企业年金概述.ppt
《企业年金概述.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业年金概述.ppt(68页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、企业年金概述泰康人寿2007年12月提纲提纲一、企业年金市场进展通报一、企业年金市场进展通报二、企业年金政策解读二、企业年金政策解读三、企业年金基金管理运营流程三、企业年金基金管理运营流程四、问题与回答四、问题与回答中国三支柱模式养老保障体系中国三支柱模式养老保障体系社会基本养老保险(强制保障)企业年金/企业补充保险(国家税收优惠)个人个人储蓄养老储蓄养老社会统筹与个人帐户相结合,体现公平兼顾效益,以现收现付为主,收入再分配方式自愿建立,政府支持,实行完全积累,多交多得,少交少得!个人自愿基本养老保险费单位缴费部分个人缴费部分社会统筹帐户个人帐户养老金发放标准 20%8%全部1/系数当地上年职
2、工平均工资的 30%基础养老金基本养老保险制度改革后,缩小个人帐户并且做实个人帐户,同时调整养老金的计发标准。结果:1、进一步体现公平,兼顾效益,使得高收入企业的职工退休金替代率进一步降低;2、提出有条件的企业建立企业年金。国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(20052005国发号文件)国发号文件)中国企业年金政策框架中国企业年金政策框架国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定国发国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定国发199726号文号文国务院关于完善城镇社会保障体系的试点方案国发国务院关于完善城镇社会保障体系的试点方案国
3、发200042号文号文企业年金试行办法劳社部发企业年金试行办法劳社部发200420号号企业年金基金管理试行办法劳社部发企业年金基金管理试行办法劳社部发200423号号企业年金基金管理机构资格认定办法劳社部发企业年金基金管理机构资格认定办法劳社部发200424号号关于企业年金基金证券投资有关问题的通知劳社部发关于企业年金基金证券投资有关问题的通知劳社部发200425号号关于印发企业年金基金管理运作流程、企业年金基金账户管理信息系统规范和关于印发企业年金基金管理运作流程、企业年金基金账户管理信息系统规范和企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则的通知劳社部发企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则
4、的通知劳社部发200432号号国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发国发200538号号)关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知劳社部发关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知劳社部发200535号号u关于中央企业试行企业年金制度的指导意见国资发分配关于中央企业试行企业年金制度的指导意见国资发分配2005135号号 u关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知(劳社部发关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知(劳社部发200640号)号)u关于企业年金基金进入全国银行间债券市场有关事项的通知关于企业年金基金进入全国
5、银行间债券市场有关事项的通知u省政府办公厅转发省劳动保障厅等部门关于贯彻企业年金试行办法实施意见、省政府办公厅转发省劳动保障厅等部门关于贯彻企业年金试行办法实施意见、企业年金基金管理试行办法实施意见的通知企业年金基金管理试行办法实施意见的通知(赣府厅发赣府厅发200628号号)2020号令、号令、2323号令的重要意义号令的重要意义n正式运行企业年金正式运行企业年金n完善养老保障体系完善养老保障体系n推进金融体系改革推进金融体系改革n促进资本市场发展促进资本市场发展n改善企业分配制度改善企业分配制度1 1、资产独立、资产独立,第三方资产托管第三方资产托管2 2、“钱钱”“”“权权”分离的制度安
6、排分离的制度安排3 3、专业化的商业机构运营管理、专业化的商业机构运营管理4 4、三权分立、三权分立,相互制约相互制约基金给付期间基金给付期间转换可以选择多种给付方式企业年金基金投资收益基金给付基金给付基金给付基金给付基金积累基金积累基金积累基金积累什么是什么是企业年金企业年金?企业年金是指享受税企业年金是指享受税收优惠为前提的企业收优惠为前提的企业补充养老保险的制度补充养老保险的制度安排安排信托型企业年金业务管理模式信托型企业年金业务管理模式商业银行商业银行理事会或法人受托机构理事会或法人受托机构银行银行 保险保险 信托信托证券证券 基金基金保险资产管理保险资产管理委委 托托 人人受受 托托
