2023年小企业会计管理制度7篇.docx
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1、2023年小企业会计管理制度7篇 在发展不断提速的社会中,制度起到的作用越来越大,制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。大家知道制度的格式吗?下面是我细心整理的劳动保障规章制度,下面是由我给大家带来的小企业会计管理制度7篇,让我们一起来看看! 小企业会计管理制度1 第一章 总则 第一条 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。依据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定,结合本公司的实际状况,特制定本财务会计管理制度。 其次条 本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量
2、验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。 其次章 岗位责任制度 第一条 会计人员岗位责任制度,依据规范和公司的工作特点分为:财务总监、会计主管、出纳、审计。请仔细执行。 其次条 财务总监岗位责任制度(散文阅读: ) (一)在董事长和总经理领导下,总管公司会计、审计、预算工作。 (二)负责制定公司利润安排、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 (三)制定和管理税收政策方案及程序。 (四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。 (五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析,组织编制公司财务安排、成本安排
3、、努力降低成本、增收节支、提高效益。 (六)监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议。 第三条 会计主管岗位责任制度 (一) 负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期探讨,布置、检查、总结,刚好反馈经济运行动态,为企业经营决策供应重要信息。 (二) 仔细贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,做到依法经营,照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。 (三) 制定本单位的财务会计制度,并不断地修订、完善、督促执行。 (四) 依据生产经营的发展和增收节支要求,组织有关人员合理核定流淌资金定额,加强对流淌资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金
4、回收工作,确保安排内生产经营资金的供应,提高资金运用效果。 (五) 加强内部经济核算,搞好财务管理,做到财务清楚、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表,编报财务状况说明书和税务申报表。 (六) 定期进行经济分析,充分运用会计资料,分析成本安排、资金安排和利润安排完成状况,供应牢靠信息。预料经济前景,为领导决策当好参谋助手。 (七) 参与生产经营会议,参加重要经济合同、协议及其他经济文件拟定,加强事前监督,削减经济损失。 (八) 负责向财务总监报告财务状况和经营成果,审查对外供应的会计资料。 (九) 建立财务会计例会制度,总结布置财务工作。制定考核方法,定期
5、对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习,提高会计人员的综合素养,并为会计人员职称考试创建条件。 (十) 完成财务总监支配的其他工作。 第三条 出纳员岗位责任制度 (一) 负责办理现金出纳和银行结算业务 严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定,依据会计人员制作,并经过复核的收付款凭证上签章,并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。 库存现金(下班时),不得超过银行核定的限额,超过部分要刚好送存银行。不得以“白条”抵充库存现金,不准挪用现金,严禁签发觉金空白支票。 严格限制签发空白转帐支票,如因状况的确特别,必需签发不填写金额的转帐支票时,必需在支票上写明收款单位,款项用途,
6、签发日期,规定限额,并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票,要刚好收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票,必需加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要马上向开户行办理挂失,假如造成经济损失,全部由负责人自负。 领用空白转帐支票时,必需持有经公司主管领导批准的支票领用单,一般一次只发一张,状况的确特别,一次最多不得超过三张,并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者,不得而知再发给空白转帐支票。 (二) 登记现金和银行存款日记账 依据已办完的收付款凭证,要每日逐笔依次登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金的帐面余额要同实际
