2022年企业内部控制-成本费用控制制度汇编.doc
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1、企业内部操纵本钱费用1 本钱费用受权批准制度制度名称本钱费用受权批准制度受控状态文件编号执行部门监视部门考证部门第1章 总则第1条 为了对本钱费用治理过程中的各个业务环节的受权审批事项进展标准,确保受权和审批的合理性和合法性,依照国家相关规定,结合本企业特点,特制定本制度。第2条 本制度对以下事项的受权批准情况作出规定。1本钱费用定额、决策和预算的受权批准。2本钱费用计划的受权批准。3本钱费用支出的受权审批。4本钱费用分析的受权审批。第3条 属于本部门受权范围内的本钱费用业务不用通过审批程序,由部门负责人自主决定。第2章 受权批准方式第4条 企业本钱费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制
2、,除此之外的其他本钱费用业务的开展实行总裁最终审批制。第5条 企业本钱费用的受权批准实行以“一审一批制”为主,其他受权批准方式为辅的批准方式。第3章 受权批准权限和程序第6条 各部门依照企业相关规定、企业运营现状以及本部门的实际情况,提出待批待审事项,并依照待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。详细如下。1财务部负责编制、汇总企业总体的本钱费用预算和计划。2各部门负责编制本部门的本钱费用预算和计划。3各部门对超出本钱费用定额外的本钱费用支出事项提出申请。4各部门对本钱费用预算和计划在本部门的执行情况进展分析,并编制报告。5财务部对本企业总体本钱预算的执行情况进展汇总分析,并编制报告。6财务
3、部定期编制本钱费用相关财务报表,报上级审核审批。7其他本钱费用在工作开展过程中须报审报批的事项。第7条 企业财务部作为本钱费用治理的主导部门,承担本钱费用业务的汇总和初次审核功能,详细详细工作事项如下。1汇总并初审各部门的本钱费用预算和计划,进而编制企业总体本钱费用预算和计划。2汇总和初审各部门对本部门本钱费用执行情况的分析报告,进而编制企业总体的本钱费用执行分析报告。3汇总并初审各类本钱费用定额,进而编制企业总体本钱费用定额标准。第8条 企业财务总监作为财务部的直截了当领导,对本钱费用的业务承担复核以及受权范围内的最终审批的职责。1复核财务部编制的企业总体本钱费用定额、预算和计划。2复核财务
4、部编制的企业总体本钱费用分析报告。3在受权范围内,审批超过本钱费用定额的本钱费用支出工程;无最终审批权的,提出审核意见,报总裁最终审批。4定期或不定期对财务部的本钱费用核算业务进展检查和复核。5定期或不定期对各部门本钱费用预算和计划执行情况进展检查。第9条 企业总裁负责对本钱费用业务的严重事项和关键事项的审批,并受权财务总监对一些常规文件和报告进展最终审批。第4章 受权批准操纵第10条 审批人应当依照本钱费用受权批准制度的规定,在受权范围内进展审批,不得超越审批权限。第11条 对超越审批权限进展审批的,要追查责任人的经济责任和行政责任;给企业造成严重损失的,给予相关责任人撤职或辞退处分。第12
5、条 受权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范围内的审批事项,成心拖延的要给予经济处分或行政处分;给企业造成严重损失的,给予相关责任人撤职或辞退处分。第13条 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理本钱费用业务。杜绝阳奉阴违和成心拖延行为的出现。第5章 附则第14条 本制度由总裁办负责制定,经总裁审批后执行。第15条 本制度自年月日起执行。第16条 本制度的解释权和修正权归总裁办所有。编制日期审核日期批准日期修正标记修正处数修正日期2 本钱费用预测治理制度制度名称本钱费用预测治理制度受控状态文件编号执行部门监视部门考证部门第1章 总则第1条 进展本钱费用预测的意义1本钱费用预测
6、是进展本钱决策和编制本钱费用计划的前提。2本钱费用预测是降低产品本钱的重要措施,是加强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。第2条 本钱费用预测依照1本企业历史本钱费用数据。2同行业、同类型企业的有关本钱费用材料。3料工费价格变动趋势。4人力、物力资源情况。5产品销售情况等。第3条 责权单位1财务部负责本制度的制定、修正、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修正、废除等的审批。第2章 本钱费用预测方法第4条 本钱费用预测采纳定量预测方法和定性预测方法。第5条 定量预测方法1因果预测分析法本量利分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。2趋势预测分析法算术平均法、趋势平均法、加权平均法、挪动
