毕业设计开题报告 (222).doc
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1、毕业设计(论文)开题报告表学生姓名裴晓磊学 号 100330296所在学院经管院专业、班级 会计1010班指导教师丁娟指导教师单位北京化工大学北方学院毕业论文题目关于我国中小企业货币资金管理运用研究以北京尚品百资电子商务有限公司为例实习单位北京尚品百资电子商务有限公司开 题 报 告 内 容选题 依据(选题经过,国内、国外研究现状,初步设想及突破点等)一、选题经过众所周知,货币资金是作为企业经营活动顺利进行的关键因素,也是企业资产的重要组成部分。一方面,企业尤其是中小企业必须加强对货币资金的运用与管理,提高货币资金的使用效益。另一方面,中小企业在货币资金运用方面面临着从制度到实施方面的困难和问题
2、,已成为影响企业货币资金运用效益最大化的障碍。我选择此主题的原因是要通过以北京尚品百资电子商务有限公司为例,分析该公司在货币资金运用管理方向上的特点及所存在的主要问题及该问题对公司发展的影响,从而分析我国中小企业货币资金管理运用方面的现状,探索合理化建议及总结归纳可实施性对策方案二、国内、外研究综述国内研究综述:依据中华人民共和国会计法和加强货币资金会计控制的若干措施规定(征求意见稿)、现金管理暂行条例等法律法规颁布实施的货币资金管理制度指出为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,结合公司的实际情况,制定本制度。王红兵,张巍(2010)在企业货币资金
3、管理浅析中提到货币资金是企业资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的条件,是企业资产中流动性最强的一种资产,是企业重要的支付手段和流通手段,贯穿经济活动的始末,可以说是企业经营活动的“血液”。赵轶红(2011)在浅谈货币资金管理提出货币资金是指在企业生产经营过程处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段。 徐秀军(2011)在论货币资金管理中提到加强企业货币资金的管理运用是货币资金更好地为企业服务,搞好企业货币资金的管理,是有限的资金在经营活动中发挥最大的效益。蔡玉俊(2010)在
4、加强企业货币资金内部控制的探讨中从货币资金 内部控制的一般要求、职务分工控制、会计系统控制和货币资金内部审计控制五个方面对货币资金内部控制进行了探讨,旨在完善企业货币资金内部控制的建设。张惠瑞(2010)在试论企业货币资金管理与内部会计控制中提到货币资金管理与内部控制紧密相联,建立健全的内部会计控制有利于企业资产管理,确保企业经营管理活动合法有效;而货币资金管理是否存在漏洞又反映出企业内部会计控制是否完善。佟伟健(2012)在关于我国中小企业货币资金的内部控制研究提到内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循行,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。拥有
5、良好的内部控制能更好地了解企业的经营行为,并防止企业资源的滥用,保护企业资产的安全。由此可知,合理的内部控制有利于保护和加强企业货币资金的控制和管理。刘琳莉(2009)在中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析中指出大多中小企业管理者缺少时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金筹集、使用和分配上缺少科学性,这就降低了货币资金的使用效率。任丽丽(2011)在强化企业货币资金管理的对策研究中指出现代财务管理理论认为,货币资金时间价值和投资风险价值是货币资金管理投资时必须重点考虑的问题,但在企业投资决策中,决策者并未对这两种价值予以应有的重视。仍然是缺乏有效运用方面的投
6、资意识。白云帆(2012)在企业应如何加强货币资金管理中提到资金预算编制缺乏科学性,资金预算流于形式,并没有将货币资金安排与其生产经营胡哦哦的那个有效的结合,使得资金预算不能对整个生产经营活动起到约束作用,资金预算流于形式。刘晓玲(2011)在企业如何加强货币资金管理运用中阐述道现代企业在货币资金管理方面存在现金业务上有涂改凭证金额,虚开票据等不实行为,在存款业务上存在擅自提现,截留公款等不法行为,这些都是在货币资金管理中缺乏有效监督控制的恶果,必须予以重视。康杰(2012)在民营中小企业货币资金管理探究中阐明了中小型企业在货币资金管理内部控制方面的特点,分析了中小型企业内部控制的现状,特别指
7、出内部考核该奖惩力度不够及配套机构不健全是制约中小型企业构建内部会计控制的两大因素,并提出了相应的对策。申丽荣(2011)在试论当前企业加强货币资金管理的有效措施中阐述道货币资金管理运用的特点及当前企业在关于资金管理方面存在的意识薄弱尤其是管理层对资金管理上的认识进行深刻剖析,指出了管理层对加强货币资金使用及管理的领导作用。所以,企业管理者尤其是财务管理层要加强对货币资金使用情况的了解和引领作用,增强管理意识。闫庆玲(2009)在浅析企业货币资金控制管理中提到加强和完善货币资金管理制度在资金预算管理方面的情况及改进措施,提出统一的筹资,集中管理措施。强化热预算管理约束作用,指出在预算方面,企业
8、要对i去资金的取得、投放做出整体筹措和安排,包括资金收入的多少、支出的多少、资金使用的利用效率、经营效果的优劣,以及分配是否合理等事项作出全面的计划和预算,并严格按照预算执行。增强了可行性,科学性。根据企业的总体预算目标财务部门及时跟踪资金的的使用情况,并对其使用情况进行考核,监督好各项收支,平衡资金占用和使用情况满足企业正常的经营需要。马丽妍,曲伟达(2012)在浅述企业货币资金控制管理阐明加强企业货币资金管理运用的的作用,强化对货币资金事前、事中及事后控制,对于控制的薄弱情况给予相应对策。提出事前控制出预算作用外,要提高会计人员的综合素质和技能,做到“钱为公”;在审批事项上严格执行相关的规
9、定,完善审批制度。事中控制做到对资金的动态管理对于事后监督,明确责任加强回避资金监督的复核管理。通过以上措施强化对货币资金管理的控制力度。增强货币资金的使用情况透明性,实行流动管理,动态监测,确保资金的安全与完整。张婕(2009)在货币资金内部管理和控制的思考中阐述道货币资金管理和控制中存在的问题,并分析了原因,给出了相应的对策。同时着重强调了内部控制的作用在完善内部管理方面总结出:(1)货币资金业务不相容职务分离控制;(2)现金收支和银行存款收支控制及帐实盘点业务控制;(3)建立票据和印章的管理制度;(4)库存限额制度;(5)建立规范的授权审批制度等方面的措施来加强货币资金的内部控制,确保货
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