7、库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调整表”,使帐面余额与对账单余额调整相符,对未达账款,要刚好查询清理。 要随时驾驭银行存款实际余额,不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租,出借给任何单位或个人办理结算。 (三) 保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必需妥当保管,严格根据规定用途运用。但签发支票所运用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管,不得一人兼管。 空白支票和空白票据必需严格管理,专设登记簿登记,领用或交接时要仔细按规定办理手续。 (四) 负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。 (五) 仔细执行财经纪律
8、和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。 第四条 审计员岗位责任制度 (一)在处长领导下,仔细主动的开展学校财务收支审计工作,向处领导负责并报告工作。 (二)熟识有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。 (三)严守审计纪律,恪守审计职业道德。 (四)驾驭会计、审计及其相关专业学问。 (五)负责处内办公室档案管理等日常事务工作。 (六)详细实施财务收支审计和审计专项调查。 (七)负责招标选购日常事务、收费立项、经济合同管理及全部审计资料的收集等工作。 (八)仔细学习会计、审计业务学问,不断提高自身业务水平。 (九)完成处领导临时交办的任务。 第三章 预算管理制度 第一条 财务预算的原则:统
9、筹兼顾,全面支配的'原则;实事求是,综合平衡的原则;指标分解,责任到人的原则;提高效益,增收节支的原则。 其次条 财务预算的依据: (一)依据国家方针,政策和市场发展改变状况。 (二)依据董事局确定的总体经营目标,经营策略和经营发展规划。 (三)依据公司确定的本年度的预算中的改变因素。(公司设备设施变更或扩大,经营规模调整、面积增减,经营品种增减改变,人员素养的提高和增减改变,员工的主动性。) 第三条 财务预算的权限: (一)各经营单位根据公司年度预算的编制要求,仔细编制财务预算,由综合业务部统一汇总报董事局批准。 (二)经批准的财务预算,各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。
10、(三)各部门如超预算开支,必需经董事会批准后方可追加预算。 第四条 财务预算的范围:经营预算;费用支出预算;利润预算;资本性支出预算;现金流量预算。 第五条 财务预算的基本方法 (一)财务预算的基本方法: 1、平均先进法:先求出该指标的平均数,再用公式:(先进数+平均数)/2,这类指标即大于平均数,又小于先进数,较为适用。 2、定率法:即用费用率指标限制经营单位变动费用支出的方法。 3、定额法:即用费用预算定额限制经营单位、管理部室费用支出的方法。 (二)财务预算指标的编制方法 各项指标的预算,要以经营安排为基础,费用支出本着勤俭节约的原则进行编制,采劝自下而上,再自上而下”的方式,反复测算综
11、合平衡。 1、营业收入:在上年预料营业总额的基础上,结合当年国家政策市场形势改变,参照公司总体方案及本部门经营目标制定。 2、毛利率:依据上年本部门毛利率实现水平,参照市场改变以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。 3、费用率:依据上年本部门费用率实际水平,参照公司总体确定的费用水平制定。 4、税金:依据上年本部门实际纳税状况,结合预算年度经营预料改变制定。 5、利润:依据上年本部门实现利润状况,结合预算年度各项预算指标改变和实际状况制定。 6、人数:按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。 7、人均劳效:用含税营业收入额除以平均人数。 8、人均利税:用利润加增值税、营业税、消费
12、税除以平均人数。 9、资金定额:由财务部依据各经营单位的任务,从实际动身赐予核定,报总经理批准。 (三)财务部要设专人负责对财务预算的限制及检查。 第六条 财务预算编制程序 (一) 财务预算从当年10月份起先编制,每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案,统一布置上报的各种表格。 (二) 各经营单位会计部依据财务部统一的布置和要求,组织本部门编制各项预算,11月中旬,将预算草案(费用预算细目草案)上报。 (三) 11月30日前财务部汇总平衡,写出编制预算的文字说明,报公司高层审定。 (四)12月份上旬正式将预算支配状况及实现预算的措施报集团董事局批准。 (五) 12月中旬前财务部将
13、董事局批准的预算下达到各经营单位,将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位,上报财务部,同时落实到班组或个人。 第七条 财务预算的执行 (一) 各经营单位要高度重视财务预算工作,要依据总体经营目标和本部门的实际状况,编制各项预算指标,制定实现目标的安排及措施,并在执行中加强监督和管理。 (二)财务预算一经批准,各经营单位都要严格遵照执行,不得随意超支,对超支预算的项目,需写追加预算报告,说明超支缘由,报董事会批准后,财务部方可予以调整预算。 (三) 各经营单位的各项费用要严格按财务预算管理制度的标准执行。 第八条 财务预算的检查 (一) 月审核,费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合理
14、性,还要审核是否在预算范围内,对超预算开支一律不得报账。依据各经营单位的经营成果及费用比照检查预算执行状况,找出本月超支缘由,制定改进措施,上报公司财务部。 (二) 季分析,每季度对财务预算执行状况进行重点、简要、全面地分析,或做专题分析。 (三) 年度终了,要对销售收入、毛利率、费用支出等状况进行具体分析。 小企业会计管理制度2 1、严格遵守国家财经纪律,执行一切财会制度,熟识和驾驭有关财会工作的方针、政策和规定,正确地对园内的收支进行监督,仔细审核各种凭证。 2、合理支配全园经费,编制支配全年经费预算,做到开支有安排,运用有标准,各项费用来源渠道分得清,专款专用,常常分析预算的执行状况及效