7、平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。第6条 定性预测方法1定性预测分析又称非数量分析法,是一种直观性的预测方法,是以人们的主观分析来推断将来的可能值。2定性预算分析法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。第3章 本钱费用预测内容第7条 在新产品投产之前,测算产品设计本钱,确定产品按正常批量消费的本钱水平,并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依照。第8条 在正式编制消费运营计划之前进展本钱费用预测。计划阶段的本钱费用预测是编制本钱费用计划必不可少的分析工作。第9条 在本钱费用计划执行过程中进展期中本钱费用预测,科学可能揣测本钱费用计划能否按期完成。第10条 企业采纳新技术、
8、新工艺以及在提高产质量量过程中也要进展本钱费用预测,以保证技术上可行,经济上合理。第4章 本钱费用预测程序第11条 推算本钱费用目的和对象1依照企业目的利润,结合预测期内变化要素,测算企业在现有条件下可以到达的目的本钱费用水平。2有了明确的本钱费用预测的目的,便可确定本钱费用预测的对象,它决定了应对哪些本钱费用指标进展分析预测,其中应以什么为中心进展预测等。第12条 搜集和整理有关材料本钱费用相关的材料包括纵向和横向两个方面的内容。1纵向的本钱费用材料(1)纵向的本钱费用材料是指以往的历史本钱费用材料,对这类材料要求具备完好性和连接性。(2)举例说明如下。预测某种可比产品的总本钱,方法是搜集最
9、近几年该产品的本钱材料及其他有关材料,如消费量、单位变动本钱、固定总本钱等。在充分拥有这部分材料的根底上,再参照计划期内有关要素的变化,综合考虑测算该产品的总本钱。2横向的本钱费用材料(1)横向的本钱费用材料是指预测时与本钱费用预测对象有关的信息材料,它包括企业内部的和外部的本钱费用材料。(2)举例说明如下。同行业本钱费用水平的材料、其他企业同类产品的本钱材料等。对这类材料要求具有广泛性和代表性,作为企业推断将来本钱费用情况的重要参考。第13条 选择本钱费用预测方法关于不同的预测对象,依照预测目的、内容、要求和所掌握的材料,选择相应的预测方法。1关于定量预测,要建立数学模型,以确定最正确的定量
10、预测分析方法。应对所建的经济数学模型进展检验,可靠后再用于预测。2关于定性预测,应结合以往经历选择最正确的定性预测方法。第14条 综合分析预测应用选定的预测分析方法和建立的数学模型,分别进展定量和定性分析,在分析企业内部、外部的各种妨碍要素后,进展分析推断,提醒事物的变化趋势,并预测其开展结果。第15条 检查验证通过检查前预测结果是否与当前如今实际相符,检查过去的预测结果是否正确并分析找出误差缘故,以便及时对原来选择的预测方法加以改良,使预测方法在本预测过程中加以改正。第16条 修正确定最正确预测值将推算的目的本钱费用和按指标数据测算的本钱费用预测值进展比拟和分析,找出差异,进展修正,以求出最
11、正确预测值,使预测结果更加接近于实际。第5章 本钱费用目的审批第17条 计算得出的最正确预测值经财务部经理审核后,上交财务总监和总裁进展审核、审批。第18条 财务部依照财务总监和总裁的审议意见,调整最正确预测值后,构成企业的本钱费用目的。第19条 经批准的本钱费用目的是企业编制本钱费用预算的依照。第6章 附则第20条 本制度经总裁审批后自公布之日起执行。第21条 本制度由行财务负责解释。编制日期审核日期批准日期修正标记修正处数修正日期3 本钱费用预算编制制度制度名称本钱费用预算编制制度受控状态文件编号执行部门监视部门考证部门第1章 总则第1条 本钱费用预算目的降低本钱费用是编制本钱费用预算的根
