能 C、社会经济发展政策 D、财政收入结构7、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是(C )。A、最低费用法 B、公共劳务收费法 C、成本效益分析法 D、目标控制法二、多项选择题二、多项选择题1、非税收收入包括(ABCDE )。A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入 D、收费收入 E、基金收入2、财政支出按照国家职能分为(ABCD )。A、行政支出 B、国防支出 C、经济发展支出 D、社会发展与保障支
5、出 E、国家投资支出3、影响财政收入结构的因素包括(ABCE )。A、社会形态 B、经济发展水平 C、经济结构 D、国家职能范围 E、经济体制4、影响财政支出结构的因素包括(ABE )。A、国家职能 B、经济发展水平 C、经济结构 D、经济体制 E、社会经济发展政策5、财政支出效益评价的方法包括(ACE )。A、成本效益分析法 B、综合平衡分析法 C、最低费用法 D、最高效率法 E、公共劳务收费法三、填空题三、填空题1、财政收入包括(预算收入)和(预算外收入)两大部分。2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为(预算收入)。3、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为(预算支出)。4、财
6、政收入按其形式划分为(税收收入)和(非税收收入)。5、财政收入按管理权限可以分为(中央收入)和(地方收入)。6、财政支出按是否直接构成当期总需求分为(购买性支出)和(转移性支出)。7、财政支出管理工作的目标是追求经济效益(最大化)。8、凡是可以买卖的公共劳务都可以用(公共劳务收费法)来定价。四、名词解释四、名词解释1、财政收入 P15 2、财政支出 P15 3、财政收入规模P21 4、财政支出规模P255、财政收入结构P29 6、财政支出结构P34五、简答题五、简答题1、财政收入的分类?P17-182、财政支出的分类?P19-203、影响财政收入规模的因素有哪些?P24-254、影响财政支出规
7、模因素有哪些?P27-285、影响财政收入结构的因素有哪些?P336、影响财政支出结构的因素有哪些?P37-38第三章第三章 税收收入税收收入(上)(上)一、单项选择题一、单项选择题1、以特定行为为征税对象的各种税收的统称是(A )。A、行为税 B印花税 C、屠宰税 D、宴席税2、无法转嫁的税收是(C )。A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税3、价内税的计税依据是(B )。A、不含税价格 B、含税价格 C、含税价格或不含税价格 D、可以是含税价格也可以是不含税价格4、税法规定的征税的目的物是(B )。A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税源5、税收的直接作用点是(A )。A、课税
8、对象 B、纳税人 C、负税人 D、税源6、具体规定一个税种的征税范围,体现税的广度的是(C )。A、税源 B、税率 C、税目 D、纳税环节7、比例税率一般适用于(B )。A、所得课税 B、商品课税 C、劳务课税 D、行为课税8、把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分,对每个等级部分分别规定相应的税率,各等级分别计算税额,一定数额的课税对象同时使用几个税率的是(C )。A、累进税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、行业差别比例税率9、在征税对象数额中免于征税的数额是(D )。A、减税 B、免税 C、起征点 D、免征额10、复合税制结构的关键是(C )的问题。A、流转税 B、直接税
9、C、主体税的选择 D、主体税率的设计11、税收发挥经济杠杆作用的着力点是(C )。A、税目 B、税率 C、税收负担 D、税制结构12、税收制度的核心是(C )。A、税种 B、税目 C、税率 D、税法二、多项选择题二、多项选择题1、税收的基本特征是(ACD )。A、强制性 B、补偿性 C、无偿性 D、固定性 E、营利性2、现行流转税主要有(ABCD )。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 E、农业税3、税收公平原则要求(ADE )。A、税收负担公平 B、税收横向公平 C、税收纵向公平 D、税收经济公平 E、税收社会公平4、影响税收负担的因素(ADE )。A、经济因素 B、社会因素 C、
10、法律因素 D、税制因素 E、非正常因素5、税负转嫁的方式有(ABCDE )。A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化三、填空题三、填空题1、通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入的对比来衡量的是税收的(行政效率)。2、最终负担税款的单位和个人是(负税人)。3、税收的基本要素是(课税对象)。4、税目的确定一般采用(列举法)和(概括法)两种方法。5、反映国家征税深度的税制要素是(税率)。6、流转税纳税期限最长不超过(一个月)。7、纳税人拒不按税法履行纳税义务的行为是(抗税)。8、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是(前转或称顺转)。四、名词解释四、名词解释1、税收收入P42 2、流转
