chpt05-2 家庭财务报表和预算的编制与分析.ppt
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1、5-1家庭财务报表和家庭财务报表和预算的编制与分析预算的编制与分析Chapter 55-2n家庭财务分析的基础知识家庭财务分析的基础知识n家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制与分析n家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析n家庭现金流量表的编制与分析家庭现金流量表的编制与分析n家庭综合财务比率分析与情景分析家庭综合财务比率分析与情景分析n家庭财务预算和现金流量预估表的编家庭财务预算和现金流量预估表的编制制n家庭财务报表与预算综合案例家庭财务报表与预算综合案例To be covered5-35.5 家庭综合财务比率分析家庭综合财务比率分析5-4n收支平衡点收支平衡点n安全边
2、际率安全边际率n应有净值与净值成就率应有净值与净值成就率n财务自由度财务自由度n资产增长率资产增长率n净值增长率净值增长率To be covered5-5收支平衡点收支平衡点5-6收支平衡点案例收支平衡点案例5-7n以积极方式,计算出要维持某一程度以积极方式,计算出要维持某一程度的现在及退休后生活水平需要多少收的现在及退休后生活水平需要多少收入,量出为入;入,量出为入;n若难以提高收入,应降低支出,提高若难以提高收入,应降低支出,提高工作收入净结余比例;工作收入净结余比例;n工作收入净结余比例中,交通费、外工作收入净结余比例中,交通费、外食比较有调整弹性食比较有调整弹性,可以适当压缩。可以适当
3、压缩。收支平衡点的运用收支平衡点的运用5-8安全边际率安全边际率5-9应有净值与净值成就率应有净值与净值成就率5-10财务自由度财务自由度5-11财务自由度案例财务自由度案例5-12资产增长率(假设无负债)资产增长率(假设无负债)5-13资产增长率计算案例资产增长率计算案例5-14净值增长率净值增长率5-15净值增长率计算案例净值增长率计算案例5-165.6 情景分析情景分析5-17n生养子女生养子女n贷款购房与失业贷款购房与失业n结婚成家与退休结婚成家与退休n离婚与彩票中奖离婚与彩票中奖n收入中断收入中断(有保险有保险/无保险无保险)To be covered5-18生养子女生养子女5-19
4、贷款购房与失业贷款购房与失业5-20结婚成家与退休结婚成家与退休5-21离婚与彩票中奖离婚与彩票中奖5-22收入中断(有保险收入中断(有保险/无保险)无保险)5-23收入中断(有保险收入中断(有保险/无保险)无保险)5-245.7 家庭财务预算和现金流量家庭财务预算和现金流量预估表的编制预估表的编制5-25n家庭财务预算的编制家庭财务预算的编制n家庭财务预算的控制家庭财务预算的控制n家庭现金流量预估表的编制家庭现金流量预估表的编制To be covered5-26n家庭财务预算的分类家庭财务预算的分类n家庭财务预算的具体内容家庭财务预算的具体内容n家庭财务预算编制的基本原则家庭财务预算编制的基
5、本原则n家庭财务预算编制流程家庭财务预算编制流程n收入预算收入预算n支出预算支出预算5.7.1 家庭财务预算的编制家庭财务预算的编制5-27一、家庭财务预算的分类一、家庭财务预算的分类5-28二、家庭财务预算的二、家庭财务预算的具体内容具体内容5-29n按照自己最能掌控的分类来编制,记账分类要按照自己最能掌控的分类来编制,记账分类要与预算分类相同,以进行比较做差异分析;与预算分类相同,以进行比较做差异分析;n预算应分为月预算与年预算,分别以当月差异预算应分为月预算与年预算,分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较;及年度预算达成进度来做追踪比较;n预算应分为可控制预算与不可控制预算,已经预