12、本目的,降低本钱费用的措施是编制本钱费用预算的保证。第2条 本钱费用预算范围预算年度内一切本钱费用支出。预算期内商品消费(含依照预算安排和治理上的需要,在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品消费所需的本钱费用,都应纳入年度本钱费用预算。第3条 本钱费用预算治理根本要求本钱费用治理必须遵照“事前预算、事中操纵、事后分析、期末考核”四原则。各分公司及各部门应建立完善本钱费用的预算、操纵、分析、考核体系。第4条 本钱费用预算编制依照1年度、月度本钱费用预算应依照企业综合经济计划和各项要求编制。2本企业的运营目的、消费运营预算、本钱降低率,以及产质量量、品种。3各项耗费定额
13、和费用压缩指标的要求,以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施。4合理可能本期实际本钱费用水平。第5条 责权单位1财务部负责本制度的制定、修正、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修正、废除等的审批。第2章 本钱费用预算编制程序第6条 本钱费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进展。第7条 下达目的企业依照上一年度运营情况及本年度市场环境开展趋势,确定本年度的运营战略和运营目的,将财务预算目的及本钱费用预算编制的政策,下到达各部门。第8条 编制上报各部门按照企业下达的财务预算目的和政策,结合本身情况以及预测的执行条件,编制本部门详细的本钱费用预算方案,并按规定时间上报公司
14、财务部。第9条 审查平衡企业财务部对各部门上报的本钱费用预算方案进展审查、汇总和平衡。在审查过程中,应当进展充分协调,对发觉的征询题提出调整意见,并将意见反应给相应部门。第10条 审议批准财务部在各部门修正调整的根底上重新汇总,编制企业的本钱费用预算方案,上报企业总裁审核。财务部依照总裁审批的意见调整本钱费用预算,正式编制本钱费用预算草案,提交总裁审议批准。第11条 下达执行财务部将总裁批准的本钱费用预算下到达各部门执行。第12条 各部门在预算执行过程中,假如预算的根底发生了严重变动,且该变动将导致预算结果产生严重偏向时,应及时上报财务部和总裁,在获得同意后,对预算进展调整。第3章 本钱费用预
15、算编制方法第13条 各部门的本钱费用预算由财务部牵头,消费计划、机动、人力资源、采购、营销、平安环保等部门参与制定。第14条 各部门依照不同的本钱费用工程,参照标准本钱,按照量价别离的原则,采纳滚动预算、零基预算等方法进展编制。第15条 月度预算是依照月度消费运营计划等材料编制的预算,详细步骤和程序参照年度预算执行。第4章 附则第16条 本制度由财务部负责解释。第17条 本制度经总裁审批,自公布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修正标记修正处数修正日期4 本钱费用执行操纵制度制度名称本钱费用执行操纵制度受控状态文件编号执行部门监视部门考证部门第1章 总则第1条 目的为了保证本钱费用预算的有效
16、执行,特制定本制度。第2条 责权单位1财务部负责本制度的制定、修正、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修正、废除等的审批。第2章 本钱费用预算分解第3条 企业依照本钱费用预算、定额和支出标准,分解本钱费用预算指标。第4条 本钱费用预算指标一经批复下达,各预算执行部门必须认真执行。第5条 各部门应将本钱费用预算指标层层分解,横向到边、纵向到底,落实到部门的各单位、各环节和各岗位,构成全方位的本钱费用预算执行责任体系。第6条 在分解预算指标时,应考虑内部产品和劳务互供的妨碍,指标与措施同步,责权利相统一。第7条 各部门应将年度预算作为指导,编制月度预算,以确保年度财务预算目的的实现。第8条 各部门
17、应当结合年度预算的完成进度,按照规定格式编制月度预算报表,经本部门负责人确认后,按照企业全面预算治理方法的规定上报财务部和总裁,由总裁审核确认给予批准。第9条 月度预算下达后,各部门严格按照批复,将完成月度预算的各项消费运营指标落实责任单位和个人。第3章 本钱费用预算操纵第10条 各部门在日常操纵中,应当健全凭证记录,完善各项治理规章制度,严格执行消费耗费、费用定额定律标准,加强施行监控。对预算执行中出现异常情况,应及时查明缘故,予以处理。第11条 财务部与采购、消费、计划、营销等部门加强沟通,充分发挥牵头和监控作用,及时发觉本钱费用预算执行过程中的征询题,催促有关部门处理预算执行过程中暴露的
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