7、 人人托托 管管 人人账户管理人账户管理人投资管理人投资管理人劳动部实行严格市场准入劳动部实行严格市场准入,颁发基金管理资格颁发基金管理资格委托人委托人受托人受托人帐户管理人帐户管理人托管人托管人投资管理人投资管理人信信托托法法合合同同法法合合同同法法合合同同法法企业年金业务流转图企业年金业务流转图获得企业年金基金管理资格的金融机构获得企业年金基金管理资格的金融机构1010家托管人2121家投资管理人保险基金银行信托证券1616家账户管理人1家受托人平安太平泰康国寿长江养老工商银行建设银行招商银行中信中诚华宝上海国际国寿泰康新华太平洋平安长江交行 光大招行 浦发工行建行民生中行中信信托华宝信托
8、平安太平华泰资产国寿资产人保资产泰康资产长江养老海富通 富国招商易方达嘉实华夏南方博时银华国泰广发工银瑞信交行 光大招行中行工行建行农行浦东中信民生中金证券中信证券泰康企业年金模式安排泰康企业年金模式安排 泰康企业年金业务模式商业银行商业银行泰康养老保险股份公司泰康养老保险股份公司泰康养老保险股份公司泰康养老保险股份公司泰康资产管理公司泰康资产管理公司委委 托托 人人受受 托托 人人托托 管管 人人账户管理人账户管理人 投资管理人投资管理人u引进国外成熟企业年金账户管理系统获得第一批企业年金账户管理人资格引进国外成熟企业年金账户管理系统获得第一批企业年金账户管理人资格u发起设立泰康养老保险股份
9、公司申请企业年金法人受托机构资格发起设立泰康养老保险股份公司申请企业年金法人受托机构资格u泰康资产管理有限责任公司申请企业年金投资管理人资格泰康资产管理有限责任公司申请企业年金投资管理人资格提纲提纲一、企业年金市场进展通报一、企业年金市场进展通报二、企业年金政策解读二、企业年金政策解读三、企业年金基金管理运营流程三、企业年金基金管理运营流程四、问题与回答四、问题与回答关于完善城镇社会保障体系的试点方案关于完善城镇社会保障体系的试点方案国发国发200042号号“有条件的企业可为职工建立企业年金企业年金,并试行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累,采用个人帐户方式进行管理,费用由企业和职工个
10、人缴纳,企业缴费在工资总额4%以内的部分,可从成本中列支。同时,鼓励开展个人储蓄性养老保险。”“国务院确定,只选择辽宁省在全省范围内进行完善城镇社会保障体系试点;其他省、自治区、直辖市自行决定是否进行试点,可确定1个具备条件的市进行试点。”允许在企业所得税税前扣除的保险金允许在企业所得税税前扣除的保险金国税发国税发200345号文件号文件(一)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,可以在税前扣除。(二)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险,可在补缴当期直接扣除;金额较大的,主管税务机关可要求企业
11、在不低于三年的期间内分期均匀扣除。关于企业为职工购买保险有关关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知财务处理问题的通知(财企(财企200361号)号)有条件的企业为职工建立补充养老保险,辽宁等地完善城镇社会保障体系试点地区的企业,提取额在工资总额以内的部分,作为劳动保险费列入成本(费用);非试点地区的企业,从应付福利费中列支,但不得因此导致应付福利费发生赤字。参加基本医疗保险的企业,为职工建立补充医疗保险,所需费用在工资总额以内的部分,从应付福利费中列支,应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本(费用)。关于企业为职工购买保险有关关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知财务处理问题
12、的通知(财企(财企200361号)号)企业按照内部议事规则,经过董事会或者经理(厂长)办公会决议,改革内部分配制度,在实际发放工资和社会保险统筹之外,为职工购买商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付工资中列支;作为职工福利的,所需资金从结余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收问题,按照国家税收政策的有关规定处理。资金列支渠道包括:资金列支渠道包括:n应付工资(在工资总额以内支付,工资的延期分配)应付工资(在工资总额以内支付,工资的延期分配)n工资储备金节余工资储备金节余n应付福利费应付福利费n劳动保险费劳动保险费补充医疗保险(在工资总额以外)补充医疗保险(在工资总
13、额以外)n劳动保险费劳动保险费补充养老保险(在工资总额以外)补充养老保险(在工资总额以外)国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复人所得税问题的批复国税函国税函2005318号号 “依据中华人民共和国个人所得税法及有关规定,对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。”财政部财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复批复财税财税200594号号 “关
