《财政与金融》-教学大纲 及 期末试题.docx
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1、财政与金融教学大纲【课程名称】财政与金融【课程编码】【英文名称】 Finance【总学时】48【理论学时】48【课程类别】专业必修课【学 分】3【实验、实践学时】0【适用专业】会计学【授课方式】线下【课程性质、目标和要求】课程性质:本课程是财经管理类专业的核心课程之一,是会计学专业的基础课程。教学目标:为了使学生能较熟练地掌握现代财政与金融的基础理论知识,并能利用所学 的理论进行联系实际的综合分析,提高学生的综合分析能力,本课程内容从货币是经济发展 的原动力问题研究出发,提出财政与金融是国家资金分配的两条渠道,从而引申出财政与金 融的具体内容,最后再分析财政金融政策与国家宏观调控的关系,以便让
2、学生能够循序渐进 地了解和掌握财政金融的基本理论与实践,提高学生的分析能力。教学要求:对理论性和政策时效性较强内容,大多可以采用课堂讲授、学生提问、热点 新闻点评以及课外参考资料阅读相结合的办法。鼓励学生多看参考书,多了解经济信息、,尤 其是一些入门性的普及性读物。鼓励学生在课堂上多提出疑问,教师则更多的使用通俗易懂 的讲解,带领学生从枯燥的书本中走向充满趣味的现实。同时通过鼓励学生进行仿真实训和 金融服务实验公司实战实训的形式提高学生的认知能力,加深学生对金融理论的理解和掌 握。【教学内容和要求】第一章财政导论一、教学要求1 .通过本模块教学,要求学生基本掌握财政的基本特征,公共产品和公共财
3、政的基本 概念,财政的基本职能。2 .通过案例分析,联系寻租等的相关热点问题,引导学生运用所学理论分析财政现象, 训练学生理论联系实际分析解决问题的能力。3 .结合政府在疫情防控中的地位和作用加深学生对财政职能的理解。二 教学内容1 .公共财政与公共产品的关系2 .公共财政现象3 .财政职能1 .财政支出:是财政分配的第二阶段,是国家为了实现其职能,对 通过财政收入而筹集起来的财政资金,有计划地进行分配的过程。2 .财政补贴:是国家为了实行特定的经济、整治和社会目标,将一 部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。简答题:1 .财政支出的形式有哪些答:财政拨款,财政性贷款,财政补贴。2
4、 .财政补贴有哪些特点?答:(1)政策性,即财政补贴的对象,补贴的数额,补贴的期限等都 是按照一定时期的国家政策制定;(2)灵活性,国家一般根据形势的 变化和需要,及时地修正和调整财政补贴;(3)时效性,国家的政治,经 济和社会政策是随着政治经济形势变化而修正,调整和更新.3 .财政支出的原则是什么?答:公平分配原则、效益原则、稳定与发展原则。主观题:1 .结合实际,谈一谈你对国家将提高水价的看法。2 .以国家对助学贷款进行贴息为例,说明转移性支出对社会分配的 影响。第三章名词解释:财政收入是国家将社会各部门,各单位和个人拥有的一部分社会产品,通过一 定形式和渠道筹集起来形成的货币资金的总和.
