财务管理制度7484336729433.docx
《财务管理制度7484336729433.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理制度7484336729433.docx(21页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、财务管理制制度第一条 总总则:为了加强公公司财务管管理,规范范公司财务务行为,增增强公司综综合竞争力力,依照国国家相关政政策、法规规,结合本本公司实际际情况,制制定本制度度。1、公司财财务管理的的基本任务务是做好各各项财务收收支的计划划、控制、核核算、分析析和评估工工作;保证证资产安全全,科学理理财,积极极参与经营营投资决策策,使各职职能部门充充分利用公公司现有资资源,最大大限度地创创造经济效效益。2、公司财财务管理基基本原则是是建立健全全企业内部部管理制度度,做好财财务管理工工作,如实实反映企业业财务状况况,依法纳纳税,保证企业业利益和投投资者利益益。第二条 资资金筹集管管理:1、本公司司筹
2、集的股股本金为企企业法人投投入及自然然人投入,投投入股本为为本公司的的法人股本本金,股本本是指企业业在工商行行政管理部部门登记的的注册资本本。2、本公司司所属企业业的所有者者权益除股股本外,还还包括资本本公积、盈盈余公积和和未分配利利润。其中中资本公积积和盈余公公积经公司司股东会研研究决定,可可以按照规规定程序转转增股本。3、本公司司和所属企企业,通过过负债方式式筹集的资资金,分为为流动负债债和长期负负债。流动负债,包包括短期借借款,应付付及预收帐帐款、应付付票据、其其他应付款款等。其中中应付及预预收帐款、应应付票据应应由物资部部、销售公公司及其他他相关部门门负责,财财务部及时时、准确的的核对
3、帐务务。短期借借款及其他他应付款由由财务部负负责筹集及及清理、偿偿还。4、长期负负债,包括括长期借款款、应付债债券、长期期应付款等等,均由董董事长授权权,由财务务部负责筹筹措和偿还还。5、财务部部在筹措短短期借款、长长期借款等等负债时,应应考虑是否否有利于生生产经营或或投资项目目及财务风风险等情况况。借款限额按按公司章章程相关关规定执行行。第三条 货币资金金管理:1、货币资资金日常收收付管理1.1货币币资金指库库存现金、银银行存款和和其他货币币资金,财财务部门设设出纳,按按有关财政政法律、法法规的规定定,严格收收入、支出出、报销等等手续。按按经济业务务发生的先先后,对货货币资金进进行帐务核核对
4、,确保保帐实相符符。1.2所有有现金和银银行存款的的支付,都都必须先通通过经办人人、审核人人,审批人人的签名,办办理完付款款后及时在在付款凭证证上加盖“付讫”戳记。1.3日常常备用金借借用,在总经理授权权范围内支付,授授权范围内内的管理人人员出差时时,20000元以内内的借款则则由财务负负责人审核核后给予办办理借款。1.4用款款部门在购购置物品经经验收或付付款等手续续办妥后,应应及时取得合法法票据,并并在票据背背面注明用用途,经办办人、验收收人、审批批人签名,在在每月255日前到财财务部办理理报销。1.5银行行提取现金金须有二人人陪同,不不得单独一一人提取现现金。现金金、银行日日记帐必须须做到
5、日清清月结,并并每10天天编制现金金、银行存存款收、支支旬报表,及及时报送总总公司财务务总监。 1.7个人人因公借用用的备用金金在每年66月底、112月底各各清理一次次,清理时时须将备用用金全额交交回财务部部,待重新新审定备用用金额度后后,总经理理签字再办办理备用金金借款手续续。1.8公司司职工借款款超过3个个月还不能能冲帐结清清的,视为为异常用款款。财务部部应及时上上报总经理理处理或从从其当月工工资中扣除除。1.9各部部门应积极极配合财务务部,按月编编制本部门门的用款计计划,送交交财务部汇汇总,财务务部根据月月度资金使使用计划,及及时合理地地安排资金金,保证公公司的生产产经营顺利利地进行。2
