财务支出审批管理制度.doc
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1、财务支出审批管理制度财务支出审批管理制度为合理安排各项支出,杜绝不合理开支,确保资金使用效益,医院支出实行“预算管理,量入而出,统筹安排,分级审批,财务科负责”的审批制度。一、审批要求(一)凡万元以上的房屋拆建、建筑安装、制作、土建、大修缮等基建工程款项、均需附有预、决算报表,送审计科,根据审计报告单和审定单,方可审批支付最后的工程尾款。(二)凡购置房屋和二十万以上大型设备报主管部门审批,需附有卫生厅购置审批单,购置合同书和固定资产可行性论证报告,方可审批执行。(三)单位之间拆借资金,必须是合法借贷,办理正当手续,由财务科提出意见,经审计审签,由分管院长报院总务会讨论,分管院长审批后方可执行。
2、(四)医院资金短缺,需向银行及有关部门申请贷款,或向职工集资由财务科提出书面报告,报院领导审批后,报银行审批,方可执行。(五)人员经费的开支(包括工资、付贴、冷饮费、离退休人员费用、临时费用、困难补助、夜餐、交通补贴、医卫津贴等),由有关执能科室核实,按国家有关规定和标准开具通知单,财务科凭通知单审批权限审核付款。(六)对奖金的发放,以及横向联合,新开发项目、劳务、联营、宣传费、广告费、验证费、促销费、管理费等项目的付款或提成,均应根据院务会讨论制定的有关提成规定、医院签定的协议、合同以及奖金会议讨论的决定,并附有关书面文件,按规定审核权限审批付款。(七)采购药品、卫生材料、低值易耗品、业务消
3、耗用品等,必须附有采购计划书、采购合同书、验收入库单、科室请领单、经验收人员、采购人员、科室负责人签字后,方能审批付款。(八)固定资产的报损、报废、调拨、变卖,应有使用科室书面申请报告,并附有报损、报废、调拨单和有关部门的检查鉴定单,按审批权限审批后,方能销帐。(九)财产物资的盘盈盘亏,要求有关科室认真分析p ,查找原因,写出书面报告。对数量小的,原因明了的,经有关部门核实,分管院长批准调整入帐;对数量大,原因不明的盘盈盘亏,要会同有关领导和部门尽快查找原因,必要时,请内审进行审计,根据审查情况,做妥善处理。二、支出归口管理与审核(一)归口管理1.医院的各项支出要在院长领导下,由财务科统一安排
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