2023年会计凭证岗位职责.docx
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1、2023年会计凭证岗位职责会计凭证岗位职责共1编制凭证及会计报表岗位1、认真复核审查原始凭证,发现手续不全、不合理的单据,要及时退回补办手续,并向科长汇报。2、按会计科目的要求填制记账凭证,记账凭证内容要齐全,交会计主管复核后,登记有关账簿。3、定期按月准时计算提取修购基金、福利基金、及时拨交工会经费。4、正确计算各项费用,摊销要按规定的项目、标准和计算方法正确计提,月末按规定计算药品进销差价率,结转药品成本。5、每月月末,结算出各种账户发生额和余额,核对无误后,编制会计报表。6、编制的会计报表,要数字真实,内容完整,报送及时。7、协助会计主管办理会计档案的整理、装订及归档工作。会计凭证岗位职
2、责共21.严格遵守国家相关法律、法规,按照制度进行凭证管理工作。2.组织有关会计法规、制度和文件的学习。3.对市局凭证管理员相关操作授权。4.定期检查凭证核实情况,发现问题及时上报主管负责人。5.对本部门及各级机构会计人员的履职情况进行监督检查,保证本机构会计数据的真实可靠。6.完成上级领导交办的其他工作。会计凭证岗位职责共3代理记账编制会计凭证第一步银行收款凭证的编制:首先了解企业有多少个银行账户,包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。1、首先将属于银行收款的单据抽出来并归类,主要的归类如下:1)、直接销售;(既有银行的收款
3、单据又有金额一致相对应的销售发票)可以直接做销售产品的会计分录。2)、收到货款;(只有银行进帐单,没有发票的)收到货款包括两种情况,一种是收上月已开具发票的货款,那么本月应冲回上月挂账的往来科目;另一种是预收下月的货款,那么本月也是挂往来账处理。3)、银行与银行之间转账;既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。(但只编制付款银行的付款凭证)4)、现金转入银行;既有现金的缴款单和银行的收款单。(但只编制现金付款凭证,不编银行收款凭证。)5)、收到银行存款利息;有利息收入通知单 6)、收到投资款;有收到投资者的收账通知单7)、收到借款;有借款合同及借款收账通知单 8)、其他2、具体账务处理如下:1
4、)、有银行进帐单而且金额、公司名称和发票的相对应,计入直接销售(主营业务收入或其他业务收入);分录如下:借:银行存款-XX银行贷:主营业务收入(其他业务收入)应交税金-应交增值税(销项税额)2)、将现金存入银行(编制现金付款凭证); 分录如下:借:银行存款-XX银行贷;现金3)、收到货款,但只有银行进账单,但没有发票的,计入预收账款或应收帐款;今月预收到某公司货款,具体分录如下:借:银行存款-XX银行贷:预收账款-XX公司收到上月某公司所欠货款,具体分录如下:借:银行存款-XX银行贷:应收账款-XX公司4)、银行与银行之间转账;(编制银行付款凭证) 分录如下:借:银行存款-XX银行贷:银行存款
5、-XX银行5)、利息收入,计入财务费用-利息收入;分录如下:借:银行存款-XX银行贷:财务费用-利息收入6)、收到投资款项,计入实收资本。分录如下:借:银行存款-XX银行贷:实收资本-XXX 7)、收到借款分录如下:借:银行存款-XX银行贷 :短期借款(或其他应付款)8)、收到出口退税款分录如下:借:银行存款XX银行贷 :其他应收款应收出口退税款二、银行付款凭证的编制首先了解企业有多少个银行账户,包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。1、首先将属于银行付款的单据抽出归类,主要的归类如下:1)、直接购买原材料;既有银行付款单和有
6、相对应的增值税专用发票(或普通发票)2)、直接购买固定资产;既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票(或普通发票) 3)、银行手续费、利息的支出(注利息支出是否有银行开具的利息发票) 4)、银行与银行之间转账;既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。(但只编制付款银行的付款凭证) 5)、支付货款;(只有银行付款单,没有发票的)支付货款包括两种情况,一种是支付上月已挂账的货款,那么本月应冲回上月挂账的往来科目;另一种是预付下月的货款,那么本月也是挂往来账处理。6)、支付其他费用(例如:办公费、社保、电费、水费等)根据是否取得发票,可以直接记入相关费用(或挂账往来款) 7)、提现(有支票头) 8)
7、、归还借款(有银行还款通知单) 9)、支付各项税费(有银行的扣款单据及完税凭证) 10)、其他2、具体账务处理如下:1)、购买原材料,有银行付款通知单而且金额、公司名称和发票的相对应,计入原材料;具体分录如下:借:原材料-直接材料应交税金-应交增值((进项税额)贷:银行存款-XX银行2)、购买固定资产,如果企业是一般纳税人,而且开的是增值税专用发票,就可以抵扣;分录如下:借:固定资产-机器设备(办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款-XX银行购买固定资产,如果企业是小规模纳税,所开出的发票是不能进行抵扣,直接计入固定资产;或者企业是一般纳税人,而
8、开具的是增值税普通发票:分录如下:借:固定资产-机器设备(办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备)贷:银行存款-XX银行3)、银行手续费、利息的支出,计入财务费用; 分录如下:借:财务费用-手续费/利息支出贷:银行存款-XX银行4)、银行与银行之间转账;(编制银行付款凭证) 分录如下:借:银行存款-XX银行贷:银行存款-XX银行5)、支付货款,但只有银行出账单,但没有发票的,结合上月的挂账情况,计入预付账款或应付帐款;今月预付给某公司货款,具体分录如下:借:预付账款-XX公司贷:银行存款-XX银行 支付上月所欠某公司货款,具体分录如下:借:应付账款-XX公司贷:银行存款-XX银行6)、支付其
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