CY集团财务预算管理制度(doc77页)3961.docx
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1、CY集团财财务预算管管理制度CY集团二零零一年年十一月目 录录第一章 总则1第二章 财务预算算的管理体体制和组织织体系1第三章 财务预算算期和编制制工作期2第四章 财务预算算的编制内内容和编制制方法2第五章 财务预算算的编制程程序4第六章 财务预算算的审批程程序5第七章 财务预算算的控制和和信息反馈馈6第八章 附则6附件一:预预算流程图图7附件二:预预算表格8第一章 总则第一条 为加强CYY集团财务务预算管理理,充分发发挥财务预预算工作的的预测、控控制作用,根根据企业业财务通则则,特制制定本规定定。第二条 本规定主要要包括财务务预算编制制、审批、控控制与反馈馈。第三条 本规定适用用于CY集集团
2、公司以以及其控股股子公司。第二章 财务预算算的管理体体制和组织织体系 第第四条 集团对财财务预算实实行统一计计划、分级级管理的财财务预算管管理体制。第五条 统一计划划是指集团团的年度经经营目标实实行集中统统一的管理理原则。 第第六条 分级管理理是指各项项财务预算算指标统一一向各事业业部(子公公司)分解解、下达;业经下达达的财务预预算指标由由各事业部部(子公司司)负责落落实,并向向其所辖部部门进行指指标的再分分解。 第第七条 各事业部部(子公司司)要将财财务预算作作为控制日日常经营活活动和进行行财务管理理的依据,切切实保证各各项预算指指标的实施施。通过年年终考核,检检查财务预预算指标的的完成情况
3、况。完成或或超额完成成年度财务务预算指标标的事业部部(子公司司),由总总部根据有有关规定对对该事业部部(子公司司)及其负负责人给予予表彰和奖奖励;对完完不成年度度财务预算算指标的事事业部(子子公司),根根据不同情情节,对该该企业及其其主要负责责人给予相相应的处罚罚,追究其其经济或行行政责任,并并在安排下下年度财务务预算时,在在财务指标标及优惠政政策上对该该事业部(子子公司)予予以区别对对待。第八条 组织体系系(一)计划划、预算与与考核委员员会是在集集团总裁的的直接领导导下的企业业集团预算算管理的常常设机构。其其主要职责责是:企业业预算目标标、预算政政策、预算算程序的审审议与制定定权;将企企业预
4、算提提交给经营营者与董事事局审核报报批的报送送权;已获获批准预算算的下达执执行权;各各项预算的的审定、监监督、控制制与调整修修订权;奖奖惩标准与与奖惩形式式的制定权权;预算纠纠纷的仲裁裁权等。(二)总部部财务部是是主管财务务预算管理理的职能部部门。其主主要职责是是:汇总、平平衡各事业业部(子公公司)的年年度财务预预算;研究究、编制集集团的年度度财务预算算;对集团团未来经营营的持续增增长做出预预测;向计计划、预算算与考核委委员会、董董事局上报报年度财务务预算;分分解和下达达各项财务务预算指标标;月(季季)度监督督、检查、分分析、总结结和评价各各事业部(子子公司)的的财务预算算执行情况况,并形成成
5、书面文件件上报给财财务总监和和总裁。(三)各事事业部(子子公司)应应根据自身身的业务情情况,负责责本单位的的财务预算算管理工作作,编制、上上报本企业业的财务预预算,检查查、分析、总总结和上报报本单位的的财务预算算执行情况况。第三章 财务预算算期和编制制工作期第九条 财务预算算期指财务务预算的执执行期。集集团的财务务预算期为为每年的11月1日至12月31日。第十条 财务预算算的编制工工作期指财财务预算实实际编制的的时间。集集团的预算算应在预算算期上一年年度的111月开始着着手编制。第四章 财务预算算的编制内内容和编制制方法第十一条 财务预预算编制的的范围:集集团实行全全面预算管管理,所有有的财务