5、填空题:1 .我国财政收入包括哪些方面? P29-30答:按财政收入的形式分:?税收收入?国有资产收益,国债收入,收 费收入,其他收入.2 .非税收入主要包括哪些? P51答:?行政事业性收费?政府性基金,国有资源有偿使用收入,国有资 本经营收益,彩票公益金,罚没收入,以政府名义接受的捐赠收入,主管部 门集中收入,政府财政资金产生的利息收入.简答题:1 .什么是税收制度?税收制度体系中由哪些方面的税收制度构成? P35答:税收制度简称税制,一般是指国家通过立法程序规定的各种税 收法令和征收管理办法的总称。这里的税收制度是狭义的,指各种税 的基本法律制度,体系了税收的征纳关系.税收制度体系,由三
6、个层次构成:一、税收的各种法律、条例,是 各种税收的基本法律规范;二、各种税收法律、条例的实施细则或实施办法,是对各种税收法律、条例所做的扩展性或限定性、解释性规 范;三、各种税收的具体规定,是对税收法律、条律或实施细则或实 施办法所做的补充性规定。2 .税种性的法规由哪些要素构成? P35-38答:?纳税人.征税对象.税目.税率.纳税环节.纳税期限.纳税地点.减 税.免税.税收违章处理3.国际反避税的措施有哪些? P51答:?1从纳税义务上制度具体措施?如纳税人某些交易的价格必须 得到政府部门的认可和同意;2不断调整和完善税法,如取消延期纳税; 3强化税收的征收管理,如成立专业的反避税机构;
7、4加强国际税收合 作,如开展国家之间的税收情报交换.4 .为什么说税率是税收制度的核心?1 .税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人税收负担的 轻重.2 .税率充分体现政府的经济,社会政策.税率低,意味着对某些产业或 行为的鼓励,税率高,意味着对某些行业或行为限制;对低收入者实行 低税率甚至免税,意味着对低收入者的照顾优惠,对高收入者实行高税 率,意味着对高收入者的收入调节,以达到缩小收入差别.第四章名词解释:1 .国债依存度、国债偿债率。P65、66答:国债依存度,即当年国债发行额与当年财政支出的比率,是指 财政支出依靠债务收入来安排的程度。财政偿债率,即当年国债还本付息占当年财政收
8、入的比率,反应了 财政偿还到期国债本息的能力。2.国债余额管理。P69专栏二答:所谓国债余额管理是指立法机关不具体限定中央政府当年国债 发行额度,而是通过限定一个年末不得突破的国债余额上限,以达到 科学管理国债规模的方式。简答题:1 .国债的偿还方式有哪些? P64答:(1)国债的还本方法:?抽签分次偿还,到期一次还清,以新 替旧偿还,市场购销偿还.(2)付息方式:?分期逐步偿还?到期一次 还清.2 .国债的功能是什么? P61-62,3点答:?1.弥补财政赤字?包括增加税收,增发货币,举借国债;2.对财政 预算进行季节性资金余缺的调剂;3.对国民经济运行进行宏观调控.3 .国债的发行方式有哪
9、些? P62-63,答:1 .直接发行:财政部面向全国,直接销售国债;2.代销发行,财政部 委托代销者负责国债的销售,向代销者支付手续费;3.承购包销发行,各 地的国债承销机构组成承购团,通过与财政部签订承销协议来决定发行条件,承销费用和承包商的义务.4.公墓法,通过在金融市场上公开招 标的方式发行国债.4 .什么是国债的负担,主要包括哪些方面? P65答:国债是国家遵循有借有还的信用原则,集中部分社会资金所形 成的债务。国债到期时,国家必须向国债持有人还本付息,国债的一 次偿还性,决定了国债必然存在一个负担问题。包括:?国债认购者的 负担?政府即债务人的负担,纳税人负担,代际负担第五章1 .
10、国家预算有什么特征? P71-72,3点答:国家预算的特征是政府的年度财政收支计划?是具有法律效力的 文件,是集中分配财政资金的重要工具.2 .分税制的特点是什么?分税制的概念? P81答:(1)概念:是市场经济国家普遍实行的一种预算体制,是按 照市场经济原则和公共财政理论确定的预算体制,是在划分事权的基础上,按税种划分中央和 地方的预算收入,合理确定中央和地方财权财力的一种预算管理体 制。(2)特点:?明确划分各级政府的事权,强调以事权为基础划分财 权;维护中央财政的主导地位,体现了为收入的大头在中央,支出的 大头在地方;各级财政摇篮有自己独立的主体税种;建立完善的转移支付制度,用于解决中央