6、、现金管管理2.1所有有现金业务务收入当日日送存开户户银行;所所有支付的的现金应从从库存现金金限额中支支付或从开开户银行提提取,不得得从公司现现金收入中中直接支付付;因生产产经营所需需要从开户户银行提取取现金,应应据实写明明用途。2.2按照照国家现金金管理制度度,库存现现金只能用用于工资性性支出、个个人福利及及劳保费支支出、农副副产品收购购、差旅费费、零星开开支、购物物急需资金金、备用金金及银行结结算金额起起点以下的款项。其其他特殊情情况使用现现金需经总总经理或财财务负责人人批准。2.3库存存现金限额额根据每个个时期的业业务量,由由财务部备备50000-200000元。每日下午午下班前的的库存
7、现金金不得超过过库存限额额,超过部部分应在下下班前送存存银行。除除当月借当当月报销的的借条外,不不准以其他他白条抵库库存。企业业单位之间间的经济往往来,一般般应通过银银行进行结结算;不准准出借银行行帐户和套套取现金。2.4内部部使用的现现金收据应应连号造册册登记,作作废的收据据应完整保保留,用完完的收据存存根联应按按年度归档档。3、 银行行存款管理理3.1银行行付款必须须经两人或或两人以上上签章或审审核才可支支付。财务务印鉴必须有两两人分别保保管,办理理付款业务务必须有两两人以上参参与办理,不不得由一个个人包办。3.2直接接给外单位位或公司各各部门带走走的转帐支支票,应由由经办人在在支票签发发
8、簿上签名名。3.3不准准出租出借借银行帐户户,不准签签发空头支支票和远期期支票,不不准签发空空白支票,(如确实需需要,必须须填写签发发日期和款款项用途,并并规定最高高限额)。4、其他货货币资金管管理4.1根据据业务需要要合理选择择银行汇票票、银行本本票、信用用证等结算算工具。4.2及时时办理结算算,对逾期期尚未办理理结算的银银行汇票、银银行本票等等,应按规定期限及时转转回。4.3按照照会计准则则的规定核核算货币资资金的各项项收支业务务。5、资金帐帐务及票据据管理5.1资金金往来明细细帐实行电电算化管理理。现金日日记帐按币币种设置,银银行日记帐帐按帐号分分别设置,除除月初结帐帐影响外每每日要结出
9、出余额。库库存现金的的帐面余额额要同实际际库存现金金定期核对对相符,由由会计人员员不定期抽抽查盘点。银行行存款帐面面余额每月月要与银行行对帐单核核对调节相相符,银行行对帐单及及经会计核核对确认的的对帐凭据据与当月会会计凭证同同时装订归归档。5.2银行行承兑汇票票、现金支支票、转帐帐支票由出出纳保管,分分别应连号号造册登记记。银行承承兑汇票应应登记上手手背书单位位名称、金金额、票号号、出票时时间、到期期时间、背背书转让时时间及下手手背书单位位名称。现现金支票、转转帐支票应应登记购入入时间、实实用张数、作作废张数及及作废号。各各种发票指指定专人申申购、保管管、开具。第四条 对外投资资及应收款款管理
10、:1、长期投投资,包括括股票投资资、债券投投资、债权权投资和其其他投资。长期投资资项目必须须在市场预预测的基础础上立项,并并进行可行行性调研,根根据投资项项目的规模模,按公司司章程相相关规定执执行。2、应收帐帐款,应收收帐款包括括销售商品品应收款、提提供劳务应应收款、预预付帐款、应应收其他单单位债权及及其他应收收款。对各各种应收帐帐款应按发发生时的价价值入帐,销销售商品的的货款由主主管销售部部负责催款款,其他应应收款由财财务部负责责催收。正正常收帐期期为发出商商品同时开开出发票日日起6个月月,超过66个月不能能收回的应应收款列为为提取坏帐帐的范围,除除销售商品品以外的应应收帐超过过一年列为为提
11、取坏帐帐的范围。坏账准备的的提取采用用账龄分析析法,具体体计提比例例如下:账 龄说明计提比例0-6个月月为正常收帐帐期06个月-11年超过6个月月,1年以以内1%1 - 22年超过1年,未未超过2年年5%2 - 33年超过2年,未未超过3年年20%3 - 44年超过3年,未未超过4年年50%4 - 55年超过4年,未未超过5年年80%5年以上超过5年以以上的100%每年末应对对已逾期的的应收帐款款相应的债债务单位的的实际财务务状况和现现金流量及及相关信息息进行综合合分析的基基础上,对对那些确认认为收回可可能性不大大的应收款款项,则加加大坏帐准准备计提比比例,直至至全额提取取坏帐准备备;对应收收