6、收收支必须纳纳入预算编编制。第十二二条财务务预算编制制应遵循的的原则:遵遵循合法性性、可行性性、客观性性、科学性性和经济性性原则。 第十十三条集集团财务预预算编制的的主要内容容:一、总总部财务部部负责编制制集团现金金预算、集集团预计损损益表、集集团预计资资产负债表表、总部管管理费用预预算、总部部资本性支支出预算与与总部现金金预算。二、各各事业部(子子公司)根根据分解目目标指标、责责任指标编编制分项预预算。 1、各各事业部(子子公司)销销售部门负负责编制销销售(营业业)收入、费费用预算; 2、各各事业部(子子公司)成成本管理岗岗位负责编编制生产成成本预算; 3、各各事业部(子子公司)财财务部负责
7、责编制管理理费用预算算; 4、各各事业部(子子公司)财财务部负责责编制财务务费用预算算; 5、各各事业部(子子公司)财财务部负责责编制现金金收支预算算; 7、各各事业部(子子公司)财财务部负责责编制事业业部(子公公司)预计计损益表、预预计资产负负债表; 8、总总部企业管管理部及各各事业部(子子公司)资资产管理人人员负责编编制资本支支出预算,由由企业管理理部牵头负负责;三、总总部职能部部门根据分分解指标负负责编制本本部门管理理费用及资资本性支出出的预算, 负责本本部门管辖辖范围内的的专项费用用预算的分分解及编制制。第十四四条编制制(经营目目标)预算算所需相关关部门提供供的资料一、董董事局决定定的
8、年度经经营目标;二、企企业管理部部编制的年年度经营计计划;三、销销售部门编编制的年度度产品销售售计划;四、人人力资源部部工资计划划;五、企企业管理部部编制的投投资计划;六、财财务部折旧旧计划;七、事业部部(子公司司)财务收收支计划。第十五条 财务预预算的编制制方法详见见附件各预预算表格。第五章 财务预算算的编制程程序第十六条 集团采采取自下而而上、上下下结合的财财务预算编编制程序。 第第十七条 在编制制每年的财财务预算之之前,总部部财务部和和各事业部部(子公司司)要做好好各项准备备工作,包包括组织调调查研究,检检查总结报报告期内财财务预算的的执行情况况,测算有有关指标数数据,研究究预算期发发展
9、的趋势势等。第十八条 各事业业部(子公公司)在全全面分析以以前年度及及报告期预预计各项财财务收支情情况的基础础上,结合合预算年度度经营环境境的变化和和提高内部部经营管理理水平的要要求,按照照务实的原原则,合理理测算预算算年度各项项财务收支支,编制预预算年度的的各项财务务预算草案案。每年112月之前前,各事业业部(子公公司)财务务部将编制制好的财务务预算草案案(包括括编制说明明)上报总总部财务部部。总部财务部部负责汇总总平衡,对对预算目标标的制定进进行沟通后后,编制出出集团的年年度财务预预算,包括括预计资产产负债表、预预计损益表表、现金预预算表及其其他有关资资料,提交交计划、预预算与考核核委员会
10、、董董事局审议议批准。经经批准的财财务预算,于于每年的11月份正式式下达各事事业部(子子公司)。各各事业部(子子公司)对对下达的经经营计划指指标,要认认真组织落落实并及时时分解到各各部门,并并将分解方方案上报总总部财务部部备案。 第第十九条 各事业业部(子公公司)要严严格执行下下达的财务务预算指标标,保证财财务预算的的统一性、严严肃性。在在此前提下下,如遇特特殊情况,确确需对下达达的预算指指标做出调调整的,须须报请计划划、预算与与考核委员员会审核批批准后、方方可变更。第二十条 各事业业部(子公公司)要及及时监测财财务预算的的执行情况况,月末对对财务预算算的执行情情况进行分分析,及时时发现存在在
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