税务规划及风险管理课件.ppt
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1、企业税务规划及风险管理企业税务规划及风险管理专题讲座专题讲座 主主 要要 内内 容容第一部分第一部分第一部分第一部分 税收新政策与税务稽查税收新政策与税务稽查税收新政策与税务稽查税收新政策与税务稽查第一讲第一讲 20092009年以来重要税种政策变化及发展趋势分析年以来重要税种政策变化及发展趋势分析第二讲第二讲 20092009年税务稽查重点和企业自查重点内容年税务稽查重点和企业自查重点内容第二部分第二部分第二部分第二部分 税务风险与税务规划管理税务风险与税务规划管理税务风险与税务规划管理税务风险与税务规划管理第三讲第三讲 税务风险识别与评估税务风险识别与评估第四讲第四讲 税务风险防范与控制税
2、务风险防范与控制第五讲第五讲 税务风险发生的几个案例税务风险发生的几个案例第六讲第六讲 税务规划理念与执行税务规划理念与执行第七讲第七讲 税务规划方法税务规划方法第八讲第八讲 税务规划的几个案例税务规划的几个案例第一讲第一讲第一讲第一讲 2009200920092009年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及发展趋势分析发展趋势分析发展趋势分析发展趋势分析(增值税)增值税)增值税)增值税)1 1、修订了、修订了增值税暂行条例增值税暂行条例及其实施细则。及其实施细则。修订要点有:修订要点有:(1 1)允许固定资产进项税额抵扣;)允许固定资产
3、进项税额抵扣;(2 2)降低了增值税一般纳税人申请的年销售额门槛;)降低了增值税一般纳税人申请的年销售额门槛;(3 3)降低了小规模纳税人征收率;)降低了小规模纳税人征收率;(4 4)提高了起征点;)提高了起征点;(5 5)完善了销售收入确认的时间和方式;)完善了销售收入确认的时间和方式;(6 6)延长了纳税期限等。)延长了纳税期限等。2 2、全面推行增值税转型改革,允许企业购进符合规定的固定资产进项税、全面推行增值税转型改革,允许企业购进符合规定的固定资产进项税 额抵扣额抵扣,学习财税学习财税20081702008170号文件。号文件。3 3、明确资源综合利用增值税政策。财税、明确资源综合利
4、用增值税政策。财税20081562008156号号 4 4、取消废旧物资免税规定,完善再生资源增值税政策。、取消废旧物资免税规定,完善再生资源增值税政策。财税财税20081572008157号号 5 5、重新明确规定低税率和简易办法征收增值税的规定。财税、重新明确规定低税率和简易办法征收增值税的规定。财税2009920099号号 6 6、废除一些增值税老政策。财税、废除一些增值税老政策。财税200917200917号号增值税政策变化要点增值税政策变化要点 1 1、修订了营业税暂行条例及其实施细则。、修订了营业税暂行条例及其实施细则。修订要点有:修订要点有:(1 1)扩大了纳税人范围;)扩大了纳
5、税人范围;(2 2)明确了视同应税行为;)明确了视同应税行为;(3 3)混合销售行为的特殊规定;)混合销售行为的特殊规定;(4 4)单位内设机构的纳税义务;)单位内设机构的纳税义务;(5 5)提高了起征点;)提高了起征点;(6 6)补充了营业收入确认时间和条件;)补充了营业收入确认时间和条件;(7 7)调整了纳税地点等。)调整了纳税地点等。2 2、废除一些营业税老政策。、废除一些营业税老政策。第一讲第一讲第一讲第一讲 2009200920092009年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及发展趋势分析(营业税)发展趋势分析(营业税)发展趋
6、势分析(营业税)发展趋势分析(营业税)营业税政策变化要点营业税政策变化要点第一讲第一讲第一讲第一讲 2009200920092009年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展趋势分析(企业所得税)趋势分析(企业所得税)趋势分析(企业所得税)趋势分析(企业所得税)1 1、明确了所得税收入确认的条件;、明确了所得税收入确认的条件;国税函国税函20088752008875号、国税函号、国税函20088282008828号号 2 2、明确了工资薪金和福利费扣除条件;国税函、明确了工资薪金和福利费扣除条件;国税函2009320093号
7、号 3 3、规范关联方利息支出税前扣除的标准和条件;财税、规范关联方利息支出税前扣除的标准和条件;财税20081212008121号号 4 4、明确了手续费和佣金的税前扣除标准;财税、明确了手续费和佣金的税前扣除标准;财税200929200929号号 5 5、规范资产损失税前扣除的具体条件;、规范资产损失税前扣除的具体条件;财税财税200957200957、国税发、国税发200988200988号号 6 6、明确母子公司间服务费和管理费扣除条件;国税发、明确母子公司间服务费和管理费扣除条件;国税发200886200886号号 7 7、企业重组的所得税新政策;财税、企业重组的所得税新政策;财税2
