出纳岗位培训提纲20111016.ppt
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1、集团公司集团公司2011第一期培训班第一期培训班出纳岗位操作实务出纳岗位操作实务付秀萍付秀萍付秀萍付秀萍中铁十七局集团财务会计部中铁十七局集团财务会计部中铁十七局集团财务会计部中铁十七局集团财务会计部2011.102011.10 一、为什么要设置出纳岗位一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户七、如何开立银行账户 讲义讲义 提提 纲纲 八、更户、并户、迁
2、户、销户八、更户、并户、迁户、销户 九、支票的签发和支票的结算九、支票的签发和支票的结算 十、账薄的设置和启用十、账薄的设置和启用 十一、会计账薄的登记十一、会计账薄的登记 十二、对账及对账的主要内容十二、对账及对账的主要内容 十三、结账时账户余额填写十三、结账时账户余额填写 十四、出纳资料整理与交接工作十四、出纳资料整理与交接工作 讲义讲义 提提 纲纲一、为什么要设置出纳岗位一、为什么要设置出纳岗位?出纳,顾名思义,出就是支出,纳就是收入。出纳,顾名思义,出就是支出,纳就是收入。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关
3、账务,保管库单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。的总称。出纳通常包含两层意思:出纳通常包含两层意思:一是指出纳工作一是指出纳工作,就是现金及票据的收进、,就是现金及票据的收进、付出、结存业务。付出、结存业务。二是指出纳人员二是指出纳人员,就是办理上述业务的人员。,就是办理上述业务的人员。一、为什么要设置出纳岗位一、为什么要设置出纳岗位?会计法会计法第二十一条第二、三款第二十一条第二、三款专门规定出纳员不得兼管稽核、会计专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账档案保管和收入、
4、费用、债权债务账目的登记工作。目的登记工作。所以,凡是实行独立所以,凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职出纳支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎么配备,可根据单位的人员。具体怎么配备,可根据单位的规模及业务量的大小而定。规模及业务量的大小而定。二、出纳人员应具备的素质二、出纳人员应具备的素质 出纳人员具有全面精通的政策水平,熟出纳人员具有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风,练高超的业务技能,严谨细致的工作作风,还要有良好职业道德修养和较强安全防范意还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。识。出
5、纳员最起码应具备两个方面的基本素质:出纳员最起码应具备两个方面的基本素质:一是手脚干净。不贪不占,做个正直人;一是手脚干净。不贪不占,做个正直人;二是敬业精神。点钞要准确,填单要认真,二是敬业精神。点钞要准确,填单要认真,记账要清晰,跑银行要腿勤,办业务要手勤。记账要清晰,跑银行要腿勤,办业务要手勤。三、出纳与会计的关系三、出纳与会计的关系 出纳与会计是同属于一个独立核算出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位,在地位上是单位的两个财会工作岗位,在地位上是等同的,在业务是互相协作,密不可分等同的,在业务是互相协作,密不可分的,但在实际操作中还是有区别的。出的,但在实际操作中还是有区
6、别的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登关的现金日记账和银行存款日记账的登记;会计人员则是专管除货币资金之外记;会计人员则是专管除货币资金之外的总账和其他明细账。的总账和其他明细账。三、出纳与会计的关系三、出纳与会计的关系 出纳人员应在两个方面主动地接受会出纳人员应在两个方面主动地接受会计的监督:计的监督:一是主动为会计监督盘库提供条件,一是主动为会计监督盘库提供条件,绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不信绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不信任。任。二是对账时主动为会计人员报出现金二是对账时主动为会计人员报出现金库存数,由会计
