2020年度航线补贴资金绩效评价报告.docx
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1、2020年度航线补贴资金绩效评价报告包中鹿绩效评字(2021) 2号项目名称:2020年航线补贴资金项目承担单位:内蒙古自治区民航机场集团有限责任公司包头分公司评价委托单位:包头市财政局评价机构:包头中鹿会计师事务所(2021 年 12 月)(二)资金收支情况1 . 2020年航线补贴资金实际到位15,000万元,以财政直接 支付方式实际支付华夏航空股份有限公司等19家航空公司航线 补贴款、航线抵押金共计15,000万元,其中航线补贴款13,750 万元,航线抵押金1,250万元。2020年航线补贴资金无结余。(1)支付的航线补贴款,其中支付2017年度的补贴款 3,306.80万元、2018
2、年度的2,648.97万元、2019年度的 2,183. 38 万元、2020 年度的 5,610.85 万元。(2)支付的1,250万元航线抵押金,分别为支付瑞丽、华 夏、九元三家航空公司既有航线抵押金1,100万元,支付青岛航 空公司包头二青岛新开航线抵押金150万元。2 .截至2020年末,累计欠付航线补贴资金1. 99亿元。(三)航线补贴资金绩效目标1 .年度绩效目标。航线补贴资金的目标为提高补贴资金使用 效率,注重航线培育发展,优化航线设置和航班时刻,开拓航线 市场,提升城市航空通达性,促进全市航空运输能力提升。2 .绩效指标。包头机场公司围绕工作目标,确定了年度工作指标,明细如下:
3、指标目标值1、旅客吞吐量249万人次2、开通航线数量46条其中:国内40条国际6条3、通航城市数量50个二、绩效评价工作开展情况(一)绩效评价目的通过对航线补贴资金申请、使用、管理及取得的效益全过程 的评价,发现航线补贴资金在管理中存在的问题,查漏补缺,总 结经验,改进工作机制和工作方法,为进一步管理航线补贴资金 提供决策依据,使航线补贴资金取得更大的效益。(二)绩效评价方法根据内蒙古自治区项目支出绩效评价管理办法(内政办 发(2021) 5号)文件的规定,结合本项目实际情况,评价机构 综合运用了成本效益分析法、比较法、因素分析法进行评价。成 本效益分析法是指将投入与产出、效益进行关联性分析的
4、方法; 比较法是指将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区 同类支出情况进行比较的方法;因素分析法是指综合分析影响绩 效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。(三)绩效评价依据.中华人民共和国预算法;1 .财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知(财 预(2020) 10 号);2 .内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发内蒙古自治区项 目支出绩效评价管理办法的通知(内政办发(2021) 5号);.内蒙古自治区人民政府关于进一步加快民航业发展的意见(内政发(2011) H6号);.包头市人民政府关于研究2020年航线设置及补贴资金有关事宜的会议纪要(会议纪要2019) 112号);3 .
5、包头市财政局关于开展2021年市级财政支出重点绩效 评价的通知(包财监(2021) 564号);4 .相关单位按照绩效评价要求提供的管理制度、资金支付、 内部考核等文件资料。(四)绩效评价工作过程本次绩效评价工作于2021年9月23日启动,至2021年12 月31日基本结束,共经历前期准备、组织实施、分析评价三个 阶段。1 .前期准备阶段。评价工作启动之初,评价机构便成立了绩 效评价工作组,由参与评价工作的项目经理和项目助理组成,全 程负责绩效评价工作。评价机构聘请了民航、绩效管理、工商管 理、财务管理等方面的专家(详见附件1:航线补贴资金绩效评 价专家明细表)参与绩效评价工作。工作组成员通过
6、对包头机场 公司相关工作人员的访谈,了解航线补贴资金业务流程、相关政 策,继而制定绩效评价工作实施方案,设计绩效评价指标体系, 并对绩效评价指标进行了讨论、分析,做好前期准备工作。2 .组织实施阶段。评价工作组按照评价方案的部署,对包头 机场公司进行了现场调研,在充分了解项目实施情况的基础上, 查看了相关的工作记录,核实了资金支出的方向和用途,并将前 期梳理过程中的疑问与项目单位进行了充分的沟通和交流。3 .分析评价阶段。综合前期收集和审核的项目资料、现场调 研情况,专家组成员对航线补贴资金绩效情况进行了综合分析, 评价项目的投入、管理、产出和效益全过程,提出了意见和建议, 对项目绩效做出客观
7、公正的评价。(五)绩效评价指标体系根据内蒙古自治区项目支出绩效评价管理办法(内政办 发20215号)及包头市财政局关于开展2021年市级财政 支出重点绩效评价的通知(包财监2021) 564号)文件要求, 评价机构与绩效评价专家、包头机场公司工作人员、财政局相关 工作人员共同讨论制定了航线补贴资金绩效评价指标体系(详见 附件2:航线补贴资金绩效评价指标体系)。航线补贴资金绩效 评价指标体系共设置4个一级指标、12个二级指标、25个三级 指标,总分值100分。三、绩效评价指标分析(一)决策情况分析。从项目立项、绩效目标、资金投入三 个方面进行分析评价,下设5个三级指标,分别为立项依据充分 性、立