11、税 P44 3、所得税P44 4、税收效率 P455、税收制度P48 6、税收负担P59 7、税负转嫁P60 五、简答题五、简答题1、什么是税收?它有何基本特征?P42、432、税收如何进行具体分类?P43-453、税收原则的具体内涵有哪些?P45-474、什么是税收制度?税收制度的具体构成要素有哪些?P48第四章第四章 税收收入税收收入(下)(下)一、单项选择题一、单项选择题1、娱乐业营业税的税率为(D )。A、3%B、5%C、5%10%D、5%20%2、我国第一部个人所得税条例颁布于(C )。A、1949年 B、1950年 C、1936年 D、1980年3、房产税应按房产余值的(B )征收
12、。A、12%B、1.2%C、1.5%D、5%4、采用地区差别比例税率的行为税种是(D )。A、营业税 B、资源税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建设税5、契税税率实行(B )的幅度税率。A、1%3%B、3%5%C、3%6%D、5%10%6、营业税的征税对象主要是(C )。A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 D、第四企业7、对于工资、薪金所得,税法规定采用的税率为(B )。A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率C、比例税率 D、定额税率8、对于个体工商户的生产经营所得,税法规定采用的税率为(A )。A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率C、比例税率 D、定额税率二、多项选择题二、
13、多项选择题1、属于商品课税的流转税类包括(ABCD )。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 E、农业税2、缴纳营业税的应税劳务包括(ABCDE )。A、交通运输 B、建筑安装 C、金融保险 D、邮电通信 E、文化体育3、营业税的主要特点是(ABCDE )。A、征税对象主要是第三产业 B、税率低税负轻 C、税率档次少 D、易于操作 E、方便征收4、消费税的主要特点是(ABCDE )。A、是对特定消费品和消费行为征税,征收范围是有选择的 B、征收环节具有第一性C、税率差异较大 D、采用从价定率和从量定额征收办法 E、实行价内税模式5、企业所得税中准许扣除的项目包括(ABCD )。A、成本
14、 B、费用 C、税金 D、损失 E、罚款6、房产税的税率有(BE )。A、10%30%B、12%C、15%D、24%E、1.2%7、资源税的课税对象包括(ABCDE )。A、原油 B、天然气 C、煤炭 D、黑色金属矿原矿 E、有色金属矿原矿三、填空题三、填空题1、最早创建增值税的国家是(法国)。2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为(一般纳税人)和(小规模纳税人)。3、我国现行增值税实行的扣税法是(购进扣除法)。4、营业税的征税对象主要是(第三产业)。5、营业税的计税依据是(营业额)。6、对个人的稿酬所得实行减征个人所得税办法,减征率为(30%)。7、我国资源税的开征
15、范围目前只限于(矿产资源)和(盐)。8、车船使用税的计税依据为应税车船的(实物量)。四、名词解释四、名词解释1、增值税P65 2、消费税P72 3、关税P76 4、应税所得额P80 5、房产税P86 6、资源税P87五、简答题五、简答题1、增值税的具体征收范围有哪些?P672、什么是增值税?增值税的主要特点是什么?P65、663、营业税的特点是什么?P714、什么是消费税?消费税的主要特点是什么?P72、75六、计算题六、计算题1、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人,并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品,取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元;销售商品取得收
16、入价税合计为351 000元;装修业务收入80 000元;工具租赁业务收入4 000元。上述各项收入均分别核算,要求计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。(建筑业税率为3%,服务业税率为5%,增值税税率为17%)。1、应交营业税=80 0003%+4 0005%=2 600元 应交增值税=351 000(1+17%)17%-200 00017%=17 000元2、某书店为增值税小规模纳税人,在某一纳税期内销售各类图书取得含税收入为50 000元。要求计算该书店当月应纳增值税税额。(现行税法规定征收率为3%)。应交增值税=50 000(1+3%)3%=1 456.31元 3、某宾馆在某一纳税
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