保险经纪相关知识--财务、税收与金融.pptx
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1、2021/9/111保险经纪相关知识保险经纪相关知识财务、税收与金融财务、税收与金融2021/9/112目录目录财务基础知识财务基础知识税收基础知识税收基础知识金融基础知识金融基础知识2021/9/113一、财务基础知识一、财务基础知识一)、会计的定义:会计是以一)、会计的定义:会计是以货币货币为主要为主要计量单位计量单位,反映和监督反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工一个单位经济活动的一种经济管理工作。作。二)、会计的功能:会计的二)、会计的功能:会计的核算功能核算功能,会计的,会计的监督监督功能功能。三)、会计核算的前提:三)、会计核算的前提:会计主体、持续经营、会会计主体、持续经营
2、、会计分期、货币计量计分期、货币计量。2021/9/114一、财务基础知识一、财务基础知识四)、会计要素:四)、会计要素:(一)反映(一)反映财务状况财务状况的会计要素:资产、的会计要素:资产、负债、所有者权益;负债、所有者权益;(二)反映(二)反映经营成果经营成果的会计要素:收入、的会计要素:收入、成本和费用、利润。成本和费用、利润。五)、会计等式:资产五)、会计等式:资产=负债负债+所有者权益。所有者权益。2021/9/115一、财务基础知识一、财务基础知识六)、会计科目设置的原则:六)、会计科目设置的原则:(一)必须结合会计对象的特点;(一)必须结合会计对象的特点;(二)必须符合经济管理
3、的要求;(二)必须符合经济管理的要求;(三)要将统一性与灵活性结合起来;(三)要将统一性与灵活性结合起来;(四)科目名称要简单、明确、字义相符、通俗(四)科目名称要简单、明确、字义相符、通俗易懂;易懂;(五)要保持相对稳定性。(五)要保持相对稳定性。2021/9/116一、财务基础知识一、财务基础知识七)、保险经纪机构会计科目:七)、保险经纪机构会计科目:(一)应收账款;(一)应收账款;(二)营业保证金;(二)营业保证金;(三)应付账款;(三)应付账款;(四)其他应付款;(四)其他应付款;(五)主要业务收入;(五)主要业务收入;(六)其它业务收入;(六)其它业务收入;(七)主营业务成本。(七)
4、主营业务成本。2021/9/117一、财务基础知识一、财务基础知识八)、借贷记账法:它是以八)、借贷记账法:它是以“借借”“”“贷贷”作为记账作为记账符号符号,记录会计要素增减变动情况的一种,记录会计要素增减变动情况的一种复式记复式记账法账法。九)、财务会计报告的编制要求:九)、财务会计报告的编制要求:便于便于理解理解编报编报及时及时全面全面完整完整相关相关可比可比真实真实可靠可靠2021/9/118一、财务基础知识一、财务基础知识十)、财务会计报告编制内容:十)、财务会计报告编制内容:(一)会计(一)会计报表报表的内容;的内容;(二)会计报表(二)会计报表附注附注的内容;的内容;(三)财务情
5、况(三)财务情况说明书说明书的内容。的内容。十一)、财务会计报表编制时间:十一)、财务会计报表编制时间:(一)(一)月度财务报告月度财务报告应于月度终了后应于月度终了后6 6天天内;内;(二)(二)季度财务报告季度财务报告应于季度终了应于季度终了1515天天内;内;(三)(三)半年度会计报告半年度会计报告应于年度中期结束应于年度中期结束6060天天内;内;(四)(四)年度财务会计报告年度财务会计报告应于年度终了应于年度终了4 4个月个月内对外提内对外提供。供。2021/9/119一、财务基础知识一、财务基础知识十二)、十二)、资产负债表资产负债表:是反映企业某一特定日期财:是反映企业某一特定日
6、期财务状况的会计报表,它是根据资产、负债和所有务状况的会计报表,它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系,按照一定的分类标准和者权益之间的相互关系,按照一定的分类标准和一定的顺序把企业一定时期的资产、负债和所有一定的顺序把企业一定时期的资产、负债和所有者权益各项予以适当的排列,并对日常工作中形者权益各项予以适当的排列,并对日常工作中形成的大量数据进行高度的浓缩整理编制而成的。成的大量数据进行高度的浓缩整理编制而成的。十三)、保险经纪机构资产负债表的特点表现在:十三)、保险经纪机构资产负债表的特点表现在:资产方面、负债方面资产方面、负债方面。2021/9/1110资产负债表资产负债表资产负债
7、表资产负债表编制单位:有限公司200 年 月 日项目项目行次行次年初數年初數年末数年末数项目项目行次行次年初數年初數年末数年末数流动资产:流动资产:流动负债:流动负债:货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利 其中:代收保费应收利息预收帐款应收帐款应付工资 其中:垫付保费应付福利费其它应收款应付股利预付帐款应交税金存货其它应交款待摊费用其它应付款一年内到期的长期债权投资预提费用其它流动资产预计负债流动资产合计流动资产合计一年内到期的长期负债2021/9/1111长期投资:长期投资:其它流动负债长期股权投资流动负债合计流动负债合计长期债权投资长期投资合计长期投资合计长期负债:长期