7、员核对账款是否相符。库存数,由会计员核对账款是否相符。四、建立出纳工作制度四、建立出纳工作制度 出纳岗位职责:出纳岗位职责:1 1、办理现金收付结算业务;、办理现金收付结算业务;2 2、登记日记账;、登记日记账;3 3、保管库存现金和各种有价证券;、保管库存现金和各种有价证券;4 4、保管有关印章、空白收据。、保管有关印章、空白收据。四、建立出纳工作制度四、建立出纳工作制度n 出纳人员权限出纳人员权限:(1 1)维护财经纪律,执行财会制度,抵)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为。制不合法的收支和弄虚作假行为。(2 2)参与货币资金计划定额管理的权力。)参与货币资金计划定
8、额管理的权力。(3 3)管好、用好货币资金的权力。)管好、用好货币资金的权力。四、建立出纳工作制度四、建立出纳工作制度 出纳工作制度出纳工作制度通常包括五个方面的要求:通常包括五个方面的要求:一、出纳工作应该由指定的专职或兼职一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人员担任。人员担任。二、出纳人员应该根据审核无误的会计二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭证办理银行、现金收付,审核工作应凭证办理银行、现金收付,审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员由会计主管人员或其他指定的会计人员来担任。来担任。四、建立出纳工作制度四、建立出纳工作制度 三、出纳人员应根据业务时间顺序三、出纳人员应根据业务时间顺
9、序逐逐日逐笔日逐笔登记现金日记账,每天业务结束后,登记现金日记账,每天业务结束后,结出余额,应编制库存现金日报表并核对结出余额,应编制库存现金日报表并核对相符。相符。四、认真复核原始凭证,加强对现金四、认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督。收付的监督。五、确保现金账实相符,不得以白条五、确保现金账实相符,不得以白条顶替库存现金顶替库存现金。五、现金及现金管理制度五、现金及现金管理制度n现金从理论上讲有广义和狭义之分。狭现金从理论上讲有广义和狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币,义现金是指企业所拥有的硬币、纸币,即由企业出纳人员保管作为零星业务开即由企业出纳人员保管作为零星业务开支之用
10、的库存现款。广义现金则应包括支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等,流通证券等,我国所采用的是狭义的我国所采用的是狭义的现金概念现金概念。五、现金及现金管理制度五、现金及现金管理制度n一、现金的使用范围n1 1、职工工资,津贴;、职工工资,津贴;n2 2、个人劳务报酬;、个人劳务报酬;n3 3、根据国家制度条例的规定,颁发给个、根据国家制度条例的规定,颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等方面人的科学技术,文化艺术,体育等方面的各种奖金。的各种奖金。n4 4、各种劳保,福利费用、各种劳保,福利费用 。五、现金及现金管理制
11、度五、现金及现金管理制度n6 6、出差人员必须随身携带的差旅费。、出差人员必须随身携带的差旅费。n7 7、结算起点(、结算起点(10001000元)以下的零星支出。元)以下的零星支出。n8 8、中国人民银行确定需要现金支付的其、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。他支出。n5 5、收购单位向个人收购农副产品和其他、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,如金银,工艺品,废旧物物资的价款,如金银,工艺品,废旧物资的价款。资的价款。五、现金及现金管理制度五、现金及现金管理制度 二、现金保管制度 1 1、核定库存现金限额、核定库存现金限额 (1 1)保证日常开支留存的最高限额;)保证日常开支
12、留存的最高限额;(2 2)一般按)一般按3-53-5天的日常开支确定;天的日常开支确定;2 2、分类保管、分类保管 3 3、送取安全及存放安全、送取安全及存放安全 4 4、清查盘点、清查盘点五、现金及现金管理制度五、现金及现金管理制度 现行现行现金管理暂行条件实施细则现金管理暂行条件实施细则规定,出纳人员在实际操作过程中,规定,出纳人员在实际操作过程中,应重点掌握以下内容:应重点掌握以下内容:一是要明确自己所在的单位是否属于现金一是要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位;管理的单位;二是要明确开户单位使用现金的范围;二是要明确开户单位使用现金的范围;三是要明确一个单位在几家银行开户,只三是