11、与地方财政之间的纵向不平衡和地区间的横向不 平衡。3 .国家预算的原则是什么? 5个性答:?公开性?可靠性,完整性,统一性,年度性九八早概念题:1 .货币制度的概念。P92答:货币制度是指一国由法律确定的关于货币发行和流通的结构和 组织形式。其宗旨是加强对货币发行和流通的管理,维护货币的信誉,管 理金融秩序,促进经济发展.主要包括:币材和货币单位的规定;本位币 和辅币铸造与偿付能力的规定;银行券与纸币的发行准备与流通规定; 黄金准备制度.2 .利率的作用(非常重要)P105需要对照书本认真参阅。答:利率既有对宏观经济的调节作用,又有对微观经济的调节作 用,既有直接作用,又有间接作用。是国家调节
12、经济的重要经济杠 杆,是各国中央银行调节货币供应量、实行宏观经济目标的重要工 具。(1)利率对宏观经济的调节作用:?聚集社会闲散资金?优化产业 结构,协调消费与积累的比例,调节信贷规模,稳定货币流通,平衡国际 收支;(2)利率对微观经济的调节作用:?促进企业加强经济核算,提高 资金使用效益?诱发和引导人们的储蓄和消费行为。简答题:1 .就你在生活中的体验,请说明货币的各种职能以及它们之间的相 互关系。答:货币具有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货 币五种职能。在生活中,当货币表现和衡量价值时,就执行着价值尺度职能;货 币在商品交换过程中发挥媒介作用时,便执行流通手段职能;货币推 出
13、流通,贮藏起来,就执行贮藏手段职能;货币作为交换价值而存 在,非伴随着商品运动而作单方面的转移,其执行着支付手段职能; 当货币超越国界,在世界市场上发挥一般等价物作用时便执行世界货 币的职能。货币的五种职能并不是各自独立的,而是相互联系的,每一个职能 都是货币作为一般等价物的本质的反映。其中,货币的价值尺度和流 通手段职能是两个最基本的职能,其他职能是在这两个职能的基础上 产生的。所有商品首先要借助价值尺度表现其价格,然后才通过流通 手段实现其价值。正因为货币具有流通手段职能,随时可购买商品, 货币作为交换价值独立存在,可用于各种支付,所以人们才贮藏货 币,货币才能执行贮藏手段的职能。支付手段
14、职能是以贮藏手段职能 的存在为前提。世界货币职能则是其他各个职能在国际市场上的延伸 和发展。从历史和逻辑上讲,货币的各种职能按顺序随着商品流通及 其内在矛盾的发展而逐渐形成的,从而反映了商品生产和商品流通的 历史发展进程。简述纸币与信用货币的异同。写了同没有异(1)相同点:二者都是没有金属作为支付准备的价值符号;(2)不同点:纸币执行流通手段,是一种国家信用;信用货币执行支付 手段,是一种商业或银行信用.3 .信用的基本形式有哪几种? 5种答:(1)商业信用(2)银行信用(3)国家信用(4)消费信用(5)民间信用4 .某人借款5000元,若月利率为9%,借款期限为4个月,按单 利计算,到期后,
15、借款人应支付多少利息?利息=500x9%x4=180 (元)5 .某人借款4000元,若年利率为10%,两年后到期,按复利计算,到期后,借款人应支付多少利息?利息二(4000x10%) +4000x10%x (1+10%) =400+440=840(元)第七章名词解释:期货:是现在进行买卖,但是在将来进行交收或交割的标的物,这 个标的物可以是某种商品例如黄金、原油、农产品,也可以是金融工 具,还可以是金融指标。期权:又称“选择权”,指一种能在未来某特定价格买进或卖出一定数 量的某种特定商品的权利.而金融期权则是以金融商品或金融期货合约 为标的物的期权交易方式.简答题:1 .什么是金融市场? P
16、108其基本构成要素是什么? P110-111是实现货币接待和资本融通,办理各种票据和有价证券活动的总称. 狭义的金融市场一般限定在以有价证券为金融工具的交易活动.构成要素:1 .金融市场的主体:市场参与者,包括政府、中央银行、商 业性金融机构、企业以及居民.2.金融市场的客体:金融工具,包括票 据(支票汇票本票),可转让定期存单,债券,国库券,基金,证券及各种衍生 金融工具等.2 .货币市场的工具有哪些? P113-116,5种主要的货币市场工具由短期国债、同业拆借、大额可转让存单、商 业票据、银行承兑汇票、回购协议和其他货币市场工具构成。货币市场与资本市场有哪些区别?各包括哪些子市场?货币
17、市场与资本市场都是资金的市场。二者的区别在于资金的长短 上。货币市场是短期资金市场,资本市场是长期资金市场。也就是说 货币市场中的产品或证券都是在一年内到期的,如短期国债、银行汇 票等;资本市场的产品或证券都是永久的或长期的,如股票、20年期 公司债券等。此外,二者的风险系数不同,时间越短,兑现性越强的 有价证券风险越小,反之越大。二者的用途也不同,前者解决流动资 金,短期资金问题,后者解决资本结构,长期资金问题。货币市场的子市场:票据市场,同业拆借市场,可转让大额定期市场,短 期国债市场,回购协议市场;资本市场的子市场:证券市场,长期借贷市 场.第八章简答题:西方国家的金融机构体系的基本构成