15、果。 3、每月编制各项会计报表,要求做到科目精确,帐表相符,数字正确,帐目清楚,完整无缺,日清月结,报表刚好,按月公布有关帐目。 4、定期向家长报告幼儿经费收入与支出状况,帮助园长做好幼儿园的财务管理工作。 5、妥当保管好本园的会计凭证、帐簿、报表等财务档案资料,并定期立卷归档。 6、正确核算幼儿的伙食费及代办费,向家长公布每月幼儿伙食帐目,期末向家长公布代办费清单。 7、帮助出纳做好每月的工资奖金发放工作。 小企业会计管理制度3 为提高企业财会效率,进而提高企业的经济效益,严格执行财政部颁发的会计电算化管理方法,同时结合本单位的详细状况,特制定本制度。 一、有严格的操作管理制度 1、岗位责任
16、制: 在系统运行前,必需确定会计电算化岗位及职责,依据会计业务量要求和会计数据处理方式不同,可设以下岗位: A、会计主管: (1)负责组织开展单位会计电算化工作,包括制订会计电算化发展规划、协作计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。做为会计主管应具备会计和计算机学问。 (2)负责制订会计岗位责任制,并协调管理各岗位员工的工作。 (3)制订会计电算化的各项管理制度。 (4)负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障刚好处理。 B、系统操作员: (1)负责会计核算所需数据,如:记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。 (2)打印输出各种帐
17、簿、报表等。 (3)做好数据备份工作。 C、凭证审核员: (1)对手工计算编制的计帐凭证审核。 (2)负责计帐、结帐工作。 (3)负责报表的编制工作。 (4)做好数据的备份工作。 D、会计档案: (1)负责有关系统软盘、数据软盘的存档,各种帐、证、表的保管。 2、操作管理制度: (1)操作员应经过系统培训后才能上岗。 (2)应经会计主管批准才能上岗,且只能在主管批准的权限内工作。 (3)严格按系统说明完成每一步工作。 (4)若出现故障状况,应报告领导一同分析缘由;若出现系统引起的故障,应刚好通知销售商派人进行维护。 (5)应至少一个月备份一次数据,以防数据丢失。 (6)外来软盘不得在有会计软件
18、的机器上运行,以防感染病毒。 3、机房管理制度: (1)未经许可的无关人员不得随意运用财会专用机。严禁在机器上玩嬉戏。 (2)不得带电拔插头,以免损坏机器、设备。 (3)严禁运用外来软盘,必要时要先杀毒后再运用。 (4)严格按依次开启机器,长时间离开应关闭机器,下班必需关闭电源。 (5)应保持计算机清洁。 (6)计算机出现故障,应由专人修理,未经许可不得擅自拆开。 4、有严格的硬件、软件维护制度: 若硬件出现故障,应刚好通知销售商派人维护,切勿自己拆开。 软件维护包括: (1)对会计软件的日常维护,包括:科目的升级、常见错误解除、数据复原、调整打印机参数等。 (2)维护人员不得擅自变更原有软件
19、的程序。 (3)财会人员因正常操作失误而引起的错误,应由财会人员改正,不得由维护人员通过维护修改,如打开凭证库、帐簿库等文件进行修改。 (4)加强对硬件、软件的维护,是提高效率的关键。 5、有会计档案管理制度: 会计电算化的档案管理,大部分内容同手工一样,应特殊加强以下方面的管理: (1)会计电算化软件的文档资料的保存。 (2)定期备份核算数据软件的保管。 (3)帐簿中的日记帐、银行帐每天打印,帐页打印输出装订成册;总帐每月打印,年终装订成册。 (4)全年会计年度结束,备份两份完整软盘分别保存。 (5)全部会计档案必需造册登记,以备查用。 小企业会计管理制度4 一、依据会计法及有关会计制度和幼
20、儿园章程的规定,设置会计科目和会计帐薄,对幼儿园的一切经营活动进行会计核算和会计监督。 二、严格执行财务制度和幼儿园有关制度,负责对幼儿园的会计凭证、帐薄、报表及其他会计资料进行审核。 三、向董事会及园长刚好通报幼儿园的经营状况、财务开支状况和财务制度执行状况。 四、仔细履行监督职能,发觉问题刚好处理和向有关领导反映,帮助园长搞好学期和年度预算,合理支配经费,安排开支。 五、加强财务核算,对幼儿园的资金运转状况进行有效的管理,保证幼儿园财务资金的平安和完整。 六、督促工作人员刚好结帐、报帐,刚好进行会计核算,全部账目日清月结,做到手续完备,数字精确,编制会计报表,做好财务分析,保证会计核算的合
21、法性、真实性、正确性。 七、刚好核算并做好幼儿伙食收费工作,定期公布幼儿伙食收支状况。 八、按时按要求组织好幼儿园收费、退费、发放工资等工作。 九、妥当保管好幼儿园的会计凭证、账薄、账表等财务档案资料。并定期整理立卷归档 十、负责建好幼儿园固定资产账,严防资产损坏或流失。 十一、定期对幼儿园的全部资产进行盘点,并登记造册。 十二、树立好幼儿园的窗口形象。 十三、自觉遵守幼儿园规章制度和教职工职业道德行为规范。 小企业会计管理制度5 1、会计人员应依法行使职权,维护国家财政制度和财务制度,爱护社会主义公共财产,加强经济管理,提倡勤俭办园,提高经济效益。严格根据上级财政部门要求,坚持“收”“支”两
22、条线。 2、依据勤俭办园的原则,制定年度经费预算,合理支配运用经费。 3、制定本单位的财务、财产、物资管理的详细规定和方法,并仔细组织实施。 4、会计人员必需遵遵守法律律、法规,根据会计法的规定办理事务进行会计核算。 5、严格执行财务制度,对各项收支凭证进行仔细审核, 6、仔细刚好做好记帐、算帐、结帐及财产物资清查工作,照实反映本单位各项资金活动状况,做到凭证合法、手续完备,帐目健全、数据精确、报帐刚好。 7、每月制好收支表,并刚好向领导供应经费运用状况。 8、根据规定,妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表、财务文件等会计档案资料,遵守国家保密制度。 9、常常分析财务工作中存在的问题,刚好向领
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