6、算应分为可控制预算与不可控制预算,已经安排好按期支付即可的房贷保费及定期定额投安排好按期支付即可的房贷保费及定期定额投资,固定的房租或管理费,所得税缴纳都可当资,固定的房租或管理费,所得税缴纳都可当作不可控制预算,不要重复即可;作不可控制预算,不要重复即可;n对可控制预算要做差异分析,每月检讨改进。对可控制预算要做差异分析,每月检讨改进。三、家庭财务预算编制的基本原则三、家庭财务预算编制的基本原则5-30四、家庭财务预算编制流程四、家庭财务预算编制流程5-31五、收入预算收入来源的分类与特性五、收入预算收入来源的分类与特性5-32五、城镇居民收入来源五、城镇居民收入来源5-33五、家庭收入预算
7、表五、家庭收入预算表5-34n应有家庭消费支出应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出期待水准的每人消费性支出家庭人口家庭人口数数n应有家庭年收入应有家庭年收入=应有年消费支出应有年消费支出+购房贷款本息摊还额购房贷款本息摊还额+教育金储蓄教育金储蓄+退休金储蓄退休金储蓄n购房房贷本息负担购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价房价*70%),以房贷利率,以房贷利率6%,贷款,贷款20年来估计年本息摊还额,房价年来估计年本息摊还额,房价=期待水准的需期待水准的需求面积求面积家庭人口数家庭人口数期待地区的单价。期待地区的单价。n退休金储蓄以退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求期待水准的生活费
8、用需求2人人退休后生活退休后生活年数年数20年年)/(距离退休年数距离退休年数)来计算。来计算。n教育金储蓄教育金储蓄=(未成年子女数未成年子女数期待水准的教育费用期待水准的教育费用)/距离子距离子女上大学年数女上大学年数n以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀率。以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀率。五、五、收入预算收入预算应有收入计算应有收入计算5-35五、五、收入预算收入预算应有收入计算应有收入计算案例案例5-36六、支出预算的步骤六、支出预算的步骤5-37六、家庭支出预算表六、家庭支出预算表5-38六、六、各年度的人均消费支出与支出比率各年度的人均消费支出与支出比率5-
9、39六、六、人均消费支出与支出比率人均消费支出与支出比率按收入阶层分按收入阶层分5-40六、六、人口、收入、支出与储蓄人口、收入、支出与储蓄5-41n家庭财务预算控制方式家庭财务预算控制方式n家庭财务预算控制表家庭财务预算控制表n家庭财务预算差异分析家庭财务预算差异分析5.7.2 家庭财务预算的控制家庭财务预算的控制5-42一、家庭财务预算控制方式一、家庭财务预算控制方式5-43二、家庭财务预算控制表二、家庭财务预算控制表5-44n实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比较意义较意义,未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过未归类的其
10、他收入或其他支出的比例应不超过10%n如实际与预算差异超过如实际与预算差异超过10%以上,应找出差异的原因以上,应找出差异的原因n最好能依照家庭成员分类最好能依照家庭成员分类,看谁应该为差异负责任看谁应该为差异负责任n如果差异的原因的确属于开始预算低估如果差异的原因的确属于开始预算低估,此时应重新检讨此时应重新检讨预算的合理性并修正预算的合理性并修正,但改动太过频繁将使预算失去意义但改动太过频繁将使预算失去意义n要达成储蓄或减债计划要达成储蓄或减债计划,需严格执行预算需严格执行预算n若某项支出远高于预算,可订达成时限,逐月降低差异若某项支出远高于预算,可订达成时限,逐月降低差异n若同时有多项支