8、项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算 编制科学性,设定分值12分,评价得分n. 16分。1 .项目立项分析。(1)立项依据充分性。本指标设定分值3分,得分3分。民航业是国民经济的重要基础产业,是区域经济增长的重要 驱动力量,是融入全球经济的重要纽带。自治区人民政府2011 年印发了关于进一步加快民航业发展的意见(内政发2011) H6号)文件,提出对运营亏损的机场和航线给予专项补贴,为 民航业发展提供政策保障和财税支持。国务院关于促进民航业 发展的若干意见(国发2012) 24号)文件也提出加大对民 航建设和发展的投入,中央财政继续重点支持中西部支线机场建 设与运营等财税扶持政策
9、。航线补贴项目政策依据充分,符合国 家及自治区促进民航业发展的战略规划。(2)立项程序规范性。本指标设定分值2分,得分2分。2019年12月11日,包头机场公司上报市政府汇报材料, 申请2020年航线补贴资金1. 5亿元、偿还以前年度欠款0. 4亿 元,合计1.9亿元。市政府关于研究2020年航线设置及补贴 资金有关事宜的会议纪要(会议纪要(2019) 112号)批复了 2020年航线补贴资金总额为1.5亿元。2020年航线补贴按照规 定的程序提交相关的申请资金,并经会议研究决定批复,立项规 范。2 .绩效目标分析。(1)绩效目标合理性。本指标设定分值3分,得分3分。项目应设定绩效目标且绩效目
10、标应与实际工作具有相关性。 包头机场公司确定的年度绩效目标为服从服务于地方经济社会 发展理念,努力提高补贴资金使用效率,不断优化航线网络结构, 提升城市航空通达性。该绩效目标反映了项目所要达到的效果及 目标。(2)绩效指标明确性。本指标设定分值2分,得分1.16分。绩效指标应清晰、细化、可衡量,符合正常的业绩水平。包 头机场公司2020年设置三个绩效指标,分别为旅客吞吐量完成 249万人次,开通航线46条,其中国内航线40条、国际航线6 条,通航城市突破50个。2019年包头机场实际开通国内航线57 条,而2020年设定“开通国内航线40条”,远低于2019年实 际完成情况,指标值过低;同时绩
11、效指标设置范围较窄,未设置 货邮吞吐量、飞机起降架次等指标。3 .资金投入分析。预算编制科学性,本指标设定分值2分, 得分2分。预算是企业协调的工具、控制的标准、考核的依据,是企业 目标的具体化,预算能促进企业各项目标的实现,保证企业各项 目标不断提高和优化。包头机场公司积极参与航班时刻协调办公 会,与各航空公司协商航线续签、航班调整等事宜,为编制年度 航线补贴资金预算打好基础。在此基础上,形成夏、冬航季航线 结构运力预计情况表,结合以前年度航线补贴资金预算,上报包 头市政府航线补贴资金需求本年度预算,市政府确定年度航线补 贴资金预算额度1.5亿元,资金预算编制合理。(二)过程情况分析。从业务
12、管理、资金管理两个方面进行 分析评价,下设7个三级指标,分别为管理制度健全性、制度执 行有效性、航线宣传及推广、资金到位率、预算执行率、资金使 用合规性、资金监控有效性,设定分值22分,评价得分21.36分。1 .业务管理分析。(1)管理制度健全性。本指标设定分值5分,得分5分。健全的管理制度是保障航线补贴项目顺利实施、资金规范使 用的基础。2018年3月5日包头市人民政府办公厅印发了包 头市航线设置和运营补贴资金管理程序,包头机场公司制定了 资金预算及资金支付审批权限管理规定、全面预算内部控 制制度、信息系统内部控制制度等一整套的内部控制制度, 业务管理制度比较健全。(2)制度执行有效性。本
13、指标设定分值5分,得分4. 7分。包头机场公司市场规划部工作职责主要是负责拟定本年度 航线航班设置计划,根据资金补贴预算与航空公司接洽,洽商航 线航班时刻和补贴标准,按照与航空公司的协议支付补贴资金等。 评价机构通过检查项目合同、资金支付等各项资料,航线补贴项 目基本能按照制度执行。但在工作人员配置方面,市场规划部部 分人员为其他部门临时借调员工,人员保障条件欠缺。(3)航线宣传及推广。本指标设定分值4分,得分3. 66分。随着我国经济的高速发展,居民的商务、旅游、探亲等出行 需求也在不断增加,不同的出行目的对价格、时间、通达性、安 全性等方面的需求也不同,高铁的开通又给民航业带来很大的冲 击
14、,因此航线宣传及推广至关重要。2020年包头机场公司通过 机票集市、旅游产品推介会、机场微信公众号、广播电台等形式 进行了宣传推广,但是由于宣传次数较少,市民知晓率比较低。2 .资金管理分析。(1)资金到位率。本指标设定分值2分,得分2分。资金到位率主要考核航线补贴资金落实情况。2020年航线 补贴资金预算金额15,000万元,截至2021年4月全部落实到位, 资金到位率100%o(2)预算执行率。本指标设定分值2分,得分2分。2020年以财政直接支付方式实际支付华夏航空股份有限公 司等19家航空公司航线补贴款、航线抵押金共计15,000万元, 其中航线补贴款13,750万元,航线抵押金1,2