18、是什么?西方传统划分:中央银行,商业银行,专业银行,非要银行金融机构.现代西方划分:中央银行,商业银行,非银行金融机构.中央银行和商业银行的关系怎样?我国的中央银行即中国人民银行。1、中国人民银行与商业银行的关系是管理与被管理、监督与被监 督的关系。2、在业务方面,中国人民银行可根据执行货币政策的需要,对商 业银行实行:a、存款准备金制度。b、确立基准利率。c、办理再贴 现。d、提供贷款并确定贷款数额、期限、利率和方式。第二章财政收入一教学要求1 .通过本模块教学,要求学生基本掌握财政收入的分类、收入规模分析、财政收入的 主要形式;了解国有资产的种类以及国有企业利润分配的形式;掌握税收的基本特
19、征、税制 的基本构成要素以及增值税、个人所得税的纳税人、征税对象、税率和计算。2 .通过国有企业利润分配形式的案例分析,联系股权改革的相关热点问题,提高学生 理论联系实际分析解决问题的能力。3 .通过税收的计算使学生掌握个人税收规划的基本技能。二 教学内容1 .财政收入概述2 .财政收入规模分析3 .国有资产收入4 .税收收入第三章税收一教学要求1 .通过本模块教学,要求学生基本了解税收的特征、种类。2 .掌握增值税、个人所得税的计算。3 .能利用税收理论分析税收政策对一国经济的影响。二 教学内容1 .税收概述2 .税收制度3 .我国现行的主要税种第四章国债一、教学要求1 .通过本模块教学,要
20、求学生基本了解国债的产生、发展概况,掌握国债的基本功能。2 .掌握我国国债发行和偿还的方式以及我国国债的类型。3 .能利用国债理论分析政府发行国债对一国经济的影响。4 .通过国债交易模拟掌握我国作为个人理财工具的债券的种类和交易程序,并能进行 简单的交易。二、教学内容1 .国债概述2 .国债制度3 .我国国债种类4 .国债交易3、在银行业宏观调控和监管上,中国人民银行可以对商业银行,a、随时在业务方面进行稽核、检查。b、有权要求其按规定提供资产 负债表、损益表以及其它财务会计报表和资料。c、统一编制统计数 据、报表,并按国家规定已公布。d、组织和协调商业银行相互之间的 清算事项,提供清算服务。
21、4、在协调关系上,中国人民银行总行及其分支机构,对各商业银 行之间的在业务方面的分歧负责调解和仲裁。什么是政策性银行,我国有哪些政策性银行?是由政府投资设立的以贯彻国家产业政策,区域发展政策为目的不 以盈利为目标的金融机构.我国有国家开发银行,中国进出口银行和中 国农业发展银行.第九章简答题:中央银行的资产业务和负债业务有哪些?答:1 .资产业务指将其资金加以运用的业务,它是中央银行调控信用 规模和货币供应量的总闸门.包括贷款业务,证券业务,储备资产业务.2. 负债业务指中央银行以负债形式获得资金来源,是资产业务的基础.包括 货币发行,代理国债,集中存款准备金等.商业银行有哪些中间业务?答:1
22、 .结算类中间业务:汇兑业务,信用证业务,承兑业务,银行卡业务;2.代理类中间业务:代收业务,代理融通业务;3.其他中间业务:现金管理服务,信息咨询服务.第十章简答题:以人民币对我国为例,汇率的变动对经济有什么影响?答:利:1、提高我国国际地位;2、提高我国居民的购买力;3、 人民币升值,降低了我国企业对外投资的成本,因而有利于中国企业 对外投资。弊:1、抑制我国商品的出口,增加进口量;2、出口受抑制,导致 我国出口生产企业的就业压力增大;3、外债规模增加,人民币升值, 使更多的外汇资产流入我国,因此外债增加,同时又导致我国金融市 场风险加剧;4、汇率变动,人民币升值,导致我国外汇储备受损。2
23、.如何正确把握“国际收支”这一概念?(1)国际收支的主题不仅包括具有独立主权的国家,也包括那些不具 有国家地位的、实行独立的经济货币政策的经济体.(2)国际收支记录的是以过居民与非居民之间的交易.(3)国际收支反应的内容是货币记录的交易.(4)国际收支是各流量的概念,它是指以经济体在一定时期内的所有经济交易的系统记录.名词解释:特里芬难题:由于美元与黄金挂钩,而其他国家的货币与美元挂钩,美元虽然取 得了国际核心货币的地位,但是各国为了发展国际贸易,必须用美元 作为结算与储备货币,这样就会导致流出美国的货币在海外不断沉 淀,对美国来说就会发生长期贸易逆差;而美元作为国际货币核心的 前提是必须保持
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