第5章商业银行贷款概述课件.ppt
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1、第5章商业银行贷款概述第5章 商业银行贷款与不良贷款的管理v第一节 企业的贷款需求与贷款种类v第二节 银行贷款的政策和流程v第三节 贷款风险分类v第四节 不良贷款的管理第一节 企业的贷款需求与贷款种类v一、贷款的种类及其特殊性v二、企业的资产循环与贷款需求v三、企业贷款的种类贷款的种类贷款的种类v1、按借款人性质划分公司贷款、个人贷款v2、按贷款期限划分短期、中期和长期 短期1年 1年 中期5年 长期5年v3、按有无担保划分信用贷款、担保贷款(包括保证、抵押、质押)1.信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。2.担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷
2、款。v根据还款保证的不同,具体可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。(1)保证贷款是指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。一般责任保证与连带责任保证当事人在保证合同中约定,债务人不能履行债务时,由保证人承担保证责任的,为一般责任保证。当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的,为连带责任保证。v(2)抵押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押物发放的贷款;v(3)质押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款;v质押
3、与抵押的区别在于:v v 财产是否移交债权人占有v4、按照银行贷款的资金来源以及贷款中银行所承担的风险划分 自营贷款和委托贷款v5、按照我国习惯的做法,通常有两种分类法:一是按照贷款对象的部门分类,分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款;二是按照贷款的具体用途来划分,一般分为流动资金贷款和固定资金贷款。v6、银行贷款按照其偿还方式不同,可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。v一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款,其利息可以分期支付,也可以在归还本金时一次性付清。v分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。v7、贷款的分类还有按币种划分的本币贷款与
4、外币贷款等其它划分方式,这里不再赘述。贷款的特殊性 P88-89v贷款与发行股票的比较(债务性与股权性融资直接资金成本低税务负担低不分散原股东控制权融资费用低v贷款与发行债券的比较标准化成本获得融资的难度银行咨询服务在出现财务困境时的救助企业的资产循环v企业的经营活动是一个资产循环,是一个现金转换成资产、资产再转换成现金、且不断重复的过程。流动资产循环固定资产循环v企业资产循环中的现金缺口与贷款需求企业流动资产循环企业流动资产循环v存货持有天数+应收账款回收期 =经营性循环周期v经营性循环周期-应付账款天数 =融资需求期v融资需求期日均销货成本=融资额3)融资缺口期计算资产负债+权益损益表相关
5、数据现金 50应收账款 350存货 400流动资产合计 800固定资产 700资产总计 1500应付账款 290应计费用 40应付(B)票据250即将到期长期负债 20流动负债合计 600长期负债 300股权 600负债+股权 1500净销售额 5475销售成本 3650业务费用 1460购买额 3688日均销售收入 15日均销售成本 10日均业务费用 4日均购买 10.1v依上表:现金占用现金占用=现金现金/日均售额日均售额=50/15=3.3(天)(天)流动资金占用流动资金占用3.3+40+23.3存货占用天数存货占用天数=存货存货/日均销售成本日均销售成本=400/10=40(天)(天)
6、应收账款占用天数应收账款占用天数=应收款应收款/日均售额日均售额=350/15=23.3(天(天)应付账款循环天数应付账款循环天数=应付款应付款/日均购买日均购买=290/10.1=28.7(天)(天)流动负债来源流动负债来源天数天数28.7+10应计费用循环天数应计费用循环天数=费用费用/日均业务费用日均业务费用=40/4=10(天)(天)融资缺口=66.7-38.7=28天资产循环资产循环资产循环资产循环66.766.766.766.7天天天天 负债循环负债循环负债循环负债循环38.738.738.738.7天天天天 企业流动资产循环与银行贷款企业流动资产循环与银行贷款企业固定资产循环与银
7、行贷款企业固定资产循环与银行贷款企业固定资产循环的特点企业固定资产循环的特点v循环周期长v一次性投入,渐次收回v投资的收回和实物更新在时间上分离(回收的渐次性和实物更新的一次性)流动资金需求流动资金贷款流动资金贷款v为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口,满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求,或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求,保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。流动资金贷款种类流动资金贷款种类v按期限划分按期限划分临时流动资金贷款:期限在3个月(含)以内 短期流动资金贷款:期限3个月至1年(不含3个月,含1年)中期流动资金贷款:期限1年至3年(不含1年
8、,含3年)流动资金贷款种类流动资金贷款种类v按方式划分按方式划分整贷整偿贷款整贷零偿贷款流动资金循环贷款法人账户透支企业的固定资金需求企业的固定资金需求v固定资金需求局部更新和大修理资金需求整体更新和更新改造资金需求新建、改造、扩建和基本建设资金需求固定资产的贷款种类贷款种类v固定资产贷款基本建设贷款技术改造贷款科技开发贷款商业网点贷款第二节 银行贷款的政策和流程v一、商业银行的贷款政策 v二、商业银行贷款的业务流程 一、商业银行的贷款政策(略)v贷款的基本管理制度v贷款规模政策v贷款投向政策v统一授信政策v关联交易政策v贷款禁止政策v贷款档案管理政策v根据财政部1997年5月22日颁布的企业
9、会计准则关联方关系及其交易的披露的规定,在企业财务和经营决策中,如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,则视其为关联方;如果两方或多方受同一方控制,也将其视为关联方。v这里的控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。v所谓重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力、但并不决定这些政策。(参与决策的途径主要包括:在董事会或类似的权力机构中派有代表,参与政策的制定过程,互相交换管理人员等。)凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项,不论是否收取价款,均被视为关联交易。v按市场经济原则,一切企业之间的交易都应该在市场竞
10、争的原则下进行,而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的关联关系,有利益上的牵扯,交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。v关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。从有利的方面讲,交易双方因存在关联关系,可以节约大量商业谈判等方面的交易成本,并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行,从而提高交易效率。从不利的方面讲,由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行,从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况,形成对股东或部分股东权益的侵犯。二、商业银行贷款的业务流程 v贷款营销与借款人申请贷款营销:寻找符合银行业务发展规划和风险战略的贷款机会 借款人要提出正式书面贷款申请 v
11、信用评级与授信额度核定v贷款调查、审批与发放贷款调查与分析贷款审批借款合同贷款发放v贷后管理贷后检查贷款风险预警贷后管理责任制贷款规范化操作流程v(一)贷款申请v(二)贷款调查v(三)对借款人的信用评估v(四)贷款审批v(五)借款合同的签订和担保v(六)贷款发放v(七)贷款检查v(八)贷款收回第三节 贷款风险分类v一、贷款风险分类的目的v二、贷款风险分类的标准v三、贷款损失准备金贷款风险分类的目的v揭示贷款的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映贷款的质量;v发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题,加强信贷管理;v为计提贷款损失准备金提供依据。贷款风险分类的标准v正常(
12、Normal):借款人能够履行合同,有充分把握按照足额偿还本息;v关注(Special Mention):尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素;v次级(Substandard):借款人的还款能力出现明显问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息;v可疑(Doubtful):借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失;v损失(Loss):在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。v(1)正常贷款。借款人一直能正常还本付息,银行对借款人最终偿还贷款有充分把握,各方面情况正常,不存在任何影响贷款
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