15、50万元。2020年 航线补贴资金无结余,预算执行率达到100%。明细如下表:2020年实际支付补贴资金明细表序号补贴资金所 属年度支付航线补贴金额(元)支付航线抵押金(元)合计(元)12017 年33, 067, 967.5133, 067, 967. 5122018 年26, 489, 741.9826, 489, 741. 9832019 年21,833, 750. 0021, 833, 750. 0042020 年56, 108, 540.5112, 500, 000. 0068, 608, 540. 51合计137, 500, 000. 0012, 500, 000. 00150,
16、000, 000. 00我们对2020年补贴航线执飞情况进行了统计,2020年应支 付14家航空公司35条航线补贴款96,935,000元和中国联合航 空有限公司“包头创梦号”飞机喷涂款3,070,000元,合计 100,005,000元。明细如下表:2020年航线补贴明细表序航司名称航线第1季度第2季度第3季度第4季度合计号数量(万元)(万元)(万元)(万元)(万元)1海南航空控股股份有限 公司3218. 000. 00177.0072.00467. 00序号航司名称航线数量第1季度 (万元)第2季度 (万元)第3季度 (万元)第4季度 (万元)合计(万元)2成都航空有限公司2354. 00
17、239. 00195. 00245. 001,033. 003山东航空股份有限公司158. 0026. 000. 00136. 00220. 004东海航空有限公司2305. 00273. 00237. 00155. 00970. 005华夏航空股份有限公司17640. 25713. 25790. 00965. 503, 109. 006中国南方航空河南航空 有限公司156. 00226. 00368. 00368. 001,018. 007中国东方航空股份有限 公司西北分公司10. 0057. 0092.0024. 00173. 008中国国际航空股份有限 公司内蒙古分公司264. 0056
18、. 50322. 00366. 00808. 509春秋航空股份有限公司28. 00128. 00182. 00118. 00436. 0010瑞丽航空有限公司1217. 50115. 00142. 50143. 50618. 5011九元航空有限公司1155. 00195. 00200. 00156. 40706. 4012福州航空有限责任公司10. 0096. 000. 000. 0096. 0013内蒙古北方快线通用航 空有限公司10. 000. 000. 002. 102. 1014越南航空公司136. 000. 000. 000. 0036. 00航线补贴小计362,111.752,
19、124. 752, 705. 502, 751. 509, 693. 50中国联合航空有限公司“包头 创梦号”飞机喷涂款307. 002020年应付总计10, 000. 50说明:包头二西安航线前4个月由华夏航空股份有限公司执飞,5月份开始 由中国东方航空股份有限公司西北分公司执飞,表中包头二西安航线计算两次。(3)资金使用合规性。本指标设定分值2分,得分2分。通过检查航线补贴资金支付相关资料,包头机场公司能够严 格按照资金预算及资金支付审批权限管理规定文件规定,由 经办人签字,部门经理、财务审核、财务经理、分管领导、总经 理各级负责人审核签字支付航线补贴资金,资金使用合规,不存 在截留、挪用
20、情况。(4)资金监控有效性。本指标设定分值2分,得分2分。包头机场公司制定了资金管理内部控制制度,制度规定:”定期审计公司资金管理制度的遵循情况,定期审计资金 收支账目“。包头机场公司最近一次航线补贴专项资金的申领及 资金拨付情况由内蒙古正华会计师事务所(普通合伙)审计,审 计期间为2019年4月1日至2020年3月31日。(三)产出情况分析。从产出数量、质量、成本三个方 面进行分析评价,下设8个三级指标,分别为旅客吞吐量实 际完成率、通航城市数量实际完成率、开通航线数量实际完 成率、重点航线保持率、通达性、航班时刻优化、航班执行 率、成本超支率,设定分值36分,评价得分30. 56分。202
21、0 年初爆发新冠疫情,给全球经济发展带来巨大打击,航空运 输业是受新冠疫情影响最严重的行业之一,本次评价过程中 对产出情况评分时综合考虑了疫情影响因素。1 .实际完成率分析。(1)旅客吞吐量。本指标分值6分,得分5. 34分。包头机场公司2020年旅客吞吐量目标值为249万人次, 实际完成118.0255万人次,完成率为47. 40%; 2019年旅客吞吐 量为226. 7717万人次,2020年较上年下降47. 95%。2020年 民航机场生产统计公报显示,京津冀机场群2020年完成旅客 吞吐量7435. 9万人次,较上年下降49.3%。与京津冀机场群对 比,包头机场旅客吞吐量下降幅度低于京
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