12、票据和预预付账款,公公司单独进进行减值测测试,有客客观证据表表明其发生生了减值的的,根据未未来现金流流量现值低低于其账面面价值的差差额,确认认为减值损损失,计提提坏账准备备。计提坏账准准备要列出出明细表,经经财务人员员审核,财务务负责人或或总经理批批准后入帐帐。第五条 销货货与货款管管理1、公司的的销货业务务按公司的的销售政策策及相关销销售制度执执行。2、销售部部应根据市市场订单及及市场预测测,每月115号前编编制下个月月销售计划划表,并报报给负责生生产的领导导组织生产产,并同时时通报财务务部及相关部门门。3、销售发发票由财务务部设专人人保管、专专人开票。生生产部根据据订单发货货,财务部部根据
13、销售售部的开票票申请及公公司的产品品销售单开开发票。4、销售货货款由销售售部指定专专人负责催催收,货款款回到公司司指定的帐帐户。财务务部每月定期期发货款回回收及发生生情况明细细表给销售售部,销售部应应及时核对对客户往来来。销售部部和财务部制制订产品价价格目录或或定价办法法及退货、折折扣、折让让等问题的的处理规定定,财务部部对此进行行复核,并并监督执行行结果。5、 销货业务发发生的退货货、调换、补补货等事项项由销售部部负责办理理。第六条 验收标准管管理 1、购购入物料、改改、扩、建建、装饰等等工程验收收标准:合合同有规定定按合同标标准执行,合合同没有规规定的按国国家标准执执行,没有有国家标准准的
14、按行业业标准执行行,公司有有质量标准准的同时还还按公司质质量标准验验收。 2、购入物料,改、扩、建、装饰等工程验收实行经办人与验收人相分离,由使用部门及使用人负责验收,验收人应在验收报告上签名并签署验收结论,如(合格、能正常使用、不合格、不符合要求)。第七条 购货与付款款管理1、公司的的购货业务务应统一由由物控部负负责办理,其其他部门及及人员未经经授权不得得兼办。购购货和付款款业务一般般按请购-订货-到货-验收收-付付款等程序序办理。2、物控部部应根据生生产经营需需要和库存存情况编制制采购供应应计划,对对除零备件件外的其他他物料要签签订合同或或订货单。合合同或订单要求求条款清楚楚、责任明明确、
15、内容容完整,并并及时转交交财务备查查。3、采购物物料按总经经理授权范范围及权限限内购买。对对批量采购购应按公司司相关规定定实行招标标,做到货货比三家,保保质、保量量,降低采采购成本。货货到后由仓仓库和质量量部进行数数量和质量量验收,经经验收合格格,仓库管管理员及时时开出采采购入库单单并由仓仓库保管员员及相关负负责人在入入库单上签签名。4、采购付付款,采购购付款除设设备及在建建工程外统统一由物控控部申请付付款,原则则上是货到到经验收合合格,且发发票也到后后按合同约约定期限付付款,如需需预付货款款,须经总总经理批准准后支付。按合同期限支付货款的,原则上每个月由物控部集中送财务部审核确认,经财务部负
16、责人签字确认后,由物控部负责报总经理批准,财务部根据经总经理批准的付款申请统一支付货款。第八条 费用管管理1、 办公公费用的管管理规定1.1暂按按“办公用品品管理制度度”有关条款款执行。2、差旅费费报销规定定2.1出差差人员交通通费(指出出差地)、住住宿费、伙伙食费及其其它费用列列入差旅费费。2.2差旅旅费的计算算均按出差差的自然(日日历)天数数计算。出出发时间在在13时之之前按一天天计算,113时之后后按半天计计算,住宿宿费按一天计算算。出差返返回时间在18时时之前按半半天计算,118时之后后按一天计计算,住宿宿费不计算,计算算以交通票票据所列时时间为准。2.3差旅旅费的报销销标准:差旅费的
17、报报销标准(合合并住房的的住宿标准准按其中单单人最高标标准执行):项目职位交通工具住宿费(凭凭票据报销销)补助标准备注一类城市二类城市三类城市伙食费北京市上海市广州市深圳市除一类城市市外的直辖辖市、省会会市及特区区市、单列列市除一至二类类城市外的的其 它 地 区董事长、副副董事长飞机、火车车软卧、海海轮船一等等舱(内河河轮船不分分等级)其其它交通工工具实报实销实报实销实报实销1、部门副副经理以下下人员乘坐坐飞机时,需需事先报相相关领导批批准。2、住宿补补贴按出差差天数计算算凭住宿发发票报销;无住宿发发票按包干干标准400%给予补补助总经理(副副)、总监监、享受副副总级人员员飞机、火车车软卧、海