11、出差异,可每个月找一项重点改进若同时有多项支出差异,可每个月找一项重点改进n出现有利差异时,也应分析原因,并可考虑提高储蓄目标出现有利差异时,也应分析原因,并可考虑提高储蓄目标三、家庭财务预算的差异分析三、家庭财务预算的差异分析5-45n模拟未来模拟未来3至至5年按月份的现金流量;年按月份的现金流量;n除薪资外,估计可领奖金、红利的月份及金额;除薪资外,估计可领奖金、红利的月份及金额;n需掌握一年中保费与学费的支出月份;需掌握一年中保费与学费的支出月份;n可就短期目标(如国外旅游可就短期目标(如国外旅游/购车购房购车购房/结婚结婚/子子女出生等),估计达成月份和金额进行模拟;女出生等),估计达
12、成月份和金额进行模拟;n理财收入以当前实际收入为准,保守估计;理财收入以当前实际收入为准,保守估计;n若模拟的生息资产在某一段时期内为负数,表若模拟的生息资产在某一段时期内为负数,表示需借钱周转才能完成原定短期目标。示需借钱周转才能完成原定短期目标。5.7.3 家庭现金流量预估表的编制家庭现金流量预估表的编制5-46n彭先生有一个刚上幼儿园的彭先生有一个刚上幼儿园的3岁小孩。在岁小孩。在2006年年12月底时做月底时做3年现金流量规划至年现金流量规划至2009年年12月月底,期初现金余额为底,期初现金余额为4万元。万元。n每月彭先生扣缴所得税与四金后的收入为每月彭先生扣缴所得税与四金后的收入为
13、5,000元,配偶为元,配偶为4,000元。每年元。每年1月份,彭先生会领月份,彭先生会领到公司加发的相当于其两个月工资的奖金,但到公司加发的相当于其两个月工资的奖金,但配偶的一年奖金仅为其一个月的工资。未来配偶的一年奖金仅为其一个月的工资。未来3年内,彭先生预计在每年年内,彭先生预计在每年7月调薪,每月在上月调薪,每月在上一年基础上增加一年基础上增加500元,配偶预计在每年元,配偶预计在每年1月调月调薪,每月在上一年基础上增加薪,每月在上一年基础上增加500元。元。家庭现金流量预估表编制家庭现金流量预估表编制案例案例5-47n月支出方面,一家三口生活费月支出方面,一家三口生活费3,000元,
14、房租元,房租1,700元。每学期要缴幼儿园学费元。每学期要缴幼儿园学费4,000元,分元,分别在别在2月与月与8月缴纳。同时,一家每年计划在五月缴纳。同时,一家每年计划在五一假期出国旅游,预算一假期出国旅游,预算15,000元;十一假期国元;十一假期国内旅游,预算内旅游,预算5,000元。除旅游预算外,其他支元。除旅游预算外,其他支出都假设每年会增加出都假设每年会增加5%。当前每月定期定额。当前每月定期定额投资基金投资基金1,000元。元。n每年每年4月年缴保费月年缴保费7,000元。期初现金余额元。期初现金余额40,000元,彭先生打算在三年内花元,彭先生打算在三年内花100,000元购元购
15、车,何时可在完成所有其它计划下以现金购车车,何时可在完成所有其它计划下以现金购车?现金余额至少要维持三个月含基金定投的月现金余额至少要维持三个月含基金定投的月支出。支出。家庭现金流量预估表编制家庭现金流量预估表编制案例案例5-48未来未来3年的年的现金流量预估表现金流量预估表(单位:千元)5-49未来未来3年的年的现金流量预估表现金流量预估表(单位:千元)5-505.8 家庭财务报表与预算家庭财务报表与预算综合案例综合案例5-51n案例基本资料案例基本资料n编制编制2006年年12月收支储蓄表月收支储蓄表n编制编制2007年年收支预算表年年收支预算表n编制编制2006年年12月的资产负债表月的
16、资产负债表n编制编制2007年月消费支出预算表年月消费支出预算表n执行预算执行预算To be covered5-52n张浩先生当前张浩先生当前30岁,与岁,与25岁的王琳小姐岁的王琳小姐3年前年前结婚,结婚,1年前生一个小男孩张强,上班时间由年前生一个小男孩张强,上班时间由祖母免费照顾。祖母免费照顾。n张先生刚以首付款张先生刚以首付款100,000元、住房公积金贷元、住房公积金贷款款200,000元购置元购置300,000元房屋自住,贷款年元房屋自住,贷款年限限20年,住房公积金贷款利率年,住房公积金贷款利率4.59%。n当前的资产中有现金当前的资产中有现金460元,活存元,活存10,000元
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