13、要明确一个单位在几家银行开户,只能在一家银行办理存、取现金的规定;能在一家银行办理存、取现金的规定;五、现金及现金管理制度五、现金及现金管理制度 四是要明确转账结算起点;四是要明确转账结算起点;五是要明确现金收支的有关规定;五是要明确现金收支的有关规定;六是要明确单位管理现金的几个六是要明确单位管理现金的几个“不准不准”;七是要明确违背了现金管理制度的各种处七是要明确违背了现金管理制度的各种处罚,以提高执行现金管理制度的责任心。罚,以提高执行现金管理制度的责任心。六、印鉴及印鉴的管理六、印鉴及印鉴的管理一、印鉴的定义一、印鉴的定义 印鉴印鉴是为了防止假冒、辨别真伪,在支付款是为了防止假冒、辨别
14、真伪,在支付款项的开户银行内预留的供银行核对印章的依据,项的开户银行内预留的供银行核对印章的依据,是企业财权证书,是代表单位支配资金的权利。是企业财权证书,是代表单位支配资金的权利。从企业角度出发从企业角度出发,银行印鉴还是以三枚为好,银行印鉴还是以三枚为好,从左至右分别为本企业的财务专用章、分管财务从左至右分别为本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章、出纳经办人员的名章,在规格上负责人的名章、出纳经办人员的名章,在规格上也应从左至右由大到小,以显得美观。也应从左至右由大到小,以显得美观。六、印鉴及印鉴的管理六、印鉴及印鉴的管理 二、二、印鉴的使用印鉴的使用:一般先由出纳人员根据支票:一般先
15、由出纳人员根据支票管理制度的规定,填写好票据,盖上出纳人管理制度的规定,填写好票据,盖上出纳人员名章,然后交复核人员审查,如无不妥,员名章,然后交复核人员审查,如无不妥,则加盖其余印鉴正式签发。这样,也是对付则加盖其余印鉴正式签发。这样,也是对付款起到了复核作用。款起到了复核作用。三、印鉴的保管三、印鉴的保管:一般情况下由出纳人员保管:一般情况下由出纳人员保管自己名章,由复核人员保管其余两枚印章的自己名章,由复核人员保管其余两枚印章的做法为妥。这样做,既有利于互相监督,又做法为妥。这样做,既有利于互相监督,又便于明确责任。便于明确责任。企业在建立会计档案的时候,也要注意企业在建立会计档案的时候
16、,也要注意印鉴有关资料存档。印鉴有关资料存档。六、印鉴及印鉴的管理六、印鉴及印鉴的管理n四、印鉴的更换四、印鉴的更换 各单位因印章使用日各单位因印章使用日久发生磨损,或者改变单位名称、人员久发生磨损,或者改变单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时,应填写调动等原因需要更换印鉴时,应填写 “更换印鉴申请书更换印鉴申请书”,由开户银行发给新,由开户银行发给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面,将新印鉴盖在新印鉴卡的正面,的反面,将新印鉴盖在新印鉴卡的正面,并注明启用日期,交开户银行。在更换并注明启用日期,交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。印鉴前签发
17、的支票仍然有效。六、印鉴及印鉴的管理六、印鉴及印鉴的管理n 各单位预留银行印鉴的印章遗失时,各单位预留银行印鉴的印章遗失时,应当出具公函,填写应当出具公函,填写 “更换印鉴申更换印鉴申请书请书”,由开户银行办理更换印鉴手,由开户银行办理更换印鉴手续。续。遗失个人名章遗失个人名章的由开户单位备函的由开户单位备函证明,证明,遗失单位公章遗失单位公章的由上级主管单的由上级主管单位备函证明。经银行同意后按规定办位备函证明。经银行同意后按规定办法更换印鉴,并在新印鉴卡上注明情法更换印鉴,并在新印鉴卡上注明情况。况。七、如何开立银行账户七、如何开立银行账户 银行账户按资金性质、用途的不同银行账户按资金性质
18、、用途的不同分为基本存款账户、一般存款账户、分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。临时存款账户和专用存款账户。现行现行银行账户管理办法银行账户管理办法规定:规定:“存款人可以自主选择银行,银行也存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人开立账户。可以自愿选择存款人开立账户。”七、如何开立银行账户七、如何开立银行账户 向银行申请开立账户考虑两个方面:向银行申请开立账户考虑两个方面:(一)要选择好开立银行。(一)要选择好开立银行。银行与单银行与单位是否就近;位是否就近;银行服务设施及项目是否银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算;先进、齐全、能否直接
19、办理异地快速结算;银行信贷资金是否雄厚,能否在企业困银行信贷资金是否雄厚,能否在企业困难时期提供一定的贷款支持。难时期提供一定的贷款支持。(二)要了解开立银行账户的基本程序。(二)要了解开立银行账户的基本程序。开户前一定详细了解有关程序,准备好相开户前一定详细了解有关程序,准备好相关资料,有利于提高工作效率关资料,有利于提高工作效率。七、如何开立银行账户七、如何开立银行账户n怎样开设基本存款账户?怎样开设基本存款账户?n(1 1)基本存款账户的当事人资格条件。)基本存款账户的当事人资格条件。n(2 2)基本存款账户开立的程序)基本存款账户开立的程序n(3 3)开立账户后应向开户银行购买一定数量
