决算管理制度12245.docx
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1、决算管理制制度第一章 总 则第一条 为准确核核算公司资资产和收益益,及时了了解公司的的经营情况况,加强决决算管理,特特制定本制制度。第二章 月度结算算第二条 月度终了了必须办理理月度结算算,月度结结算是运用用核算资料料对会计月月度期间内内股份公司司业务及财财务的动态态、各项业业务状况和和经营成果果所做的数数字总结和和文字说明明。月度决决算报告包包括月度结结算报表和和月度结算算说明书。第三条 公司于每每月最后一一天开始上上一月度结结算工作,认认真核对帐帐务、清点点核实现金金库存和财财产,正确确计算收支支,核实损损益。确保保数字准确确、记载完完整、反映映真实、帐帐实相符。第四条 由财务部部下达办理
2、理结算工作作的通知,提提出决算工工作中应注注意的事项项和要求。第五条 月度结算算报表的种种类主要有有:(一) 月度业务状状况报告表表;(二) 资产负债表表;(三) 损益表;(四) 现金流量表表;(五) 对月度发生生的重大事事项进行说说明。第六条 对财务状状况、经营营情况、成成本费用控控制情况及及其影响原原因进行全全面分析。按按年初制订订的预算,逐逐项对比,对对变化原因因进行分析析,找出问问题并提出出建议,预预测业务发发展前景,形形成决算报报告。于结结算日终了了5日内上上报。第三章 年度决算算第七条 年度终了了必须办理理年度决算算,年度决决算是运用用核算资料料对会计年年度内股份份公司业务务及财务
3、的的动态、各各项业务状状况和经营营成果所做做的数字总总结和文字字说明。决决算报告包包括决算报报表和决算算说明书。第八条 公司于112月开始始决算准备备工作,认认真核对帐帐务、清理理呆滞账款款,处理帐帐务悬案,清清点核实现现金库存和和财产,正正确计算收收支,核实实损益。确确保数字准准确、记载载完整、反反映真实、帐帐实相符。第九条 公司财财务部负责责制定年度度财务决算算、利润分分配和弥补补亏损方案案的编制标标准和工作作要求,下下达办理决决算工作的的通知,提提出决算工工作中应注注意的事项项和要求。第十条 公司财财务部负责责汇总编制制公司的年年度财务决决算方案、利利润分配和和弥补亏损损方案。第十一条
4、公司财务部部会同监察察审计部对对子、分公公司及的财财务决算方方案的真实实性以及利利润分配和和弥补亏损损方案的合合理性与执执行情况审审核。第十条 决算报表表的种类主主要有:(一) 年度业务状状况报告表表;(二) 资产负债表表;(三) 损益表;(四) 现金流量表表;(五) 有关附表;(六) 对年度发生生的重大事事项进行说说明。 有有关附表包包括:利润润分配表、机机构人员情情况表、固固定资产明明细表、所所得税清算算表等第十一条 对财务务状况、经经营情况、成成本费用控控制情况及及其影响原原因进行全全面分析。按按年初制订订的预算,逐逐项对比,对对变化原因因进行分析析,找出问问题并提出出建议,预预测业务发
5、发展前景,形形成决算报报告。于决决算日终了了15日内内上报。附件一:预预算流程图图分子公司总经理分子公司财务部财务部总裁董事局各部门预算指导文件下达预算任务编制各项预算汇总平衡审核NN转达YYYN汇总平衡编制总预算审核编制预算NYYN审核N审批YY转达下达预算目标执行N 注 :审核过过程通过总总裁领导的的年度预算算质询会进进行附件二:预预算表格表1:XXX业务销售售收入预算算表单位: 年度度 资料提提供部门:项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份销售售2月份销售售3
6、月份销售售4月份销售售5月份销售售6月份销售售7月份销售售8月份销售售9月份销售售10月份销销售11月份销销售12月份销销售预计现金收收入合计期末应收账账款余额总经理: 市场场(销售)部部门经理: 制表: 表2:XXX业务生产产成本预算算表单位: 年度度 资资料提供部部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料:工资:制造费用:生产成本合合计10010010010010010010010010010010010
7、0100预计生产量量单位成本本月预计现现金支出本月应付账账款余额表3:XXX业务销售售费用预算算表单位: 年度度 资资料提供部部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费费销售服务费费销售人员工工资销售人员奖奖金销售人员福福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金
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