18、海轮船二等等舱(内河河轮船不分分等级)其其它交通工工具400300200 1000部门正、副副经理、正正、副所长长飞机、火车车软卧、海海轮船二等等舱(内河河轮船不分分等级)其其它交通工工具30020015080车间主任、部部门主管、工工艺员、其其他主管、助助理飞机、火车车硬卧、海海轮船三等等舱(内河河轮船不分分等级)其其它交通工工具25018013070工段长、班班长、主办办人员火车硬卧、海海轮船三等等舱(内河河轮船不分分等级)其其它交通工工具22015012060其它人员火车硬卧、海海轮船三等等舱(内河河轮船不分分等级)其其它交通工工具20012010050 2.4因特特殊情况需需提高差旅旅
19、费的报销销标准的,须事先请请示总经理理, 报销销前经总经经理批准后后再到财务务部报销。2.5司机机开车去本本市外出差差每1000公里(来来回,超过过50公里里按1000公里计算算)给予司司机出车补补助20元,餐费补助300元/餐;其他人员员在本市内内办事因公公不能回公公司就餐,每每人补助110元/餐餐误餐补助助;保安人员员因公司不不能提供工工作餐,上上班期间每每人每天三三餐共补助助20元。3、交通费费开支方法法3.1部门门副经理及及主管、助助理等其他他人员因公出差差乘坐火车车者,白天天超过8小小时,夜间间超过4小小时,可按按规定购买买硬卧票。如如因路途较较远或任务务紧急,急急需乘坐飞飞机者,须
20、须经总经理理授权范围围及权限内内由主管领领导批准后后方可报销销。3.2因公公出差晚上上8时至次次日7时之之间,连续续乘坐长途途汽车、火火车硬座或或轮船四等等舱以下超超过6小时时的,每人人每夜另计计发20元元补助费。3.3短期期外出学习习、培训、参参加会议等等,按会务务标准支付付费用。超过一星星期的学习习按其他规规定处理或或经总经理理批准后报报销。3.4出差差人员经批批准乘坐飞飞机者,其其乘坐往返返机场的专专线车票及及市内交通通票,可在在差旅费包包干标准之之外凭票据据报销。3.5出差差期间,因因游览或非非因公需要要的参观而而开支的一一切费用,均均由个人自自理。出差差期间,就就近回家探探亲及办理理
21、私事的按按公司相关关请假规定定办理,其其绕道的车车船费用按按直线距离离计算,超超支部分自自理,在此此期间不计计发出差补补助、包干干费及工资资(按请假假处理,并并须经有关关领导批准准)。3.6出差差期间招待待费的开支支,如有授授权,按授授权限额执执行;其他他人员一般般应在出差差前列出使使用计划进进行核批,事先申请。未经核批及超出授权限额发生的费用应在出差回来后报主管领导签字确认,未经确认财务部将不给予报销。如遇特殊情况应向总经理请示。 3.7出差人人在出差前前应填写出出差申请单单,注明出出差事由、时时间、地点点、天数、借借款金额,由由本部门领领导审批后后送交经总总经理授权权的相关领领导批准,再再
22、交财务部部备案及办办理借款手手续。3.8出差差人员必需需在出差回回公司5个个工作日之之内到财务务部办理有有关报销等等手续(并并附出差总总结报告),逾逾期原则上上不给予报报销,特殊殊情况除外外。 4、交际际应酬费报报销规定凡公司报销销应酬费(礼礼品费、招招待费、赠赠送样品、赞赞助等)一一般在未发发生前必须须先提出借借款申请,经经总经理或或总经理授授权的领导导批准后方方可使用,特特殊情况发发生的一次次1000元以下下的招待费费,分别由由部门经理理或主管领领导在事后后向总经理理说明原因因,特殊情情况发生的的一次超过过10000元以上的的招待费,分分别由部门门经理或主主管领导在在事后向总总经理说明明原
23、因并补补办手续。报销应酬费前应有参与人及经手人在发票背面签字证明,否则不予报销。5、交通费费报销规定定公司职工因因公需出外外办事,应应预先提出出申请由公公司统一安安排车辆。如如果公司的的车已有人人使用,则则尽量乘坐坐中巴、公公共汽车。特特殊情况需需乘坐出租租车时,须须经部门主主管同意。报销销时需说明明乘车理由由,并在车车票背后注注明理由、日日期、起讫讫地。6、通讯费费管理规定定6.1通讯讯费包括通通讯设施、设设备的购置置、安装、更更换,固定定电话及移移动电话通通话等费用用。具体管管理及费用用标准按通通讯费管理理制度执执行。7、交通补补贴等管理理规定7.1交通通补贴是根根据员工工工作岗位及及职务
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 制度 7484336729433
限制150内