8、00959200959号号 8 8、企业清算的所得税新规定;财税、企业清算的所得税新规定;财税200960200960号号 9 9、企业汇总纳税的具体规定;、企业汇总纳税的具体规定;国税发国税发200828200828号、国税函号、国税函20092212009221号号 1010、再次明确房地产企业所得税政策;国税发、再次明确房地产企业所得税政策;国税发 20092009 3131号号企业所得税政策变化要点企业所得税政策变化要点第一讲第一讲第一讲第一讲 2009200920092009年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发
9、展趋势分析(趋势分析(趋势分析(趋势分析(土地增值税土地增值税土地增值税土地增值税)1 1、加强土地增值税清算管理的规定;、加强土地增值税清算管理的规定;国税函国税函20083182008318号号 2 2、土地增值税清算管理规程;、土地增值税清算管理规程;国税发国税发200991200991号号土地增值税政策变化要点土地增值税政策变化要点第一讲第一讲第一讲第一讲 2009200920092009年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展年以来重要税种政策变化及发展趋势分析(个人所得税趋势分析(个人所得税趋势分析(个人所得税趋势分析(个人所得税)1 1
10、、加强了个人股权转让的所得税管理;、加强了个人股权转让的所得税管理;国税函国税函20092852009285号号 2 2、明确了个人资产评估增值的所得税纳税义务时间;、明确了个人资产评估增值的所得税纳税义务时间;国税发国税发20081152008115号号 3 3、股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税的规定;、股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税的规定;财税财税2009520095号号 4 4、个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个、个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个 人所得税的规定;人所得税的规定;国税函国税函2008576200857
11、6号号 5 5、企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税的规定;、企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税的规定;财税财税200883200883号号 个人所得税政策变化要点个人所得税政策变化要点第一讲第一讲第一讲第一讲 2009200920092009年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及年以来重要税种政策变化及发展趋势分析(分析)发展趋势分析(分析)发展趋势分析(分析)发展趋势分析(分析)1 1、增值税和营业税改革;、增值税和营业税改革;2 2、个人所得税改革;、个人所得税改革;3 3、物业税和土地增值税改革等。、物业税和土地增值税改革等。税收政策发展
12、趋势分析税收政策发展趋势分析 第二讲第二讲第二讲第二讲 2009200920092009年税务稽查重点和年税务稽查重点和年税务稽查重点和年税务稽查重点和 企业自查重点内容企业自查重点内容企业自查重点内容企业自查重点内容(一一)行业性税收专项检查行业性税收专项检查1.1.指令性检查项目指令性检查项目 (1)(1)大型连锁超市及电视购物企业;大型连锁超市及电视购物企业;(2)(2)建筑安装业;建筑安装业;(3)(3)办理出口货物退办理出口货物退(免免)税业务税业务(包括包括“免、抵、退免、抵、退”税业务税业务)的重点的重点企业。企业。2.2.指导性检查项目指导性检查项目 (1)(1)营利性医疗及教
13、育培训机构;营利性医疗及教育培训机构;(2)(2)中介服务业;中介服务业;(3)(3)品牌经销及分销商;品牌经销及分销商;(4)(4)拍卖企业;拍卖企业;(5)(5)非居民企业;非居民企业;(6)(6)三年以上未实施稽查的重点税源企业。三年以上未实施稽查的重点税源企业。各地税务机关在完成税务总局指令性检查项目的基础上,可结合本地各地税务机关在完成税务总局指令性检查项目的基础上,可结合本地实际,从税务总局确定的指导性检查项目或本地区其他重点行业中选择若实际,从税务总局确定的指导性检查项目或本地区其他重点行业中选择若干项目组织开展税收专项检查。各地税务机关在检查中要对符合年所得干项目组织开展税收专
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