14、于单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税及企业所得税的处理问题。单位为职工个人购买商业性补充养老保险等,在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,按税法规定缴纳个人所得税;因各种原因退保,个人未取得实际收入的,已缴纳的个人所得税应予以退回。”企业年金试行办法企业年金试行办法 劳社部发劳社部发200420号号(20号令)制定了建立企业年金的政策框架号令)制定了建立企业年金的政策框架 建立企业年金的条件建立企业年金的条件 企业年金的适用范围企业年金的适用范围 建立企业年金的程序建立企业年金的程序 企业年金方案的内容企业年金方案的内容 企业年金费用来源和缴费标准企业年金费用来源和
15、缴费标准 企业年金管理方式和记账办法企业年金管理方式和记账办法 企业年金待遇给付和账户转移企业年金待遇给付和账户转移 企业年金管理运营企业年金管理运营建立企业年金的条件:建立企业年金的条件:1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务;2、具有相应的经济负担能力;3、已建立集体协商机制。企业年金的适用范围:企业年金的适用范围:企业年金适用范围主要包括三类用人单位:一是各类城镇企业;二是参加基本养老保险社会统筹的事业单位;三是参加企业养老保险社会统筹的各类社会团体和民办非企业组织。建立企业年金的程序:建立企业年金的程序:企业研究决定是否建立企业年金制度集体协商制订企业年金方案并提交职代会通过确定受托管
16、理模式理事会受托管理模式法人受托管理模式受托人选择并与其他管理人签定委托合同受托人开立企业年金受托财产专户,计划正式运营企业年金方案的内容:企业年金方案的内容:1、参加人员范围;2、资金筹集方式;3、职工企业年金个人帐户管理方式;4、基金管理方式;5、计发办法和支付方式;6、支付企业年金待遇的条件;7、组织管理和监督方式;8、中止缴费的条件;9、双方约定的其他事项。企业年金费用来源和缴费标准:企业年金费用来源和缴费标准:费用来源:企业和职工共同缴费。缴费标准:企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之 一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资 总额的六分之一。企业年金
17、管理方式和记账办法:企业年金管理方式和记账办法:管理方式:企业年金基金实行完全积累,采用个人帐户方式进行管理。企业年金基金由下列各项组成:企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益。记账办法:按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个 人账户;职工个人缴费额计入职工企业年金个人帐户。企业年金待遇给付和账户转移:企业年金待遇给付和账户转移:待遇给付:退休、出国定居、身故。账户转移:职工变动工作单位时,企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金 制度的,其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。企业年金管理运营:企业年金管理运营:确定企业
18、年金受托人(以下简称受托人),受托管理企业年金。受托人 可以是企业成立的企业年金理事会,也可以是符合国家规定的法人受 托机构。企业年金基金管理试行办法企业年金基金管理试行办法劳社部发劳社部发200423号号第一章 总则企业年金基金财产的定位企业年金基金财产的定位n补充养老保险基金n信托财产n委托人将企业年金基金财产委托受托人管理之后,受托人有全权处置企业年金基金财产n受托人有自己管理的义务n受有关法律、法规及资格的限制,受托人在处置企业年金基金财产时并不能完全承担自己管理的义务,而必须将某些信托事务委托他人代理委托人受托人帐户管理人托管人投资管理人资金流信息流信托法合同法合同法合同法第一章第一
19、章 总则总则企业年金基金财产的高度独立性企业年金基金财产的高度独立性n本办法的第四条关于财产独立的规定n本办法的第五条关于不属于清算财产的规定n本办法的第六条关于债权债务不得抵消的规定n本办法的第七条关于不得强制执行的规定企业年金基金企业年金基金所有权所有权使用权使用权监督权监督权管理权管理权企业年金基金财产独立企业年金基金财产独立第二章第二章 受托人受托人资格要求资格要求n定义:受托人是按照委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或特定的目的,承诺对信托资产进行管理或者处分的人n资格:法人和自然人企业年金基金受托人的资格企业年金基金受托人的资格n企业年金理事会n法人受托机构第二章第二章 受托
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 年金 概述
限制150内