8、负债:固定资产:固定资产:长期借款固定资产原价应付债券减:累计折旧长期应付款固定资产凈价专项应付款减:固定资产减值准备其它长期负债固定资产凈额长期负债合计长期负债合计工程物资递延税项:在建工程递延税款贷项固定资产清理负债合计负债合计固定资产合计固定资产合计所有者权益(或股东权益):所有者权益(或股东权益):无形资产及其它资产:无形资产及其它资产:实收资本(或股本)无形资产减:已归还投资长期待摊费用 实收资本(或股本)净额 存出营业保证金 资本公积其它长期资产盈余公积无形资产及其它资产合计无形资产及其它资产合计其中:法定公益金递延税项:递延税项:未分配利润递延税款借项所有者权益(或股东权益)合计
9、所有者权益(或股东权益)合计资产总计资产总计负债和所有者权益(或股东权益)总计负债和所有者权益(或股东权益)总计2021/9/1112一、财务基础知识一、财务基础知识十四)、十四)、利润表利润表:是反映企业一定期间生产经营成:是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。果的会计报表。十五)、利润表分为一步式和多步式。我国目前采十五)、利润表分为一步式和多步式。我国目前采取的是多步式。取的是多步式。十六)、保险经纪机构利润表特点表现在:收入方十六)、保险经纪机构利润表特点表现在:收入方面、成本和费用方面、利润方面。面、成本和费用方面、利润方面。十七)、现金流量表:对公司的经营、投资和筹集十七)、现
10、金流量表:对公司的经营、投资和筹集活动提供更直接有效的信息。活动提供更直接有效的信息。2021/9/1113利润表利润表会企02表编制单位:年月 单位:元项目行次上年同期累计本月数本年累计数一、主营业务收入1 其中:代理佣金收入2 经纪佣金收入3 咨询费收入4 公估费收入5减:主营业务成本6主营业务税金及附加7二、主营业务利润(亏损以“”号填列)8加:其他业务利润(亏损以“”号填列)9减:营业费用10管理费用11财务费用12三、营业利润(亏损以“”号填列)13加:投资收益(亏损以“”号填列)14营业外收入15减:营业外支出16四、利润总额(亏损总额以“”号填列)17减:所得税18五、净利润19
11、企业负责人:主管会计:制表:报出日期:年 月 日2021/9/1114一、财务基础知识一、财务基础知识十八)、保险经纪机构现金流量表特点:十八)、保险经纪机构现金流量表特点:(一)保险经纪机构现金流量表的(一)保险经纪机构现金流量表的格式细目与一格式细目与一般企业一致般企业一致;(二)保险经纪机构的各项业务活动对公司资金(二)保险经纪机构的各项业务活动对公司资金流量的影响将根据其内容和性质分别填列于对应流量的影响将根据其内容和性质分别填列于对应的细目中。的细目中。2021/9/1115一、财务基础知识一、财务基础知识十九)、利润分配表:是反映企业在一定期间对实十九)、利润分配表:是反映企业在一
12、定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的报表是利润表的附现净利润的分配或亏损弥补的报表是利润表的附表,说明利润表上反映出的净利润的分配去向。表,说明利润表上反映出的净利润的分配去向。二十)、财务管理的定义:是有关资金的二十)、财务管理的定义:是有关资金的筹措筹措,投投放放和和分配分配的管理工作。的管理工作。二十一)、财务管理的二十一)、财务管理的对象对象:是资金及其流转。主:是资金及其流转。主要内容是筹资、投资和股利分配。要内容是筹资、投资和股利分配。二十二)、财务管理主要职能:是决策、计划和控二十二)、财务管理主要职能:是决策、计划和控制。制。2021/9/1116一、财务基础知识一、财务基础知
13、识二十三)、保险公司的财务管理:二十三)、保险公司的财务管理:定定定定价价价价风风风风险险险险资产资产资产资产负债负债负债负债匹配匹配匹配匹配风险风险风险风险资资资资产产产产风风风风险险险险安全安全流动流动盈利盈利资产资产负债负债二十四)、保险公司财务管理面临的风险:二十四)、保险公司财务管理面临的风险:2021/9/1117一、财务基础知识一、财务基础知识二十五)、保险公司财务管理的二十五)、保险公司财务管理的主要特点主要特点主要特点主要特点:(一)突出强调偿付能力监控,必须满足严格的(一)突出强调偿付能力监控,必须满足严格的监管要求;监管要求;(二)必须进行期限很长的资产负债管理;(二)必
14、须进行期限很长的资产负债管理;(三)必须进行动态的现金流管理。(三)必须进行动态的现金流管理。2021/9/1118二、税收基础知识二、税收基础知识一)、税收的定义:是国家为实现其职能凭借其政一)、税收的定义:是国家为实现其职能凭借其政治权力,按照法律规定的治权力,按照法律规定的标准标准强制强制无偿无偿地取得财地取得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。二)、税收的特征:二)、税收的特征:强制性强制性+无偿性无偿性+固定性固定性三)、三)、税制税制的基本要素:的基本要素:纳税人纳税人+征税对象征税对象+税率(比例税率、累进税率、税率(比例税率、累进税率、定额税率)。定额税率)。2021/9/1
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