20、)开立账户后应向开户银行购买一定数量的转账支票、现金支票以及其他票据。的转账支票、现金支票以及其他票据。n(4 4)按银行要求,开户单位还应在开立的账)按银行要求,开户单位还应在开立的账户内转入或存入一定数量的资金,以备使用。户内转入或存入一定数量的资金,以备使用。七、如何开立银行账户七、如何开立银行账户申请开立基本存款账户,向开户银行出具下申请开立基本存款账户,向开户银行出具下列证明文件之一:列证明文件之一:企业法人营业执照企业法人营业执照或或营业执营业执照照;中央或地方的批文;中央或地方的批文;军队军以军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;上、武警总队财务部门的开户证明;单单位对附设机构
21、同意开户的证明;位对附设机构同意开户的证明;驻地有驻地有权部门对外地常设机构的批文;权部门对外地常设机构的批文;承包双承包双方签订的承包协议;方签订的承包协议;个人居民身份证和个人居民身份证和户口簿户口簿。八、更户八、更户.并户并户.迁户迁户.销户销户n所谓更户所谓更户,是指更换银行账户的名称。,是指更换银行账户的名称。n一种是资金来源或所有制性质未发生变化一种是资金来源或所有制性质未发生变化的前提下变更账户名称,不必变更账号。的前提下变更账户名称,不必变更账号。但是,营业执照的名称必须变,印章名称但是,营业执照的名称必须变,印章名称也要变更,据此预留新印鉴。也要变更,据此预留新印鉴。n一种是
22、在单位资金来源或性质发生变化,一种是在单位资金来源或性质发生变化,所有制也随之变更时,不仅要变更账户名所有制也随之变更时,不仅要变更账户名称,还需变更账号,银行需撤销原账户,称,还需变更账号,银行需撤销原账户,重新开立新账户,为其编列账号。重新开立新账户,为其编列账号。八、更户八、更户.并户并户.迁户迁户.销户销户n所谓迁户所谓迁户,指开户单位因地址迁移等原,指开户单位因地址迁移等原因,向原开户银行提出申请,要求将账因,向原开户银行提出申请,要求将账号迁往另地或他行。号迁往另地或他行。n所谓并户所谓并户,是指开户单位向银行申请合,是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账并其相
23、同资金来源和相同资金性质的账户,或是两个单位合并后随之合并银行户,或是两个单位合并后随之合并银行存款账户。(只限同一开户银行并户)。存款账户。(只限同一开户银行并户)。八、更户八、更户.并户并户.迁户迁户.销户销户n所谓销户所谓销户,是指开户银行因关、停、,是指开户银行因关、停、并、转等原因,向银行提出撤销账户并、转等原因,向银行提出撤销账户申请。申请。销户申请经银行审查,并核对其存、贷款账户后,予以办理销户手续。现行银行账户管理办法还规定:“开户银行对一年(按对月对日开户银行对一年(按对月对日计算)未发生收付活动的账户,应通计算)未发生收付活动的账户,应通知存款人自发出通知起知存款人自发出通
24、知起3030日内来行办日内来行办理销户手续,逾期视同自愿销户。理销户手续,逾期视同自愿销户。”九、支票签发和支票结算九、支票签发和支票结算n一、签发支票,应注意以下问题:n1、要由专人签发。在平时工作中,出纳员除了经常使用支票之外,还要注意学会利用其他银行结算方式,如银行汇票、银行本票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑等结算方式开展和办理各种经济业务。九、支票签发和支票结算九、支票签发和支票结算n2 2、要做到要素齐全、内容真实、数字准确、要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。字迹清晰。(1 1)支票要按顺序编号连续签发,)支票要按顺序编号连续签发,不得跳号;(不得跳号;(2 2)日
25、期中的年份要大写完整,)日期中的年份要大写完整,不得简写或小写;(不得简写或小写;(3 3)收款人必须写全称,)收款人必须写全称,不得写简称,防止户名不符,形成退票;不得写简称,防止户名不符,形成退票;(4 4)签发人开户银行名称最好用刻好的银行)签发人开户银行名称最好用刻好的银行小条章(向银行购买支票时盖好)加盖清楚,小条章(向银行购买支票时盖好)加盖清楚,不要手写(银行会计规范化管理要求);不要手写(银行会计规范化管理要求);(5 5)签发人对本单位账号要手写,最好也用)签发人对本单位账号要手写,最好也用小条章;(小条章;(6 6)注意日期、收款人、大小写金)注意日期、收款人、大小写金额的
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